锦屏县中小学财务管理报账培训课件.ppt

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1、锦屏县教育会计核算中心杨顺鸿（2013年8月6日）中小学校财务管理知识培训中小学财务报账的基本要求一、报账员的基本要求1、严格贯彻执行国家财经法律、法规和政策，依法办理本学校的财务收支活动，维护财经纪律（纪律要求）。2、热爱本职工作，熟悉行政事业单位的财务管理及相关会计知识，并具有会计从业资格证书（业务要求）。二、经费报销要求（一）签字盖章1、原始发票的报销必须要有学校财务负责人、经办人、证明人（两个以上经办人）签字，对于一次性发生较多小额发票（如饮食发票）的，经办人须为单据进行编号并注明票据及事由，财务负责人核准签字报销可只签一张（签字要有大小写），但在签字时应注

2、明本次报销票据张数和资金总金额。2、为保证原始凭证装订后内容反映完整，财务负责人签署意见和经办人签字应避免在原始凭证正面的左上角。（二）原始凭证的初审1、原始凭证的内容是否真实、合法，是否符合国家有关政策、法规，是否符合财政预算管理规定和行政事业单位财务管理制度。严禁以“白条”充抵“发票”。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。2、原始凭证为购货发票的，其购货单位、购买时间、付款金额、销售单位签盖等要素完整，原始凭证审批，要有签署意见和两个以上经办人员签字，及注明经济业务用途等。对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求更正、补充。3、原始凭证的填写必须符合书写要求，

3、不得涂改，要求单张凭证用蓝墨水钢笔书写；多联套写凭证，可用圆珠笔及双面复写，不得分张单写。4、单笔金额在500元以上（含500元）的报账单据，须附此笔业务的详细清单的原始凭证，应要求业务经办人补充完整。（三）报销单据整理统一使用“中心”提供的报销单据和汇总凭证。所附原始凭证应按校分用途进行详细分类，粘贴要整齐，按票据的大小，从右到左依次粘贴；汇总凭证上应准确填写汇总金额（如报销金额与附发票金额不符时，须在汇总凭证上填写实报金额）及所附原始凭证张数。（四）办理报销手续1、支出严格按照行政事业单位各项经费支出规定执行，节约使用各项资金，提高经费使用效率；对专项经费做到专

4、款专用，以保障本学校的各项工作正常运转。在报销各类支出费用中还须注意的事项：（1）报销会议费，须附会议通知或方案及会议记录、会议报到名册、报销清册等。（2）报销一般设备（电器类、办公自动化类、家具类、学生用品、课桌凳、床、图书资料等）、专用设备（教学设备、体育设备）等以上设备采购要有年初采购计划，由局领导审批，方能采购或征订。大型设备、成批电器八万元以上（含八万元）的，列采购方案报县采购办审批，同意后方能采购。报账时须附会议记录及采购合同（协议书）。（3）凡校舍、围墙、厕所、校园绿化建设、校园基础建设、各种建筑物需维修的，需先列维修方案，报局领导同意后，方可维修，

5、付款时要按基础设施建设项目报账要求办理（如工程维修发票、预算书、协议书、决算书、校方验收证明和会议记录等）。（4）在资金结算中，工程类、货物类支出必须实行转账支付，其它支出金额达到1万元以上的，需以转账支付，不得用备用金支付。2、收入（1）每学期将各学校的生均公用经费、上级补助的各项财政收入按时入账，确保学校的各项开支。（2）属本学校应缴预算外资金所有收入的款项，应按照“收支两条线”管理及时足额上缴“中心”账户，不得截留、挪用或私存其它账户。三、财务管理要求（一）备用金管理1、各学校负责人、报账员对学校备用金的安全负责。2、学校报账员负责保管单位备用金，办理备用金的

6、领用核销手续，随时配合有关部门和校领导对备用金的核查。3、学校更换报账员时，原报账员应结清备用金，将备用金额缴回“中心”，由新报账员重新领取。4、每年12月31日前，“中心”要收回学校当年备用金，学校备用金有余额的，应于12月31日前将余额存入“中心”银行账户，次年重新领取。5、各学校应当建立、健全备用金保管制度，完善相应措施确保本学校备用金的安全。6、在使用备用金中不得以白条、有价证券充抵库存现金，更不得任意挪用、私借备用金。（二）往来款项管理要做好本学校各项往来款项的明细备查账登记工作，应及时清理各种往来款项。学校其他人员因工作需要可以向报账员借款，无论金额大小

7、，均应注意以下事项：（1）学校向“中心”借款必须由报账员办理，“中心”只将借款登记在报账员名下，报账员应妥善保管借款单，负责督促借款人还款。除借备用金外，学校不能随意到“中心”借款。（2）学校借款人向本学校报账员借款，必须开具经本单位财务负责人签字同意的借款单，未经签字的借款单视同报账员与借款人之间的私人借款。报账员根据借款单记好借款明细账。（3）学校一般不得随意更换报账员，因特殊情况确需更换时，应结清借款。不能结清的，要由学校财务负责人监交，“中心”凭交接资料办理转收手续，将借款余额转到报账员名下。（三）公用经费使用计划学校要根据轻重缓急和统筹兼顾的原则安排使