某某余市某某水区区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案

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目录一、项目基本情况1二、本项目采用PPP模式的必要性和可行性5三、实施方案编制的目的及依据11四、项目风险分配框架16五、项目操作流程25六、项目运作方式25七、项目投资总额与投融资结构28八、项目建设与运营模式33九、项目回报机制40十、核心边界条件47十一、项目合同体系及主要合同核心内容57十二、合作双方主要权利和义务61十三、项目移交与退出机制64十四、项目监管67十五、选择社会资本合作伙伴68十六、项目报价主要竞争点与履约保证金72十七、其他事项73附件：实施PPP模式的前期工作与建议74附表1：政府运营补贴情况分析表75附表2：借款还本付息表78 附表3：使用者付费估算表80附表4：成本费用估算表81附表5：利润与利润分配表82附表6：项目投资现金流量表85 新余市某某区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案一、项目基本情况1、项目名称新余市某某区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目（以下简称“本项目”）。2、项目类型及所处行业（领域）本项目为新建+改扩建（燕子山小学），属公共服务领域教育行业，按照财政部等部委有关PPP项目政策文件，本项目符合PPP模式适用领域要求。3、项目实施背景党的十九大报告指出，保障和改善民生要抓住人民最关心最直接最现实的利益问题，既尽力而为，又量力而行，一件事情接着一件事情办，一年接着一年干。坚持人人尽责、人人享有，坚守底线、突出重点、完善制度、引导预期，完善公共服务体系，保障群众基本生活，不断满足人民日益增长的美好生活需要，不断促进社会公平正义，形成有效的社会治理、良好的社会秩序，使人民获得感、幸福感、安全感更加充实、更有保障、更可持续。党的十九大报告指出，优先发展教育事业。建设教育强国是中华民族伟大复兴的基础工程，必须把教育事业放在优先位置，加快教育现代化，办好人民满意的教育。要全面贯彻党的教育方针，落实立德树人根本任务，发展素质教育，推进教育公平，培养德智体美全面发展的社会主义建设者和接班人。推动城乡义务教育一体化发展，高度重视农村义务教育，办好学前教育、特殊教育和网络教育，普及高中阶段教育，努力让每个孩子都能享有公平而有质量的教育。完善职业教育和培训体系，深化产教融合、校企合作。加快一流大学和一流学科建设，实现高等教育内涵式发展。健全学生资助制度，使绝大多数城乡新增劳动力接受第74页 高中阶段教育、更多接受高等教育。支持和规范社会力量兴办教育。加强师德师风建设，培养高素质教师队伍，倡导全社会尊师重教。办好继续教育，加快建设学习型社会，大力提高国民素质。为贯彻落实《某某省人民政府关于统筹推进县域内城乡义务教育一体化改革发展的实施意见》精神，进一步优化城乡义务教育资源配置，提升城乡义务教育办学水平，推进城乡义务教育一体化改革发展，新余市结合全市实际，出台《关于统筹推进县域内城乡义务教育一体化改革发展的实施意见》（以下简称《意见》）。《意见》要求，到2020年，全市县域内城乡义务教育学校建设全部达标，基本消除大校额、大班额，办好保留的教学点。全面落实教育精准扶贫政策，特殊群体接受义务教育权利全面保障，九年义务教育巩固率达99%以上，城乡基本公共教育服务均等初步实现。《意见》要求，对学校周边闲置和待开发土地优先规划为教育增容预留用地。严禁未按法定程序擅自将义务教育用地改变性质用于其他建设项目，或以各种方式挤占、变更教育用地。各级政府要实行“交钥匙”工程，确保配套学校建设与住宅建设首期项目同步规划、同步交付使用。