全国高等教育自学考试税法试题及答案解析.pdf

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1、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品自学考试资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．属于行为税法的是()A．消费税法B．营业税法C．印花税法D．契税法2．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率适用的确定方法是()A．从低适用税率B．从

2、高适用税率C．适用平均税率D．由税务机关确定适用税率3．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的部分()A．可以用上期的余额抵扣B．可以结转下期继续抵扣C．不得再抵扣D．可以退还已纳税款4．根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是()A．啤酒B．薯类白酒C．粮食白酒D．洗发水5．酒类生产企业销售粮食白酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物。关于押金的税务处理的说法中，正确的是()A．缴纳消费税B．缴纳增值税C．缴纳消费税和增值税D．缴纳营业税6．委托加工的应税消费品，在受托方没有同类消费品销售价格时，

3、按组成计税价格计算缴纳消费税。该组成计税价格的计算公式为()A．（成本+利润）÷（1-消费税税率）B．（成本+利润）÷（1+消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）D．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）7．属于营业税兼营行为的事项是()A．百货商场受托代销货物B．饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜1⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品自学考试资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯C．邮政部门发行报刊D．电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务8．娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒()A

4、．按服务业征税B．按娱乐业征税C．按货物和服务业分别征税D．按货物征税9．纳税人转让土地使用权，其营业税纳税地点为()A．纳税人居住地B．纳税人注册地C．纳税人机构所在地D．土地所在地10．我国现行营业税税目、税率是()A．按行业设计B．按产品设计C．按地区设计D．按纳税人性质设计11．关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的，海关可以追征。此追征的期限为()A．6个月内B．1年内C．3年内D．5年内12．我国内资企业所得税的税率，除依法减征、免征的外，一律为()A．15%B．18%C．30%D．33%13．计算企业所得

5、税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A．因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元B．向某幼儿园赠送“六·一”儿童节礼品，价值6000元C．资助某下岗人员2000元D．转让各类固定资产支出费用30000元14．生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第1—2年免征所得税，第3—5年减半征收所得税的优惠，必须符合的条件是()A．应为产品出口企业B．经营期在10年以上C．应为先进技术企业D．应设在特定地区15．在计算外商投资企业所得税时准予税前扣除的项目中，以年销货净额一定比例为限额的项目是()A．交际应酬费B．境外社会保险费C．向

6、关联企业支付的管理费用D．工资薪金支出16．根据我国现行《个人所得税法》规定，现行工资、薪金所得的月法定扣除额是人民币()A．600元B．1000元C．1200元D．1600元17．某歌唱演员在2018年3月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获报酬4000元，在乙地获报酬5000元。此人就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为()2⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品自学考试资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯A．（4000-800）×20%+5000×（1-20%）×20%B．（4000-800）×20%+（5000-8

7、00）×20%C．5000×（1-20%）×20%D．（4000+5000）×（1-20%）×20%18．应征个人所得税的利息是()A．教育储蓄利息B．邮政储蓄利息C．国债利息D．国家发行的金融债券利息19．属于资源税纳税人的单位是()A．开采石油的军事单位B．销售人造石油的石化企业C．进口石油的冶炼企业D．从事石油勘察的设计院20．资源税计征办法是()A．从价定率计征B．实行地区差别比例税率征收C．从量定额征收D．根据资源产品不同，分别实行从价定率征收和从量定额征收21．房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是(

8、)A．营业税、印花税B．增值税、印花税、城市维护建设税C．增值税、印花税D．营业税、城市维护建设税、教育费附加22．缴纳城镇土地使用税的事项是()A．国家机关自用的土地B．生产企