上岗证《会计基础》常用会计分录

《上岗证《会计基础》常用会计分录》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、采购员报销差旅费涉及的账户有其他应收款、库存现金和管理费用。l借出时：借：其他应收款贷：现金l报销时：1）.若全部花完：借：管理费用-差旅费贷：其他应收款2）.有剩余现金：借：现金管理费用-差旅费贷：其他应收款3）.补款时：借：管理费用-差旅费贷：现金其他应收款所得税的有关会计分录l计算所得税费用：借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税l结转所得税费用：借：本年利润　　贷：所得税费用l支付所得税费用：借：应交税费　　贷：银行存款1．提现的账务处理　　从银行提取现金的账务处理为：　　借：库存现金　　　　贷：银行存款2．

2、存现的账务处理　　向银行送存现金的账务处理：　　借：银行存款　　　　贷：库存现金1．取得交易性金融资产的账务处理　　借：交易性金融资产　　　　贷：银行存款2．出售交易性金融资产的账务处理　　借：银行存款　　　　贷：交易性金融资产　　　　　　投资收益(差额)3．购买和出售交易性金融资产发生的交易费用的账务处理　　购买 　　借：投资收益　　　　贷：银行存款　　出售　　借：银行存款　　　　贷：投资收益原材料1．购买原材料的账务处理　　(1)用银行存款支付原材料款项的账务处理　　借：原材料　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)

3、　　　　贷：银行存款　　(2)原材料验收时未支付款项的账务处理　　借：原材料　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　贷：应付账款(应付票据)　　(3)支付款项时的账务处理　　借：应付账款　　　　贷：原材料　　　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)2．发出原材料的账务处理　　发出原材料的账务处理根据领用部门的不同可记人“生产成本”(生产车间领用)、“制造费用”(车间管理部门领用)、“管理费用”(厂部管理部门领用)等科目。其账务处理如下：　　借：生产成本　　　　制造费用　　　　管理费用　　　　贷：原材料库存商品1

4、．产成品入库的账务处理　　借：库存商品　　　　贷：生产成本2．销售商品结转销售成本的账务处理　　借：主营业务成本　　　　贷：库存商品购入不需要安装的固定资产的账务处理用银行存款支付款项的账务处理(不考虑税费)：　　借：固定资产　　　　贷：银行存款　　在购买时未支付款项或者用商业票据结算的账务处理，应该贷记“应付账款”或“应付票据”科目。固定资产折旧的账务处理根据固定资产使用部门的不同可分别借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等，贷记“累计折旧”。例如管理部门固定资产累计折旧的计提应做以下账务处理：借：

5、管理费用　　贷：累计折旧固定资产处置的账务处理(1)固定资产出售的账务处理　　①固定资产转入清理　　借：固定资产清理　　　　累计折旧　　　　贷：固定资产　　②支付清理费用　　　借：固定资产清理　　　　　贷：银行存款　　③收到价款　　借：银行存款　　　　贷：固定资产清理　　④计算应交纳营业税(售出房屋、建筑物时交纳营业税)　　借：固定资产清理　　　　贷：应交税费——应交营业税　　⑤结转固定资产清理后的净收益　　借：营业外支出——非流动资产处置损失　　　　贷：固定资产清理或者：　　借：固定资产清理　　　　贷：营业外收入——非流

6、动资产处置利得(2)固定资产报废的账务处理　　与售出固定资产账务处理大致相同，第三步是一部分材料入库，一部分变价售出。同时取消售出固定资产账务处理中的第四个分录。可将(1)中第三个分录改为：　　借：原材料　　　　银行存款　　　　贷：固定资产清理(3)固定资产毁损的账务处理　　①将固定资产转销　　借：固定资产清理　　　　累计折旧　　　　贷：固定资产　　②收到过失人的赔款及残料变卖收入　　借：银行存款　　　　贷：固定资产清理　　③结转固定资产净损益　　借：营业外支出　　　　贷：固定资产清理应收账款发生和收回的账务处理(1)应收

7、账款发生的账务处理　　借：应收账款 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)(2)应收账款收回的账务处理　　借：银行存款　　　　贷：应收账款应收款项减值(坏账准备)的账务处理(1)当期应计提坏账准备余额的计算　　当期应计提的坏账准备＝当期按应收账款计算计提的坏账准备金额－(或＋)本账户的贷方余额(或借方余额)(2)计提坏账准备的会计分录　　借：资产减值损失　　　　贷：坏账准备(3)实际发生坏账时的账务处理　　借：坏账准备　　　　贷：应收账款预付账款的账务处理(1)因业务需要用银行存款预付账款时

8、的账务处理　　借：预付账款　　　　贷：银行存款(2)购买货物或者劳务时的账务处理　　例如实际购买原材料时应做以下会计分录(不考虑税费)：　　借：原材料　　　　贷：预付账款　　　　　　银行存款应付账款1．应付账款发生的账务处理　　企业购买货物或者劳务时应做以下账务处理(以原材料为例)：　　借：原材料