未按规划配套建设学校的，不得发放建设工程规划核实合格书，不得办理竣工验收备案。契合城市功能提升三年行动计划，按每1万人口左右布局1所完全小学、每3.5万人口左右布局1所初中的原则，到2020年在城区内新建中小学6所，改扩建中小学校7所，易地搬迁职业学校1所，新增中小学学位2.8万个，优化中小学校布局。开展乡村小规模学校集中办学试点。乡镇中心学校3公里内的小规模学校学生集中到中心校就读，逐步消除10人以下的小规模学校。同时，办好必要的乡村小规模学校。加强教育基础设施建设，事关城市发展，关乎人口素质提升和人民幸福，事关经济社会发展全局也是实现国民经济社会快速发展的现实选择。但是从现状情况来看，目前，教育基础设施建设明显滞后，远不能满足建设全面小康社会的第74页 需要，仍然是国民经济和社会发展中最薄弱的环节，更是制约新农村建设最为突出的因素。加快推进教育基础设施建设，势在必行。4、项目实施机构项目实施机构：某某区教育体育局。政府方出资代表：某某区投控集团5、项目建设内容及规模本项目总用地面积183477平方米，总建筑面积151100平方米。主要建设某某二中、松山小学、燕子山小学、袁河学校。1、某某二中位于站前西路延伸段以南、翠湖天地以西、白竹路以北的白竹路片区1-3-02地块。规划用地面积52694㎡，总建筑面积49000㎡，地上建筑面积44000㎡，其中教学楼及教学辅助用房24400㎡，办公用房1600㎡，生活用房17000㎡，架空层1000㎡，地下建筑面积5000㎡。配套建设校园内道路、绿化、给排水等基础设施。办学规模66个班，3300人。2、松山小学位于北湖东路以南、丰源南路以西、劳动北路以东的孔目江片区KMJ03-C13地块，规划用地面积31572㎡，总建筑面积约22100㎡，其中教学楼及教学辅助用房12300㎡，办公用房3550㎡，生活用房1600㎡，架空层4650㎡。配套建设校园内道路、绿化、给排水等基础设施。办学规模42个班，1890人。3、燕子山小学为改扩建项目，位于仙来西大道以北、五一路以西的北湖片区BH08-B05地块。规划用地面积44633㎡，总建筑面积约40000㎡，地上建筑面积32100㎡，第74页 其中教学楼及教学辅助用房23000㎡，办公用房1300㎡，生活用房7000㎡，架空层800㎡，地下建筑面积7900㎡。配套建设校园内道路、绿化、给排水等基础设施。办学规模42个班，2100人。4、袁河学校位于抱石大道以北、经十二路以东、经七路以西、纬九路以南的袁河生态新城B-13-01地块。规划用地面积54578㎡，总建筑面积约40000㎡，地上建筑面积33168㎡，其中教学楼及教学辅助用房24068㎡，办公用房1300㎡，生活用房7000㎡，架空层800㎡，地下建筑面积6832㎡。配套建设校园内道路、绿化、给排水等基础设施。办学规模42个班，2100人。项目用地的具体位置、范围以有权机关审批的用地红线图为准，具体建设内容及规模以经施工图审查合格的设计图纸及设计变更为准。6、主要产出说明本项目主要产出为符合《建筑设计防火规范》GB50016-2014、《建筑抗震设计规范》GB50011-2010、《砌体结构设计规范》GB50003-2011、《混凝土结构设计规范》GB50010-2010、《给水排水管道工程施工及验收规范》（GB50268-2008）、《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2013）等要求的基础设施工程，以及运营期内提供的符合《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国大气污染防治法》、《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共和国固体废弃物污染防治法》、《建设项目环境保护管理条例》、《环境空气质量标准》、《地表水环境质量标准》、《声环境质量标准》、《大气污染物综合排放标准》以及住建、教育、环境等部门颁发的其他有关规范、规程及绩效考核要求的设施维护管理服务两部分。