减免税申报纳税人使用操作说明.doc

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1、减免税申报纳税人使用操作说明各税种网上申报操作说明（一）营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表1、操作概述-30-登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：（1）《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》点击操作下面的按月申报（如下图）。(2)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）。(3)除正常填写营业税附表外还要填写减免

2、税申报表点击“申报”（如下图）。-30-(4)在减免税申报表填写【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种。如果该减免事项为税基减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。填写时注意【减免税额】需要与主表中该事项【免税营业额】×【税率】＋【免（减）税额】合计数一致，否则主表不能提交。(5)减免税申报表填写完整后暂存

3、，确认申报税款提示“暂存成功”返回营业税主表（如下图）(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验。系统提示错误信息一：-30-纳税人根据实际情况修改。系统提示错误信息二：修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。-30-(7)报表在本已提交的报表中显示，《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》申报完成。2、注意事项(1)若企业存在当前有效减免税申请，《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》零申报【应税收入】

4、为零，减免税申报表【减免税额】也要填写零，不填写不能申报。(2)《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》应税收入小于2万【减免税额】无需填写，提交报表时【免（减）税额】系统会自动带出，减免税申报表无需申报。(3)营业税减免税规则说明及计算公式营业税超过20000元的，如果纳税人存在减免税认定，就需要纳税人填写减免税申报表。税率类减免：差额税率*减免税申报表计税依据（对应应税营业额）减免申报校验：税率类:减免营业税的减免收入=主表对应税目的营业税的应税收入该税率类减免事项

5、下的城建税和教育费附加忽略税基还是税率还是税额的判断，直接采用减免收入等于减免税申报表上税率类减免营业税的减免税额。税基、税额：减免税申报表营业税的减免税额=主表营业税对应税目的减免税额。减免税申报表城建税的减免税额=（主表营业税应纳税额合计-主表营业税已缴税额合计-城建税营业税行计征金额）*对应税率（主表税率）+主表城建税减免税额。减免税申报表教育费附加、地方教育费附加的减免税额=（主表营业税应纳税额合计-主表营业税已缴税额合计-（教育费附加、地方教育费附加计征金额-城建税增值税行计征金额-城建税消

6、费税行计征金额-城建税经批准免抵增值税额(生产企业)行计征金额））*对应税率（主表税率）+主表教育费附加、地方教育费附加减免税额。-30-（二）企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)表1、操作概述登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：(1)《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》点击操作下面的按月（季）申报（如下图）。(2)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）。(3

7、)在附表列表中找到减免税申报表，点击“申报”（如下图）。-30-(4)在减免税申报表填写【减免收入】或【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种，同时系统显示企业可能涉及的自行申报类减免。如果该减免事项为税基减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。填写时注意【减免收入】或【减免税额】需要与主表中相关数据一致，否

8、则主表不能提交。(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）-30-(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验。例：系统提示错误信息：-30-系统提示附表中【减免收入】合计数（2000000）与主表中第7行【免税收入】（2100000）不一致。纳税人根据实际情况修改。修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。(7)报表在本已提交的报表中显示，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》