岗位练兵习题—所得税

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1、一、单选题：1、某批发兼零售的居民企业，2014年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2014年度应缴纳企业所得税（　）。　　A、7.00万元　　B、7.40万元　　C、7.61万元　D、8.04万元正确答案：//D//2、某小型微利企业，2012年度亏损13万元，2013年度盈利6万元、2014年度盈利22万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（）。　　A、3.5万元　　B、3.75万元　　C、1.5万元

2、　　D、3万元正确答案：//D//3、某金融企业提取的呆账准备金，2013年按税法提取准备金630万元，发生损失288万元，2014年贷款余额8.6亿元，会计上提取了呆账准备金750万元，则2014年该企业应调增多少呆账准备金？（）A、110万元B、232万元C、220万元D、452万元正确答案：//B//4、甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。甲公司取得非股权支付额

3、对应的资产转让所得或损失（　）万元。A、1600B、2000C、1500D、1000正确答案：//A//5、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。　　A、支付给母公司的管理费　　B、按规定缴纳的财产保险费　　C、以现金方式支付给某中介公司的佣金　　D、赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金正确答案：//B//6、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。　　A、32　　B、34　　C、58　　D、85正确答案：//D/

4、/7、某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2013年该商场一共销售了100部手机，取得收入150000元。则该商场在计算2013年企业所得税时，应确认手机的销售收入为（）元。A、132352.94B、150000C、170000D、17647.06正确答案：//A//8.某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。A、35.34B、16.44C、53.34D、14.66正确答案：//D//9、某金融企业

5、的涉农和中小企业贷款中，损失类贷款余额为3000万元，提取比例为100%；涉农和中小企业贷款中正常类贷款余额为5亿元，提取比例为1%，则该企业当年的准备金应调增所得额是多少？（）A、3500万元B、3000万元C、500万元D、0元正确答案：//C//10、2015年8月19日，国务院会议决定，从2015年10月1日起到2017年底，将小微企业减半征收范围扩大到（）万至（）万元。A、0--10万元B、10—20万元C、20—30万元D、30—40万元正确答案：//C//11、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理中，正确的是（）。A、企业开发产品（以成本对象为计量

6、单位）整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除B、企业因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除C、企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除D、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除正确答案：//D//12、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。A、销售货物所得B、权益性投资资产转让所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得正确答案：//D//13、某企业2015年3月5日为其研发部门购进研发专用设备一台，价款150万元，

7、增值税25.5万元，未予认证，企业发生运杂费24.5万元，该设备于当月投入使用。假定该企业选择按加速折旧的缩短年限法计算折旧，无净残值。则该企业计算2015年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的该项折旧金额为（）万元。A、18．7B、27．5C、25D、15正确答案：//C//14、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（　）。A、接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B、企业混合性投资业务，对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现C、