第74页 基础设施工程建设标准及运营期内提供的基础设施维护管理服务的标准、规范将在《PPP项目合同》中具体、明确约定。二、本项目采用PPP模式的必要性和可行性1、本项目采用PPP模式必要性分析本项目采用PPP模式具有重要意义。（1）推行PPP模式是项目建设的客观需要某某省教育厅制定的《某某省教育事业“十三五”发展规划》指出：大力推进义务教育均衡发展。科学规划城区学校网点布局，启动实施义务教育学校标准化建设工程和城市新区中、小学校建设工程，加速推进城区初中、小学新建和扩建，切实解决大班额问题。基本普及学前教育。学前教育对幼儿身心健康、习惯养成、智力发展具有重要意义。遵循幼儿身心发展规律，坚持科学保教方法，保障幼儿快乐健康成长。积极发展学前教育，到2020年，普及学前一年教育，基本普及学前两年教育，有条件的地区普及学前三年教育。重视0至3岁婴幼儿教育。本项目的定位、运行模式及建设内容符合上述发展规划的要求。采用PPP模式投资、建设、运营本项目，符合国家的政策取向，既可以减轻政府的资金压力，又能够充分发挥社会资本在项目建设中的资金、技术、建设管理、运营维护等方面的优势。（2）推行PPP模式是明晰政企职责、规范政府举债融资行为的重要举措为加强地方政府性债务管理，明晰政企职责，某某院“国发[2014]43号文”《关于加强地方政府性债务管理的意见》提出“修明渠、堵暗道”，“修明渠”主要是允许地方政府通过发行地方政府债券和推广使用政府与社会资本合作（PPP）模式等措施筹措项目建设资金；“堵暗道”指堵住融资平台公司为建设第74页 项目融资的“暗道”，明确政府债务不得通过企业举借，企业债务也不得推给政府偿还，切实做到谁借谁还、风险自担，政企各负其职。2017年4月财政部等六部委联合发布的“财预[2017]50号文”《关于进一步规范地方政府举债融资行为的通知》，再次强调要全面贯彻落实依法治国战略，严格执行预算法和国发[2014]43号文件规定，健全规范的地方政府举债融资机制，全面组织开展地方政府融资担保清理整改工作，切实加强融资平台公司融资管理。5月财政部又发布“财预[2017]87号文”《关于坚决制止地方以政府购买服务名义违法违规融资的通知》，明确严禁利用或虚构政府购买服务合同违法违规融资。2018年3月28日，财政部下发了《关于规范金融企业对地方政府和国有企业投融资行为有关问题的通知》（财金〔2018〕23号），要求各国有金融企业“不得提供债务性资金作为地方建设项目、政府投资基金或政府和社会资本合作（PPP）项目资本金”、“国有金融企业向参与地方建设的国有企业（含地方政府融资平台公司）或PPP项目提供融资，应按照‘穿透原则’加强资本金审查，确保融资主体的资本金来源合法合规，融资项目满足规定的资本金比例要求。（3）采用PPP模式有利于降低运行成本，促进资源优化配置PPP模式强调政府和社会资本方在全生命周期内的合作共赢，能够将各种项目风险分配给应对能力最强的参与者，政府和社会资本方优势互补，而且社会资本方必须在项目已经完成验收合格并达到绩效目标要求后，才能开始获得收益，社会资本方通常会综合考虑建设成本、运营成本和经济效率等因素，整合全生命周期资源，促进资源优化配置，从而能够提高项目的建设、运行、维护质量，引入新的技术、新理念和新的管理经验，优化项目各阶段投资和方案，将项目全生命周期成本和风险降至最小。第74页 （4）推行PPP模式可以平滑政府财政支出，发挥财政资金的杠杆效应，有效增加公共服务供给学校是城市重要的基础设施，某某区部分学校容量不足，无法满足人民日益增长的教育需求。