红宝丽内部控制失控案例.docx

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1、红宝丽内部控制失控案例本文为你介绍红宝丽公司销售业务接收银行承兑汇票，在回收货款过程中，发现一份银行承兑汇票是假票的案例。由于内部控制失控，给红宝丽公司带来了巨大的损失，我们来回顾一下。2013年7月9日，公司为防范风险，对该票据及其他银行承兑汇票进行了鉴别，发现还有其他假票据，合计金额6896万元。公司称，该事项可能会对2013年半年报业绩产生一定影响，但具体数据仍无法确定。红宝丽今年一季度营收为4.85亿元，6896万元票据占其营收的14%。公告中显示，经初步核查发现，涉及的假票据由公司某业务员提供。7月10日，公司已向警方申请立案

2、。同时也已启动核查程序，核查假票据涉及的业务及往来情况，以确定存在损失可能性。红宝丽董秘王玉生事后表示，“确确实实发生了这么大的业务额，但收到的汇票是假的。”此事项仍在核查之中，核查结果会尽量在半年报中披露。实际上，红宝丽在“书面上”对银行承兑汇票的管理是有所规定的。根据红宝丽的《企业内部财务管理制度》规定：第一，收到购货单位交来的银行承兑汇票后，市场部应认真审核，及时填制银行承兑汇票签收单，经往来核算岗位确认后移交银行，不能及时移交的交财务部销售管理岗位保管，并建立暂保管台账；第二，财务部与市场部共同认定可采用银行承兑汇票结算的客户名

3、单；第三，建立银行承兑汇票结算手续制度，收到票据认真审核并通过开户银行及时查询。以上可以看出，红宝丽对银行承兑汇票管理是有明确规定的，虽然公司称“涉及的假票据都是由公司某业务员提供”，但如此大额且不止一张的票据，说明其内控系统存在疏漏。附：南京红宝丽股份有限公司关于销售收到假票据的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。南京红宝丽股份有限公司（以下简称“公司”）销售业务接收银行承兑汇票，在回收货款过程中，发现一份银行承兑汇票是假票。2013年7月9日，公司为防范风险，对该票据及其

4、他银行承兑汇票进行了鉴别，发现还有其他假票据，合计金额6896万元。经初步核查发现，涉及的假票据都是由公司某业务员提供。2013年7月10日，公司已向南京市高淳公安分局申请立案，公安部门已受理。公司已经启动了核查程序，核查假票据涉及的业务及往来情况，以确定存在损失的可能性。鉴于核查需要时间，目前还难以确认假票据造成损失的具体数额或者损失幅度。该事项可能会对2013年半年报业绩产生一定影响。公司将根据该事项进展情况及时披露相应信息。特此公告。南京红宝丽股份有限公司董事会2013年7月11日案例分析银行承兑汇票是目前商业活动中较为常见的一种

5、结算方式。发生业务往来的双方在签订合同，确认结算方式后，一般购货方会通过邮寄的方式直接将汇票寄送至供货公司的财务部，或者由供货公司的业务员代表公司去客户处取汇票。从案例中可以看到，红宝丽在《企业内部财务管理制度》中，对承兑汇票的验收和查验是有明确制度规定的，但是却发生如此巨额的虚假承兑汇票，该企业内控执行的有效性，不免让人生疑。同时，从公告来看，有几处关键性信息，一是假票并不止一张，而是很多张；二是，所有假票据都是某一个业务员提供，可见并非偶发事件。那么针对本案，如何就该企业承兑汇票的内控管理中的问题加以解决，有以下几点建议：1收到汇票

6、时，应由财务部人员与客户之间进行确认由销售业务员领取银行承兑汇票本身就存在高风险，而案例中，该企业在从业务员手中收到承兑汇票时，并未进行承兑汇票真实性的查验或存在查验工作无效的情况，可能就给了舞弊人员可乘之机。在这方面，我们建议，可由对方直接邮寄承兑汇票的方式解决业务员代领汇票这一情况，如必须由业务员代领时，在收到承兑汇票时，企业财务应与对方企业财务取得联系，确认承兑汇票的真实性。此外，企业还可以与对方财务建立定期对账的机制，避免业务员从中途替换或伪造票据的风险。另外，在收到承兑汇票时，财务人员与业务人员也应共同对票据的真实性进行初步的

7、查验，企业可定期组织财务人员与业务人员的培训，以帮助其能够初步辨别承兑汇票的真实性。2大额承兑汇票应及时去银行查验案例中公告显示，该企业是在回收货款时，发现一张承兑汇票为假票，从而再对其他票据进行查验，才发现7000万如此巨大的虚假票据。那么如此大额的汇票，为何会在兑付时才去查验真实性呢？在银行一般会提供票据真伪的查询服务，企业对于收到的大额或者是小银行的承兑汇票，应在收到的同时，立即联系银行进行真伪的查验，以保证资金的安全。