《税务代理实务》押题试卷(二)

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1、中国职称考试网；www.588ks.com《税务代理实务》（二）一、单项选择题(共10题，合计10分)1在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（）。A.企业计提的各种准备金不得税前扣除B.投资者的工资不得在税前扣除C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售(营业)收入的5‰以内据实扣除D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除[正确答案]C试题解析:企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 22013年某个体工商户取得销售收入30万元，将不含

2、税价格为15，万元的商品用于亲友消费；转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红5万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。A.6B.6.75C.7.50D.8.25[正确答案]B试题解析:个体工商户销售(营业)收入＝30＋15s45(万元)广告费和业务宣传费的扣除限额＝45×15%＝6．75(万元)3以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。A.甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务B.乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行C.由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增

3、设销售分公司D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京[正确答案]D试题解析:选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续；对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可中国职称考试网；www.588ks.com4某市区一生产企业，2013年转让两年前企业自建的仓库，成本60万元，转让的收入65万元，折旧年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是（）万元。(仅考虑营业税、城建税及教育费附加)A.1.8B.2.

4、25C.1.86D.1.36[正确答案]C试题解析:转让过程中应纳的营业税、城建税及教育费附加＝65×5%×(1＋7%＋3%)＝3．58(万元)仓库的账面成本＝60-(60÷20×2)＝54(万元)应纳税所得额＝6554-3．58＝7．42(万元)应纳企业所得税＝7.42×25%＝1.86(万元)5某企业2013年3月成立，公司主要从事汽车修理，该企业的企业所得税应由（）管理。A.地方税务局B.选择国家税务局或地方税务局C.国家税务局D.结合企业注册资金的规模确认[正确答案]C试题解析:2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家

5、税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理，与企业的注册资金规模没有关系。汽车修理业务是增值税的应税劳务，所以，该企业的企业所得税应由国家税务局管理。6某企业2013年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期五年；受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额15万元，加工企业提供辅助材料5万元。该企业2012年应纳印花税（）元。A.450B.940C.1100D.600[正确答案]D试题解析:对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助

6、材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。应纳印花税＝100000×5×1‰＋(150000＋50000)×0.5‰＝600(元)中国职称考试网；www.588ks.com7下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为的是（）。A.税务师事务所被注销资格B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C.税务师事务所破产、解体或被解散D.注册税务师更换[正确答案]D试题解析:有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服

7、务；(2)税务师事务所被注销资格；(3)税务师事务所破产、解体或被解散。注册税务师发生更换属于税务代理关系变更的情形，委托方不能单方面终止代理行为8根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是（）。A.某公司职员赵刚在单位从事销售工作B.某工商局齐局长的夫人，在市区开设餐厅C.某市审计局刘处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售[正确答案]B试题解析:国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记。选项B属于个体经营，应当办理税务登记。9因甲税务师事务所代理人丙身体不适，所代理的乙企

8、业2013年9月份的增值税申报未在规定