本项目前期资本性投入大，建设任务重、资金缺口大已严重制约着教育事业的发展，通过引入社会资本，可将短期建设支出转化为合作期内的分期根据绩效考核情况支付可用性服务费和运营绩效服务费，有利于平滑财政支付资金压力，使政府减少或者推后投入本项目的资金可以进一步投入到其他基础设施和公共服务领域项目当中，从而加快其他基础设施及公共服务设施建设，增加其他基础设施和公共服务供给，进一步满足经济社会发展的需要。（5）推行PPP模式可以优化项目风险分配，提高项目施工质量和运营效率，实现政府和社会资本合作共赢目标传统政府投资模式下，基础设施和公共服务设施的规划设计、施工建设及运营维护分属不同单位，多头建设和管理，各部门各自为政，缺乏整体意识，难于进行全生命周期的资源整合，导致重复投资、资源浪费、重建设轻管理、重外观轻功能，以及建设、维护质量与效率低等现象普遍存在。特别是，投资建设与维护工作均为政府主导，风险大。通过PPP模式采用竞争采购方式引入专业化的社会资本来负责项目的设计、投资、融资、建设和运营维护等工作。一方面，可以使项目的风险在政府与社会资本之间进行有效的分配，设计、投资、融资、建设与运营维护中商业性的风险按原则通常由社会资本方承担，能够充分发挥社会资本方的专业优势，有效管理与化解风险，降低项目整体及政府自身的风险；另一方面，通过政府与社会资本合作，将项目的设计建设阶段与运营维护阶段进行有机整合，实施全生命周期运作，可以激励社会资本方统筹考虑项目的设计、投第74页 资、融资、建设与运营维护方案，重视设计建设质量以有效降低后续运营维护成本，统筹考虑项目整个合作周期的成本及利润结构，达到依托社会资本提高设计建设质量、服务质量和工作效率，实现获取最大化综合收益水平的目标，从而实现政府和社会资本合作共赢的目标。（6）推行PPP模式有利于转变政府职能过去传统政府投资模式，政府既是“运动员”，又是“裁判员”，而推行PPP模式则有利于转变政府职能，减少政府对微观事务的过度参与，能够更好地、更有效地实现政府对于公共服务的监督、管理与考核，对于加快转变政府职能、提升政府治理能力、建立现代财政制度等都具有十分重要的意义。PPP模式要求政府在与社会资本合作中“既不越位也不缺位”，一方面要遵循市场原则和契约精神，切实履行义务、承担相应风险；另一方面在加强项目规划、筛选和评估的同时，通过建立和落实基于绩效的考核机制，加强对社会资本的监管，确实保障公共产品和服务质量得到改善，使其达到物有所值。2、本项目采用PPP模式的可行性分析（1）采用PPP模式符合国家相关政策的要求某某院“国办发[2015]42号文”《关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知》明确，要求在教育等公共服务领域，广泛采用政府和社会资本合作模式。财政部“财金[2015]57号文”《关于进一步做好政府和社会资本合作项目示范工作的通知》也明确，地方各级财政部门要在教育基础设施等公共服务领域广泛筛选征集适合采用PPP模式的项目。财政部“财金[2016]90号文”《关于在公共服务领域深入推进政府和社会资第74页 本合作工作的通知》明确提出在教育基础设施等公共服务领域要深化PPP改革工作。财政部“财会[2018]31号文”《政府会计准则第8号——负债》第一条规定：“第一条本准则所称负债，是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，预期会导致经济资源流出政府会计主体的现时义务。现时义务，是指政府会计主体在现行条件下已承担的义务。未来发生的经济业务或者事项形成的义务不属于现时义务，不应当确认为负债”。PPP项目的未来支出责任不属于政府债务。国家发改委“发改投资[2014]2724号文”《关于开展政府和社会资本合作的指导意见》明确指出，大型基础设施属于PPP适用范围，均可推行PPP模式。