最新内控培训课件课件ppt.ppt

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1、内控培训课件一、内控与风险管理基础知识二、内控测试介绍三、业务层面测试讲解主要内容1随着全球经济一体化进程的加快，内控与风险管理的概念已经越来越清晰。特别是，经历金融风暴后，注重风险控制的意思已经在全球范围内根植在人们脑海里。加强内控和风险管理已经成为现代经济社会和企业管理不可逆转的趋势！2目标：就是努力想要达到的状态、境界或目的。目标是行为的指向。对于个人而言，由于愿景的不同可以有多种目标。对于企业而言，有战略目标、经营目标等。例如:XXXXXXXXXXXX对于企业内部不同的专业部门或岗位来说，围绕企业总体要求，都与相应的目标。例如：财务管理要保证工作合规和报告真实准确；计划管理要保证完整

2、、真实、准确、及时等。什么是目标与风险？6风险：就是指影响目标实现的各种潜在的不确定因素。风险可分为只带来损失的纯粹风险以及既可能带来损失又可能带来盈利的机会风险。一般情况下，我们说的是纯粹风险。例如：企业内部有意或无意的人为差错、决策失误、操作失误、违法违规、舞弊，外部的市场环境变化、政策法规调整、地缘政治、重大灾害等都可能影响目标实现。风险是针对目标而言，没有目标就没有所谓的“风险”！什么是目标与风险？7内部控制：从广义上说，是指群体或组织为达到一定的目标而采取相应控制措施和行为的过程。从企业范畴说，按照财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》，内部控制被定义为“是由企业董事会、监事

3、会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程”。控制目标是指企业的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标等。如何认识内部控制与风险管理？8企业目标战略目标经营目标报告目标合规目标9内部控制：从上述内部控制的应有含义出发，至少可以得出以下认识：1.内部控制是一个围绕企业目标实施的全员、全过程、动态的控制活动。2.内部控制关注企业经营管理合法合规、财务信息真实完整以及提高经营效率和效果，注重控制内在的人为差错和风险。3.过去的企业管理行为均属于内部控制范畴，现行内部控制只是系统性地规范和强化了这种行为。4.内部控制是企业管理应有的内在要求，是我们“应该做的工作”，不是外力强加的任务。如

4、何认识内部控制与风险管理？10专业部门业务管理监督公司内控监督过去管理现有控制外部机构集团公司监督区别流程显现明晰责权落实制度独立监督控制风险改进优化强调执行11如何认识内部控制与风险管理？风险管理：一般地讲，就是系统地管理和控制风险。按照《中央企业全面风险管理指引》，全面风险管理是“指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。”通俗理解，就是控制好企业面临的内外

5、部风险，保证目标实现。全面风险管理是内部控制发展的高级阶段。12内部控制理论形成和发展的五个阶段：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。国内企业大多处于内部控制整体框架阶段。集团公司（股份公司）等一批中央企业内部控制体系建设起步早，目前正处于向全面风险管理过渡阶段。13全面风险管理内部控制注重从制度和业务流程层面规范管理，控制企业内部可能的人为风险以内部控制为基础，注重系统化管理和控制企业内部和外部风险，为实现目标提供保证14一、内控与风险管理基础知识二、内部控制测试介绍三、业务层面测试讲解主要内容15内部控制测试是针对集团公司总部及所属企事业单位内部控制

6、设计和运行的有效性，由管理层授权相关部门具体实施的检查过程。内部控制测试概念二、内部控制测试简介161、国家相关法律、法规、规章、规定、办法、准则等2、国内外监管机构发布的相关准则、指南、公告、指导意见等3、国内外行业最佳实务、同类企业先进模式等4、股份公司《内部控制管理手册》、相关规章、制度、规定二、内部控制测试简介内部控制测试标准175、被测试单位相关规章、制度、规定、办法等；6、股份公司内部控制体系建设目标；7、被测试单位内部控制体系建设目标；8、测试人员认为合理且与被测试单位沟通达成一致的其他评价标准二、内部控制测试简介内部控制测试标准18内部控制测试的基本方法根据测试需要综合运用各

7、种方法询问再执行观察检查二、内部控制测试简介测试方法19询问是通过口头或书面的方式对执行控制的相关人员提出问题，根据被询问人的回答确定控制是否存在并有效运行，以及控制执行人对控制的理解程度。具体形式有访谈、调查问卷等。询问是确信水平最弱的一种测试方法，仅仅通过访谈不能获得充分的证据，应与其他测试方法同时运用。二、内部控制测试简介测试方法20观察是现场见证正在执行的控制，从而判断控制是否存在并有效运行。观察对测