最新个人理财课件财务分析课件PPT.ppt

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1、个人理财课件财务分析第一节家庭财务报表编制特点信息不必对外公开不受准则、制度约束不要求计算提资产减值准备不必计列折旧两表不必严格对应不进行收入、支出的资本化家庭财务报表编制基本参照已经发展相当完善的企业会计和财务报表但比企业简单借贷相等原则李先生出售10万元的股票，用来支付保障型保费3万元，提前还清房屋贷款6万元，还清本年度利息1万元。李先生的以上经济活动记账如下：会计科目借方（左）贷方（右）资产增加减少负债减少增加净值减少增加收入减少增加支出增加减少家庭财务报表编制的基本原则借方（左）贷方（右）股票10万元现金10万元保障型

2、保费3万元利息费用1万元房屋贷款6万元现金10万元家庭财务报表编制的基本原则市场价值度量原则市场价值去衡量，更能真实地反映家庭的财富水平案例:王小姐曾以每股20元的价格购入某股票2000股，价值4万元，但该股票的市价现已跌为10元。另外，王小姐年初购买了住房，购买价100万元，王小姐从房屋中介了解到，该区域同类型房屋近期涨价喜人，以达到130万元。如果王小姐编制个人财务报表，按市场价值入账，则股票应记值为2万元，房屋应记值为130万元。第二节家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的主要项目家庭资产负债的编制方法生息类资产一般按市场

3、价值计价自用资产一般也按市场价值计价，但对于难以找到同类资产报价的自用资产，例如位于乡下偏僻的住房，则可以考虑采用成本价值计值。对于处于成熟、完善市场的奢侈资产，如别墅、珠宝首饰，很容易找到市场价值，则应该按照市场报价计值。对于收藏品，如果有权威机构的认定，则按权威机构的评估价计值，但特殊且单一的收藏品，市场评估价格差距较大，则比较适合采用成本价保守计值。负债应该按照所欠金额的“当前价值”来计价。案例黄女士家庭2011年12月31日的资产负债表如下：案例2012年黄女士家庭发生了以下经济活动：（1）2012年家庭所有成员的工作

4、收入为20万元，生活支出10万元；获得的利息和股息、基金分红共3万元，全部以活期存款方式持有；（2）2012年11月卖掉所有股票，共25万元，卖掉一半基金，共11万元，并将所有买的现金作为首付款，购买了一套价值80万元的房屋，向银行申请贷款44万元。该房屋拟出租，如果未来有较大幅度的升值，则考虑出售。黄女士从中介了解到，2012年底，该房屋价值已高达到90万元。至2012年底，剩余基金总价值11万元。（3）2012年用活期存款偿还房屋贷款4万元，偿还汽车贷款2万元，偿还银行贷款利息5万元。（4）2012年12月底用活期存款购买

5、了2万元保险，其中纯保费支出0.8万元，储蓄型保单现金价值1.2万元。（5）黄女士从中介了解到，2012年底，自用住房在二手房市场价值已达到60万元。从二手车行了解到，自用汽车当前价值约12万元。家电发生折旧约1万元。根据以上经济活动，编制黄女士2012年12月31日的资产资产负债表。案例分析第三节家庭收支表的编制家庭收支表的主要项目家庭收支表的编制依据工资收入及扣除额。工资转账凭单一般都明列工资收入及扣除的所得税、社保基金、失业保险金、企业年金，可以据此算出拨入银行工资账户的现金净收入其他工作收入。个人经营收入可根据公司或商

6、号的盈余配发记录记账；劳务报酬、稿酬可根据领款收据记账，若无凭据，可在领款当日做一便条，注明收入来源及金额。理财收入。活期存款利息收入根据银行结息单或刷卡查询；定期存款及债券利息收入根据取息通知单或到期结息单记账；股息、红利及资本利得（或损失）通过查询证券资金账户余额记账。消费支出额。这需要平时注意保留消费支出凭证，到时分类加总发票、收据金额即可得到。债务偿付支出。根据各种贷款缴款通知单金额分本金和利息分别记账。保费支出。根据保费收据或发票记账第四节家庭预算表的编制设定财务目标长期理财目标短期理财目标收入、支出的初步测算收入稳

7、定的普通雇员，增长率不能设定大高，通常比通货膨胀高3%就已经不错了；公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主的收入要根据历史和当年情况预测其增减变化。清楚支出的类型以及具体支出项目，可控支出和不可控支出根据初步测算结果与原定目标的差异进行预算调整。案例李先生是一家金融机构的业务人员，每月税后可支配收入有5000元，年终奖金并不稳定，如果当年业务完成较好，则按业务可获得较高的奖金。他业绩最好的年份曾获得年终奖金15万元，但业绩最差的时候仅2万元。李太太则是某私人企业的出纳，每月税后可支配收入有3000元，年终奖金1万元，收入

8、比较稳定。令外，李先生有金融资产10万元，年回报率约6%。李先生夫妇育有一儿子，当前最主要的理财目标就是为其儿子准备未来的教育费用，大约每年需投资2万元。李先生家庭比较稳定工作收入是月度收入8000元，年度奖金收入如果按最差业绩估算是3万元年总收入是12.6万元，年度理财收入