同时，明确PPP项目包括经营性项目、准经营性项目和非经营性项目，缺乏“使用者付费”基础的非经营性项目主要依靠“政府付费”回收投资成本并取得合理投资回报，即由社会资本方承担项目的投资、融资、建设、运营和管理，政府方通过绩效考核后在运营期内分期支付项目的可用性服务费和运营绩效服务费。因此，从某某院及财政部、国家发改委等多部委出台的系列文件看，本项目所属的教育领域均属于国家鼓励推广PPP模式的重点领域，符合国家相关政策的要求，适宜采用PPP模式实施。（2）采用PPP模式，具有良好的政策环境2014年以来，某某院及财政部、国家发改委等多部委及各地政府在基础设施和公共服务领域大力推行PPP模式，陆续出台相关的文件，某某省及新余市也专门出台了相关支持政策和细则，PPP模式具有健康良好的政策制度环境。因此，本项目的实施方案设计、物有所值评估、财政承受能力论证、社会资本方的优选、政府和社会资本双方的权利义务界定、风险分配、项目全生命周期的监管第74页 及移交均有章可循，能够为项目的顺利实施提供政策保障。（3）采用PPP模式，已经有成熟的社会资本投资人市场自2014年国家大力推广PPP模式以来，经过几年的运作，国内的基础设施建设与公共服务领域采用PPP运作模式逐渐发展成熟，基础设施建设与公共服务行业的社会资本投资人市场已经培育发展起来，有众多社会资本投资人在教育基础设施建设与运营维护方面有着丰富的经验，项目建设有较多潜在的社会资本投资人可供选择，市场竞争较为充分。（4）采用PPP模式能够达到“物有所值”PPP模式，广义上是一种政府和社会资本合作关系，狭义上是以各参与方的“双赢”或“多赢”为合作理念的现代融资模式，其主要目的是通过政府和社会资本合作，将市场中的竞争机制引入到基础设施和公共服务领域项目中，通过发挥政府和社会资本双方各自优势，提高公共产品和服务的数量、效率与质量，更好地为社会服务。通过对本项目现有的材料进行初步分析，初步判断本项目采用PPP模式是物有所值的。一是可以通过竞争的方式引入优秀的社会资本方，利用社会资本方的资金、技术和管理优势，减轻政府的财政负担，合理分配项目风险，降低政府对项目的投资风险。二是可以通过实施方案的科学设计，促进政府转变职能，强化公共管理责任，引导、鼓励社会资本方开展创新，提高基础设施的运维效率与质量。三是通过财务分析及回报与监管机制设计，寻求项目成本效益平衡点，兼顾利益关系人权利，统筹考虑项目经济效益与社会效益，实现政府和社会资本共赢的目的。四是通过竞争和绩效考核机制的科学设计，鼓励、引导社会资本开展项目全生命周期资源整合，强化项目管理，降低项目成本，提高项目效益，促进项目可持续第74页 发展。五是以政府和社会资本双方的优势为依托，增强项目的可融资性，加速项目的实施进程。总之，通过采用PPP模式，社会资本深度参与基础设施领域，不仅可以创新投融资机制和提高基础设施的建设及管理效率，而且可以平滑政府财政支付压力，同时激发市场主体的活力和创造力，政府和社会资本各司其职，发挥政府和市场“两只手”的共同作用，为加快基础设施建设及改善城市环境增添新的动力源。（5）项目满足财政承受能力要求，对社会资本具有吸引力根据财政部“财金[2014]156号文”《关于规范政府和社会资本合作合同管理工作的通知》，PPP项目有“政府付费、使用者付费和可行性缺口补助”3种不同的付费机制，除了高速公路、收费大桥、收费隧道等具备使用者付费基础外，教育、医院等公共服务类项目多为准经营性项目。。我国的PPP模式发展迅速，政策制度环境逐渐完善，通过科学合理的项目实施方案设计，具备一定经营性的准经营性项目同样可以充分发挥政府和社会资本双方的各自优势，既可以使政府和社会资本双方的权利义务和责任得到明晰的界定，风险得到有效的分配和控制；也可以使财政支出在项目10年以上的寿命期内进行平滑分配并与财政承受能力匹配；还可以通过合理的回报机制及绩效考核设计，激发社会资本方通过提高可用性产品质量和运营管理效率等手段有效降低全生命周期成本，以便获得稳定的经营收益。