内部控制制度范本.docx

《内部控制制度范本.docx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、宏奇电子股份部控制制度一、管理控制4（一）战略规划控制4（二）各管理部门制定年度计划的控制6（三）年度财务预算控制8二、会计控制10（一）一般会计控制10（二）凭证订立及审批控制12三、采购控制14（一）原材料与半成品采购计划控制14（二）采购订单及采购合同控制16（三）发票及收货单控制18四、应付款控制20（一）应付款的入账控制20（二）应付款账龄及清单控制22五、生产及产品开发控制24（一）生产计划的控制24（二）成本核算控制26（三）新产品开发控制28六、存货管理控制30（一）货品脸收及入账控制30（二）存货发出、领用及处置的控制32（三）存货盘点控制34七

2、、销售和应收款控制36（一）销售合同控制36（二）销售发票的控制38（三）应收款账龄及坏账控制40（四）收款入账•的控制42八、人力资源控制44（一）绩效考核和工资发放的控制44（二）员工招聘及辞退的控制46（三）员工培训的控制48九、货币资金控制50（一）开立（撤销）银行账户的控制50（二）贷款筹资管理的控制52（三）现金管理控制54十、固定资产管理控制56（一）固定资产购买的控制56（二）固定资产处置的控制58（三）固定资产盘点的控制60管理目标：一、管理控制（一）战略规划控制管理目标：1、总体发展战略规划清晰、明确且合法合规；2、总体发展战略规划的制定、批准

3、、发布过程符合《公司法》、《公司章程》的规定。关键控制点：1、公司管理层应定期讨论制定及根据外界情况变化及时调整公司长期和短期的战略规划目标；2、总体战略规划应经公司董事会讨论，总经理签字同意。注释：1、年末，公司管理层依据外部市场环境、经济因素、金融气候、法律规定、技术进步、竞争对手评估等因素对现有企业战略规划目标的影响进行综合评价。2、管理层应根据以上评价结果对现有企业战略目标作出检讨及修订。3、管理层在平衡企业的发展及利益基础上制定新的或经过调整后的战略目标计划。4、战略目标计划应分为长期及短期的，容应包括企业中长期战略目标、企业组织架构设计、资本结构、市场

4、目标、生产目标、财务及营运回报目标、财务状况改善目标、新产品开发目标、人力资源发展目标等。5、企业战略规划制定后应交由董事会审议决定，最后应由董事长签字批准。6、管理层应将经批准以后的企业规划目标传达给员工知道，让员工与企业一起达成目标。管理目标：（二）各管理部门制定年度计划的控制管理目标：1、各职能管理部门及子公司的年度综合计划应与股份公司的总体战略规划目标一致；2、综合计划应经过充分的讨论以及规定的程序审批。关键控制点：1、各职能管理部门及控股子公司的年度综合计划应服务于股份公司总体规划，是制定年度预算计划的基础。2、年度综合计划应具有可操作性和可考核性。3、

5、年度综合计划的批准和修改应经过规定的程序审批。注释：1、各职能管理部门及各子公司应充分理解股份公司总体战略发展目标，结合总体目标检讨本部门上年度综合计划的执行情况，提出本年度综合计划。2、年度综合计划包括：销售、生产、采购、存货、新产品开发、费用、人力资源、固定资产、利润、成本等预计实现目标。3、年度综合计划报股份公司分管副总经理审核。4、经股份公司分管副总审核的年度综合计划提交管理层审议。5、经管理层审议通过的年度综合计划发回各职能管理部门及控股子公司，作为编制年度预算方案的依据。管理目标：（三）年度财务预算控制批准財务部编制月度预算执行情况表，报时务总监和总经

6、理未通过管理目标：1、公司年度预算方案应经过充分的讨论以及规定的程序审批。2、经批准的财务预算应严格执行，预算调整应经过批准。关键控制点：1、各职能管理部门及控股子公司依据年度综合计划编制年度财务预算方案。2、财务部在各职能管理部门及控股子公司年度预算方案的基础上编制股份公司年度预算方案。3、年度财务预算的批准和调整应经过规定的程序审批。注释：1、各职能管理部门及控股子公司依据年度综合计划编制年度财务预算方案。2、预算计划方案应以公司规定的格式提出，在规定的时间完成。3、各条线年度预算计划方案报股份公司分管副总经理审核。4、财务部汇总经分管副总审核的各职能管理部门

7、及控股子公司的预算方案，编制出股份公司财务预算草案，经财务总监审核后，提交管理层审议。5、经管理层审议通过的预算草案由总经理提交董事会及股东大会审议批准。6、经董事会及股东大会批准后的财务预算发回各职能管理部门及控股子公司，按季、月及部门、控制环节、岗位进行指标分解和控制实施。7、预算执行单位因市场环境、经营条件、国家法规等变化需要调整预算时，应提出书面申请，按1、2、3、4程序审核批准。8、财务部每月编制预算执行情况表，发现问题，提出改进。措施。预算执行情况表报财务总监和总经理备查。管理目标：（一）一般会计控制管理目标：1、公司的会计制度合法合规，流程受控。关键

8、控制点：1