最新资金收付制度上课讲义.doc

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1、大标题：黑体56号加粗XXXXXX公司管理制度—————————————————————————————资金收付管理制度XXXXXX股份有限公司资金收付管理制度1、目的为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制资金风险，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则2006》和《企业财务通则》，并结合公司实际情况特制定本制度。2、适用范围适用于公司及分公司、子公司的所有资金收付业务。3、 资金支出的分类 3.1根据资金支出的性质

2、，将资金支出分为以下几类：3.1.1日常经营涉及的销售费用、管理费用、财务费用；3.1.2经营采购支出：主要指为工程项目而进行的采购支出；3.1.3工资性支出：包括员工工资、奖金、津贴、补贴、福利费等支出；3.1.4税费支出：指公司应缴纳的各项税费；3.1.5固定资产、在建工程等长期资产购置支出；3.1.6非经营性资金往来支出；3.1.7对外投资支出；3.1.8利润分配支出；3.1.9其他支出。4、资金收付的预算管理4.1各单位应根据上年末编制的资金预算，对资金收支进行预算控制和管理。4.2资金预算

3、应根据《全面预算管理制度》，在经营预算和资本预算的基础上进行编制。预算管理办公室根据各责任部门编制的经营预算和资本预算，负责编制汇总经营预算和汇总资本预算，在此基础上，由资金管理部门（目前为财务部）编制资金预算。5、  资金支出的依据 5.1 公司资金支出的原则及依据包括：5.1.1国家政策法规、公司章程；5.1.2公司的有关管理制度；5.1.3经批准的预算文件；5.1.4资金支出授权书规定的有权批准人的签批；5.1.5与资金支出有关的必要合同和验收手续；5.1.6合法的外部单据；5.1.7规范的内

4、部单据；5.1.8公司各岗位职责文件。6、 资金支出审签人的责任  6.1 经办人应如实反映资金支出内容，在支出单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。6.2 项目负责人对资金支出事由、金额进行审核并签字，对资金支出的结果负项目领导责任。6.3部门领导对本部门资金支出的真实性、合理性、必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。6.4  董事长、总经理或授权人对其职权范围内的资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。 6.5 所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关

5、于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。6.6 出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。6.7  签字人对资金支出负相应责任，由此对公司造成损失的，承担经济赔偿责任，违反国家财经法纪的，还应承担相应的法律责任。7、资金支出的审批流程7.1  采购款、销售费用及管理费用7.1.1支出的基本流程：支出人(经办人)填写报销单或资金申请单并签名→部门领导审核→董事长、总经理或授权人审

6、批→财务部会计审核→财务负责人审核→财务部会计编制记账凭证→财务部主管会计审核→出纳付款；7.1.2销售费用及管理费用的报销依据及具体标准按公司相关规定执行；7.1.3公司员工个人借款需按程序借取，及时核销，每年 12 月底前清理完毕；7.1.4总经理本人报销费用，应由财务负责人和一名副总经理会签，并经董事长审批；7.1.5董事长本人报销费用，应由总经理或授权人和财务负责人会签。7.2  项目设备采购款支出、分包工程款支出、原材料采购支出 、零星采购支出7.2.1项目设备采购款支出：设计部提招标文件

7、→招标或比价→确定设备供应商→签订合同→合同执行→财务部会计审核并编制记账凭证→ 出纳付款；7.2.2  分包工程款支出：工程部提招标文件→招标或比价→确定分包商→签订分包合同→合同执行→财务部会计审核并编制记账凭证→ 出纳付款；7.2.3原材料采购支出：项目部提单→工程部审核→采购部询价→确定供应商→签订合同→合同执行→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款；7.2.4零星采购支出：项目部提单→工程部审核→采购部审核→购买→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款；7.2.5上述支出在内容和金额上必

8、须控制在月度预算、专项预算范围内。   7.3  工资性支出7.3.1基本流程：人力资源部制作各部门考勤及考核表，经人力资源总监确认后交财务部核算工资，财务核算完工资后交人力资源总监审核；7.3.2出纳根据人力资源总监审核后的工资表发放工资；7.3.3工资发放额必须控制在总裁办公室批准的年度工资预算总额范围内。7.4  税费上交支出7.4.1基本流程：由财务部门按国家有关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额；7.4.2税务会计依据计算的税金进行纳税申报。7.5  固