根据现有资料初步分析，本项目能够满足某某区财政承受能力要求，分析比较类似的教育类PPP项目，本项目对社会资本具有吸引力。三、实施方案编制的目的及依据1、方案编制目的第74页 通过对本项目实施的背景、目标、原则及投入产出前景分析，判断项目采取PPP模式实施的必要性和可行性；研究确定项目具体的PPP运作方式、交易结构、投融资模式、项目回报机制、项目风险分担方案、社会资本方选择方式、建设监管方案、运营服务监管方案、绩效考核机制、项目退出机制及各方的主要权利义务等核心内容；依据初步实施方案进行物有所值评价和财政承受能力论证（简称两论）；依据两论结果完善项目PPP实施方案，并推动项目实施。编制PPP项目实施方案主要有两个目的。一是为政府决策提供依据。从上面的表述明确，PPP项目实施方案是对项目采用PPP模式核心内容的研究设计，及项目实施方案是否满足物有所值和财政承受能力要求的检验，以此作为本项目是否采取PPP模式及如何运用PPP模式运作的决策依据；二是为项目顺利实施提供依据。实施方案确定了政府与社会资本合作伙伴的合作关系，明确了双方的权利义务和责任，为落实项目的合约管理和履行PPP契约精神提供依据，有利于促进项目顺利实施并取得预期的效果。2、方案编制的依据（1）《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金[2014]76号）；（2）《政府和社会资本合作模式操作指南（试行）》（财金[2014]113号）；（3）《财政部关于规范政府和社会资本合作合同管理工作的通知》（财金[2014]156号）；（4）《国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资[2014]2724号）；（5）《国家发展改革委关于切实做好传统基础设施领域政府和社会资本合第74页 作有关工作的通知》（发改投资〔2016〕1744号）；（6）《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金[2015]21号）；（7）《PPP物有所值评价指引（试行）》（财金[2015]167号）；（8）《基础设施和公用事业特许经营管理办法》（2015年第25号令）；（9）《中华人民共和国政府采购法实施条例》；（10）《中华人民共和国招标投标法实施条例》；（11）《财政部关于在公共服务领域深入推进政府和社会资本合作工作的通知》（财金[2016]90号）；（12）《关于联合公布第三批政府和社会资本合作示范项目加快推动示范项目建设的通知》（财金[2016]91号）；（13）《财政部关于印发〈政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法〉的通知》（财金[2016]92号）；（14）《关于规范政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台项目库管理的通知》（财办金〔2017〕92号）；（15）《财政部关于推进政府和社会资本合作规范发展的实施意见》（财金[2019]10号）（16）国家发展改革委关于印发《传统基础设施领域实施政府和社会资本合作项目工作导则》的通知（发改投资[2016]2231号）；（17）国家发展改革委、中国证监会《关于推进传统基础设施领域政府和社会资本合作（PPP）项目资产证券化相关工作的通知》（发改投资[2016]2698号）；（18）财政部、中国人民银行、中国证监会《关于规范开展政府和社会资本第74页 