中级财会1必做.doc

《中级财会1必做.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、五、练习题1、银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银行已收入账、企业尚未入账款项银行代收应收票据减：银行已付出账、企业尚未出账款项银行代扣手续费银行扣减多计利息调节后余额165974109001151714175045银行对账单余额加：企业已收入账、银行尚未入账款项企业送存银行支票减：企业已付出账、银行尚未付出账款项企业开出支票调节后余额1802458000132001750452、编制会计分录（1）5月2日借：其他货币资金——外埠存款400000贷：银行存款400000（2）5月8日借：其他货币资金——银行汇票15000贷：银行存款15000（3）5月19日借：原

2、材料300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：其他货币资金——外埠存款315000（4）5月20日借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金——银行汇票11700（5）5月21日借：银行存款49000贷：其他货币资金——外埠存款49000（6）5月22日借：银行存款3300贷：其他货币资金——银行汇票33003、编制会计分录（1）借：交易性金融资产——M公司股票——成本20000投资收益——交易性金融资产投资收益480贷：其他货币资金——存出投资款20480（2）2007年12月31日借：交易性金融资产——M公司股票——公允价值变动

3、4000贷：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动损益4000（3）2008年1月25日借：其他货币资金——存出投资款32000贷：交易性金融资产——M公司股票——成本20000交易性金融资产——M公司股票——公允价值变动4000投资收益——交易性金融资产投资收益8000借：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动损益4000贷：投资收益——交易性金融资产投资收益4000第三章五、练习题1、加一个条件：企业按月计提利息票据到期利息80000×10%×90/360=2000票据到期值80000+2000=82000贴现天数=5（天）贴现息82000×8%×5/360=91.

4、1贴现款82000—91.1=81908.9应收利息80000×10%×2/12=1333.3（1）      将应收票据产生的负债，在资产负债表内以资产的备抵项目反映2005年12月25日借：银行存款81908.9贷：应收票据贴现80000应收利息1333.3财务费用575.62006年1月15日借：应收票据贴现80000贷：应收票据80000借：应付账款80000应收利息2000贷：短期借款82000（2）      将因票据贴现产生的负债单独以“短期借款”反映2005年12月25日借：银行存款81908.9贷：短期借款81908.92006年1月15日借：短期借款81908.9贷

5、：应收票据80000应收利息1333.3财务费用575.6借：应收账款80000应收利息2000贷：短期借款820002.2、编制会计分录（1）总价法2005年5月3日借：应收账款——乙企业66690贷：主营业务收入57000应交税费——应交增值税（销项税额）96902005年5月18日借：银行存款66023.1财务费用666.9贷：应收账款——乙企业666902005年5月19日借：主营业务收入11266.62应交税费——应交增值税（销项税额）1938贷：银行存款13204.62（2）净价法2005年5月3日借：应收账款——乙企业65356.2贷：主营业务收入55666.2应交税费—

6、—应交增值税（销项税额）96902005年5月18日借：银行存款66023.1贷：应收账款——乙企业65356.2财务费用666.92005年5月19日借：主营业务收入11266.62应交税费——应交增值税（销项税额）1938贷：银行存款13204.62第四章：五、练习题1、会计分录（1）甲企业拨交商品时：借：委托代销商品——乙企业贷：库存商品收到代销清单时：借：应收账款——乙企业贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）25500借：主营业务成本贷：委托代销商品——乙企业收到代销款时：借：银行存款贷：应收账款——乙企业（2）乙企业收到代销商品时：借：受托代销商品——甲企业贷：

7、代销商品款销售代销商品时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）26350借：主营业务成本贷：受托代销商品——甲企业收到增值税专用发票时：借：代销商品款应交税费——应交增值税（进项税额）25500贷：应付账款——甲企业支付货款：借：应付账款——甲企业贷：银行存款2．1．（1）借：原材料40000应交税金-应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款46800（2）借：在途材料20000应交税金-应交增值税（进项税额）340