票据会计业务培训PPT课件.ppt

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1、本次培训主要内容一、常用名词二、帐簿内容三、账务处理程序四、结帐方法五、纸卡业务六、注意事项及要求七、相关内容一、常用名词1、通行费票据：——公司收费人员收取通行费时向付款方出具的合法的收款凭证。包括：非定额票据、定额票据（5元、10元、50元、30元）2、票据科目勾稽关系：库存票据＋应收票款＝应付票款（余额）（1）库存票据——反映本单位的票据领取、发放、结存数量和金额的增减变化。借方反映票据的领用及废票收回时发生的数量和金额；贷方反映票据发放的数量和金额，余额在借方，反映实际库存票据的数量和金额。（2）应收票款——反映本单位实际发出票

2、据后应收回的通行费收入。借方反映票据的发放金额，贷方反映票据缴销及收回的票据金额。余额在借方，反映票据发出后尚未收回的金额。（3）应付票款——反映本单位实际领用票据的票面金额，即应向上级单位缴销的票面金额。借方反映票据缴销及废票退回时发生的金额；贷方反映所领用票据的发生金额。余额在贷方，反映已领取票据尚未向上级单位缴销的金额。（4）实收票款——反映售出票据后实际收到的通行费收入。借方反映本期所缴销票据的金额即实际通行费收入；贷方反映上交的通行费收入。余额在借方，反映实际收到但尚未缴销的通行费收入。月末无余额。二、账簿内容帐票据帐定额票据

3、帐纸卡帐IC卡赔偿票据帐非定额票据帐（不做凭证）总帐（不做凭证）明细帐（不做凭证）库存票据帐应收票款帐应付票款帐实收票款帐总帐总帐明细帐库存票据帐应收票款帐应付票款帐实收票款帐总帐三、账务处理程序（一）、程序步骤：（1）根据原始凭证填制记账凭证；（2）根据记账凭证及所附的原始凭证登记各类明细分类账；（3）记账凭证汇总，填制“记账汇总凭证”；（4）根据“记账汇总凭证”登记总账；（5）对帐结帐。记帐凭证、汇总记帐凭证实物图A、对帐：（1）账证相符：核对会计账簿记录是否与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相

4、符；（2）账账相符：核对不同会计账簿记录是否相符；（3）账实相符：核对会计账簿与实有票据量及金额是否相符，包括：库存账、应收账、应付账以及班长手中库存票据等。B、对帐公式：库存票据（余额）＋应收票款（余额）＝应付票款（余额）（二）、流程图：原始凭证记账凭证明细分类账汇总记账凭证总账（三）填制记帐凭证符合要求：1、内容：日期、凭证编号、业务摘要、票据科目（会计科目）、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记帐人员及签章；2、编号：（1）每月从第1号编写，按自然数1、2、3、4……顺序连续编号，直至月末。（2）每张一号，不跳号

5、、重号。若该笔业务需填制两张或两张以上的凭证时，可以采用“分数编号法”编号。如1号会计事项的分录需填制两张记帐凭证，即可编为11/2号、12/2号。3、填写：碳素墨水笔填写，字迹工整、清晰，数据准确，无刮、擦、划等痕迹。4、不空行：填完业务事项后，如有空行，应当自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。5、不跳行：记帐凭证应按行逐一填写，不得跳行。空行划斜线注销。6、原始凭证右上角须加盖“附件”章。7、错误：填制记帐凭证时，如果发生错误，应重新填制。8、盖章：填制完成后，制证人(记帐人)、复核人盖姓名章(两名票据员互为复核

6、人)。记帐凭证填制范例(附件1).doc无折页－每页展开、平整四边对齐－装订时可用夹子夹住凭证再装订装订整齐序号排列－按凭证序号排列，无倒号、插号、漏号贴封皮（四）、记账凭证的装订与凭证边缘对齐填写封皮内容－完整、书写工整（碳素笔填写）盖章财务主管（分管站长）和整理人（装订人）处盖姓名章整理人在装订后的凭证封底启封处盖姓名章，姓名章上方盖单位章检查无误收存整齐有序，不得乱堆乱放分类存放于凭证盒内认真保存，不得随意外借四、结帐1、总帐：（1）科目：每页写明“实收票款、应收票款、库存票据、应付票款”。（2）日期：填写本月最后一天，即“X月3

7、0日”。（3）凭证号：如有一张汇总凭证，就是汇1。（4）摘要：本月共有X号凭证，就写汇总1-X号凭证。（5）金额：借、贷金额及方向、余额均根据记帐汇总凭证填写。总账填写示例：附件32、各种帐的结帐方法关于结帐的规定(附件2).doc注意问题：1、“结转下年”：该账户有余额，应在年末划通栏双红线，并在通栏双红线下面摘要栏居中红字注明“结转下年”字样，不需做记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账内。转入下年新账时，应在账页第一笔空格摘要栏内居中红字注明“上年结转”，并在余额栏内填写上年结转余额。2、“过次页、承前页”：根据《会计基础规范》的

8、要求，每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”，也可以将本页合计数即金额只写在下页第一行栏内，并在摘要栏内注明“承前页”；（