合作项目资产证券化有关事宜的通知》（财金[2017]55号）；（19）财政部、发展改革委、司法部、人民银行、银监会、证监会《关于进一步规范地方政府举债融资行为的通知》（财预[2017]50号）；（20）《关于规范政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台项目库管理的通知》（财办金〔2017〕92号）；（21）《财政部关于推进政府和社会资本合作规范发展的实施意见》（财金〔2019〕10号）；（22）《某某省人民政府关于开展政府和社会资本合作的实施意见》（赣府发[2015]25号）；（23）某某院办公厅《关于建设大众创业万众创新示范基地的实施意见》（国办发[2016]35号）；（24）某某省政府《关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的实施意见》（赣府发[2015]36号）；（25）《新余市某某区学校建设项目可行性研究报告》；（26）业主方提供的其他资料。3、项目实施原则（1）依法合规。引入PPP模式投资、建设、运营本项目，应严格执行财政部《政府和社会资本合作模式操作指南（试行）》、《政府和社会资本合作项目通用合同指南（2014年版）》以及其他系列配套政策文件的要求，建立健全管理制度体系和合同体系，保护PPP项目参与各方的合法权益和公共利益，明确全生命周期管理要求，确保项目规范实施。（2）重诺履约。政府和社会资本方应法律地位平等、权利义务对等，必须第74页 树立契约精神，政府和社会资本应在PPP项目合同中明确界定双方在项目设计、投资、融资、建设、运营、移交等全生命周期内的权利和义务，并在合同管理的全过程中真实表达意思，坚持平等协商、互利互惠、诚实守信、严格履约，认真恪守合同约定，妥善履行合同义务，依法承担违约责任。（3）维护公益，公众受益。实行阳光化运作，依法充分披露各阶段的重要信息，保障公众知情权，并建立履约管理、行政监管和社会监督“三位一体”的监管架构，加强对社会资本的履约管理，优先保障公共安全和公共利益。健全政府付费调整机制，将政府的政策目标、社会目标和社会资本的运营效率、技术进步有机结合，促进社会资本竞争和创新，确保公共利益最大化。（4）公平效率。贯彻物有所值原则，在风险分担和利益分配方面兼顾公平与效率：既要通过在政府和社会资本之间合理分配项目风险，实现公共服务供给效率和资金使用效益的提升，又要在设置合作期限、方式和投资回报机制时，统筹考虑社会资本方的合理收益预期、政府方的财政承受能力以及使用者的支付能力，防止任何一方因此过分受损或超额获益。（5）因地制宜。根据项目的实际情况结合经济社会发展需要以及对财政收支现状的分析和发展趋势判断，研究论证本项目经济效益和社会效益，合理选择契合项目实际的PPP运作方式，遵循必要、合理财政投入原则，合理界定政府对项目的支付责任，有序推进项目实施。（6）兼顾灵活。鉴于PPP项目的生命周期通常较长，在合同订立时既要充分考虑项目全生命周期内的实际需求，保证合同内容的完整性和相对稳定性，也要设置一些关于期限变更（延期和提前终止）、内容变更（产出标准调整、价格调整等）、主体变更（合同转让）的灵活调整机制，为未来可能长达十几年的合第74页 同执行期预留调整和变更空间。四、项目风险分配框架1、项目风险的定义根据《风险管理术语》（GB/T23694-2013）的定义，风险是指不确定性对目标的影响。这里的不确定性是指对事件及其后果或可能的信息缺失或了解片面的状态；目标可以是不同方面（如财务、健康与安全、环境等）和层面（如战略、组织、项目、产品和过程等）的目标；影响是指偏离预期，可以是正面的和/或负面的。依照上述定义，本项目考虑全生命周期内的时间范畴，在项目任务范围内，对项目的全部风险因素进行识别、评估和排序，根据项目参与各方对风险的承受力与控制力，进行风险分配并采取相应对策。2、风险分配基本原则（1）风险分配优化原则风险分配优化原则，是指在分配PPP项目实施过程中的风险时，政府和社会资本方应该合理分担风险，而不是要求任何一方承担全部风险，从而达到风险共担的状态，这也是某某院及国家有关部委大力推广PPP模式的初衷之一。