开题报告——杨晓帆

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1、毕业设计（论文）开题报告表学生姓名裴晓磊学号100330296所在学院经管院专业、班级会计1010班指导教师丁娟指导教师单位北京化工大学北方学院毕业论文题目关于我国中小企业货币资金管理运用研究——以北京尚品百资电子商务有限公司为例实习单位北京尚品百资电子商务有限公司开题报告内容选题依据（选题经过，国内、国外研究现状，初步设想及突破点等）一、选题经过众所周知，货币资金是作为企业经营活动顺利进行的关键因素，也是企业资产的重要组成部分。一方面，企业尤其是中小企业必须加强对货币资金的运用与管理，提高货币资金的使用效益。另一方面，中小企业在货币资金运用方面面临着从制度到实施方面的困难和问题，

2、已成为影响企业货币资金运用效益最大化的障碍。我选择此主题的原因是要通过以北京尚品百资电子商务有限公司为例，分析该公司在货币资金运用管理方向上的特点及所存在的主要问题及该问题对公司发展的影响，从而分析我国中小企业货币资金管理运用方面的现状，探索合理化建议及总结归纳可实施性对策方案二、国内、外研究综述国内研究综述：依据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干措施规定（征求意见稿）》、《现金管理暂行条例》等法律法规颁布实施的《货币资金管理制度》指出为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，结合公司的实际情况，制定本制度。王红兵，张巍

3、（2010）在《企业货币资金管理浅析》中提到货币资金是企业资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件，是企业资产中流动性最强的一种资产，是企业重要的支付手段和流通手段，贯穿经济活动的始末，可以说是企业经营活动的“血液”。赵轶红（2011）在《浅谈货币资金管理》提出货币资金是指在企业生产经营过程处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段。徐秀军（2011）在《论货币资金管理》中提到加强企业货币资金的管理运用是货币资金更好地为企业服务，搞好企业货币资金的管理，是有限的资金

4、在经营活动中发挥最大的效益。蔡玉俊（2010）在《加强企业货币资金内部控制的探讨》中从货币资金内部控制的一般要求、职务分工控制、会计系统控制和货币资金内部审计控制五个方面对货币资金内部控制进行了探讨，旨在完善企业货币资金内部控制的建设。张惠瑞（2010）在《试论企业货币资金管理与内部会计控制》中提到货币资金管理与内部控制紧密相联，建立健全的内部会计控制有利于企业资产管理，确保企业经营管理活动合法有效；而货币资金管理是否存在漏洞又反映出企业内部会计控制是否完善。佟伟健（2012）在《关于我国中小企业货币资金的内部控制研究》提到内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性

5、和法律法规的遵循行，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。拥有良好的内部控制能更好地了解企业的经营行为，并防止企业资源的滥用，保护企业资产的安全。由此可知，合理的内部控制有利于保护和加强企业货币资金的控制和管理。刘琳莉（2009）在《中小企业货币资金管理存在的问题及应对分析》中指出大多中小企业管理者缺少时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金筹集、使用和分配上缺少科学性，这就降低了货币资金的使用效率。任丽丽（2011）在《强化企业货币资金管理的对策研究》中指出现代财务管理理论认为，货币资金时间价值和投资风险价值是货币资金管理投资时必须重点考虑的

6、问题，但在企业投资决策中，决策者并未对这两种价值予以应有的重视。仍然是缺乏有效运用方面的投资意识。白云帆（2012）在《企业应如何加强货币资金管理》中提到资金预算编制缺乏科学性，资金预算流于形式，并没有将货币资金安排与其生产经营胡哦哦的那个有效的结合，使得资金预算不能对整个生产经营活动起到约束作用，资金预算流于形式。刘晓玲（2011）在《企业如何加强货币资金管理运用》中阐述道现代企业在货币资金管理方面存在现金业务上有涂改凭证金额，虚开票据等不实行为，在存款业务上存在擅自提现，截留公款等不法行为，这些都是在货币资金管理中缺乏有效监督控制的恶果，必须予以重视。康杰（2012）在《民营中

7、小企业货币资金管理探究》中阐明了中小型企业在货币资金管理内部控制方面的特点，分析了中小型企业内部控制的现状，特别指出内部考核该奖惩力度不够及配套机构不健全是制约中小型企业构建内部会计控制的两大因素，并提出了相应的对策。申丽荣（2011）在《试论当前企业加强货币资金管理的有效措施》中阐述道货币资金管理运用的特点及当前企业在关于资金管理方面存在的意识薄弱尤其是管理层对资金管理上的认识进行深刻剖析，指出了管理层对加强货币资金使用及管理的领导作用。所以，企业管理者尤其是财务管