2015会计继续教育东奥继教试题答案

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1、1、 企业从事下列（  c ）项目的所得，减半征收企业所得税。   A．农作物新品种的选育   B．远洋捕捞   C．海水养殖、内陆养殖   D．中药材的种植2、 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（c ）。   A．10%   B．15%   C．20%   D．25%3、 企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（  b ）加计扣除。  A．50%  B．100%

2、  C．25%  D．10%4、 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ c）的税率征收企业所得税。   A．20%   B．17%   C．15%   D．10%5、 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ a  ）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。   A.6　　   B.10   C.20　   D.305、 商品销售采取托收承付方式的，收入确认的时间是（ a  ）。  A．在办妥托收手续时确认收入  B．在发出商品时确认收入  C．在收到代销清单时确认收入 

3、 D．在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 6、 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（b ）。   A．增值税   B．收益性支出   C．资本性支出   D．企业所得税7、 《小企业会计制度》相比，《小企业会计准则》取消了（ b  ）科目。  A．“材料成本差异”  B．“存货跌价准备”  C．“材料采购”  D．“消耗性生物资产”8、 小企业包装物和商品出租的租金收入，应当计入（ c  ）。  A．其他业务收入  B．主营业务收入  C．营业外收入  D．营业外支出9、 企业

4、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ d）的部分，准予扣除。   A．2%   B．2.5%   C．12%   D．14%10、 国税总局2013年第40号公告，境内机构和个人向境外单笔支付等值，应向所在地主管国税机关进行税务备案的金额是（ b）。   A．5万人民币以上   B．5万美元以上   C．8万人民币以上   D．8万美元以上1、 税法规定轮船的最低折旧年限为（  b ）年。  A．20  B．10  C．5  D．4 2、 企业于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的所得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳

5、税年度起，自（a  ）年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。  A．2008  B．2010  C．2012  D．2009 3、 小企业生产性生物资产应当按照（ a  ）计提折旧。  A．年限平均法  B．工作量法  C．年数总和法  D．双倍余额递减法4、 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（c ）的税率征收企业所得税。   A．20%   B．17%   C．15%   D．10%6、 下列选项中，关于小企业无形资产摊销的说法中不正确的是（ a  ）。  A．只有双倍余额递减法一种摊销方法  B．无形资产的摊销期自可供使用时开始至停止使

6、用或出售时止  C．设置“累计摊销”科目，按照无形资产项目进行明细核算  D．小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年 7、下列选项中，不作为小企业长期股权投资损失的是（d）。A．被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的B．被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的C．对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的D．被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年

7、以上的 8、 某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（d   ）万元。   A．700   B．750   C．850   D．9009、 下列不属于《小企业会计准则》科目表中成本类科目的是（  d）。  A．“生产成本”  B．“制造费用”  C．“研发支出”  D．“

8、财务费用”10、 支付的行政事业性收费或者政府性基金，合法有效凭证是（ a）。