会计从业资格证财经法规笔记

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1、《财经法规笔记（下）》一、《税务登记》1、税务登记：又称纳税登记是税务机关根据税法规定对纳税人生产经营活动进行登记管理的法定制度，是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。2、登记种类：开业登记：30日内变更登记：30日内改变名称、法人、登记类型、生产经营方式、经营范围、生产经营权限、增减注册资金、隶属关系、改变住所和经营机构但是不改变主管税务机关的、银行账号、生产经营权限停业登记：停业前一个星期，停业期限不得超过1年税务机关收存税务登记证件、发票领购簿、未用完的发票复业登记：期满不能及时恢复生产经营的，应在期满前提出延长停业登记，期满又不延长的，视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理

2、注销登记：15日内解散、破产、吊销、改变住所和经营机构而改变原主管税务机关的外出经营报验登记：一地一证原则核发《外管证》，有效期30日，最长不得超过180天有效期满后10日内缴销手续纳税人税种登记：3日内扣缴义务人扣缴税款登记：30日内二、《纳税申报》1、纳税申报：是纳税人、扣缴义务人，按照法律法规，在申报期限内，就纳税事项，向税务机关，提交书面申报的一种法定手续。是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务，界定纳税人法律责任的主要依据是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的重要制度利于培养纳税人主动纳税的意识明确了纳税人的申报义务和征纳双方的法律责任对不依法申报的行为进行处罚，通过法

3、律手段强化纳税申报2、纳税对象：纳税人、扣缴义务人纳税人在纳税期间没有应纳税款的、享受减税免税的、也应该办理纳税申报3、纳税申报形式：直接申报：上门申报，传统方式邮寄申报：使用统一规定的申报特快传递专用信封通过邮政部门办理交寄手续向邮政部门索取收据作为纳税申报凭据的方式实行查账征收的纳税人，经主管税务机关批准，可以采用此办法以邮寄部门寄出的邮戳日期为实际申报日期数据电文申报：电子申报，准确快捷方便电话语音、电子数据交换、网络传输向税务准关机关申请，批准后可以采用此方法定期向税务机关报送书面申报资料简易申报：实行定期定额的可采用此方法缴纳税款凭证代替申报，或简并征期，的一种申报方式

4、纳税人按照税务机关核定的税款按期缴纳入库，已完税凭证代替申报纳税纳税人按照税务机关核定的税款和纳税期或3个月或半年或1年申报纳税代扣代缴代收代缴三、《税款征收》1、税款征收：国家税收征收机关，依照税收法律法规，将纳税人的应纳税款，征缴入库的一系列税收管理活动是税收征收管理工作的中心环节是全部税收征管工作的目的和归宿2、税务机关：是征税的唯一行政主体，代表国家向纳税人征收税款保证国家税款足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则确定税款征收方式3、税款征收方式：查账征收：依据账簿先自行计算，由税务机关查账核实，多退少补财务会计制度健全，能够认真履行纳税义务的查定征收：税务机关根据纳税

5、人生产设备，查定产量，依照税率征收会计账簿不健全，产品零星，税源分散查验征收：对应税产品进行验查后贴上完税凭证财务制度不健全、生产经营不固定、流动性大定期定额征收：生产经营规模小，难以查账征收，个体工商户代扣代缴：个人所得税代收代缴：消费税委托代征：利于控制税源、方便征纳双方、降低征收成本网络申报、网络账户转账纳税、IC卡纳税、税控系统四、《税务代理》1、特点：中介性、法定性、自愿性、公正性2、业务范围：税务登记、变更税务登记、注销税务登记、税务行政复议、税务咨询发票领购手续（除增值税专用发票）纳税申报、扣缴税款报告、审查纳税情况涉税文书建账建制，办理账务缴纳税款、申请退税五、《

6、代理记账》1、不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，可以委托经批准设立的从事代理记账业务的中介机构代理记账2、代理记账机构：代理记账公司、会计师事务所、具有代理记账资格的社会咨询服务机构3、代理记账资格实行审批制，由县级以上人民政府财政部门负责审批4、申请代理记账机构的条件：3名以上持有会计从业资格证的专职从业人员主管负责人具有会计师以上专业技术职务资格有固定办公场所有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度5、办理业务：按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算对外提供财务会计报告向税务机关提供税务资料委托人委托的其他会计业务6、从业人员义务：按照委托合同办理代理记账业务，遵守

7、有关法律法规和国家统一的会计制度对在执业过程中知悉的商业秘密应当保密对委托人示意做出不当的会计处理应拒绝对委托人提出的会计处理原则问题予以解释7、委托人义务：应填制或取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证应配备专人负责日常货币资金收支和保管及时向代理记账机构提供真实完整的原始凭证和资料对于代理记账机构退回的原始凭证，按国家统一会计制度规定进行更正补充六、《政府采购》1、政府采购法律制度构成：政府采购法、政府采购部门规章、政府采购地方性法规和政府规章2、政府采购：各级国家机关、事业