项目实施过程中政府和社会资本合理分担风险符合双方的需求与利益。在我国传统的工程建设市场尚属于买方市场，项目业主考虑到项目风险可能带来的一些损失，因此希望利用自身主导地位，尽可能多的风险转移给承包人，而自己尽可能少承担甚至不承担风险，认为这样的风险分配原则最符合自身的利益。然而，承包人在参与工程竞标时，考虑到自身承担较多的风险，为避免风险给自身带来过多的损失，通常不会降低自身的报价，甚至可能出现超过招标控制价的情况，第74页 不能形成真正的市场价格。另外，一些承包人抱着侥幸心理谋取中标，后期通过降低工程质量或者索赔来保障自身的利益，纠纷频发，造成工程项目管理难度加大。以上情况均不利于工程建设市场的健康发展，况且PPP项目属于基础设施与公共服务项目领域，不良的建设市场难以保障公众利益和公共安全。因此，政府与社会资本合作过程中，必须遵循风险分配优化、风险共担的原则。（2）风险收益对等原则风险收益对等原则，是指在分配项目实施过程中的风险时，若要求某方承担某项风险可能带来的损失，则该方应有权享受该风险可能带来的收益。在漫长的PPP项目实施过程中，原材料、燃油动力和劳动力的价格波动，形成了一种机会风险。同样，工程所在地法律、法规的变化，可能导致其建造成本、运营成本的变化。根据国际现行的菲迪克合同体系以及我国现行的工程建设标准合同体系，对于承担上述机会风险的一方而言，应当根据风险事件给其带来的损失或获利，而相应增加或减少收益，避免风险承担者承受不合理损失或者获得不合理收益。（3）风险可控原则风险可控原则，是指在分配项目实施过程中的风险时，政府方和社会资本方各自承担他们最具控制力的那些风险，力争将项目实施过程中的各项风险发生的概率及其带来的损失控制在最低值。虽然，政府方在基础设施建设领域长期扮演着项目业主的角色，对于学校建设与运营积累了较为丰富的经验，并已形成一整套相对成熟的管理体系，但是随着市场经济的不断发展，政府与企业组织形式相比，其对于项目建设、运营过程第74页 中质量、进度、成本、安全等细节控制能力和动机较差，优化配置资源和组织协调效果不佳。如因设计图纸与技术资料供应延迟而导致的工期延误、索赔增加等，在很大程度上是由于政府方将设计与施工衔接的风险错误性的保留在己方所造成的。再如，由于自身组织形式效率不高，造成日常养护不及时、运营管理手段相对落后，导致项目运营维护成本较高，不能有效降低项目全生命周期的总成本。从国民经济与项目全寿命周期成本角度考虑，应当将设计、建造、运营作为有机整体考虑，充分利用市场调度配置资源的优势，积极调动社会资本的积极性，努力提高项目各项控制目标成功实现的可能性，从而将项目全寿命周期内的风险控制在最小范围内。（4）诚意合作原则诚意合作原则，是指在分配项目实施过程中的风险时，尽可能做到信息对称，充分考虑合作对方的风险承受能力，主动承担利于己方控制的风险，正确选择风险应对措施。在工程建设领域，项目业主根据建设意图，从项目立项论证、决策评估到工程采购，均处于信息不对称的优势一方，项目业主能否将其所掌握的信息公平、公开的提供给各投标人，将决定这工程项目采购的公平性。一方面，由于投标人获取的项目信息详细程度不同，影响了市场公平竞争原则，违背了市场道德准则；另一方面，由于发包人与承包人之间的信息不对称，导致他们之间所签订的合同有失公平，承包人会因此承担了过度的风险或者未能正确采取风险应对措施，由此导致承包人严重亏损，影响合同执行。3、项目风险识别与分析《风险管理原则和指南》（ISO31000）指出，风险只有被识别，才有可能被第74页 分析和应对。根据这一理念，要达到各方面满意的目的，只有全面识别利益相关者面临的风险，才能及时感知风险，采取应对措施。本项目遵照我国项目建设基本程序客观规律，结合我国PPP项目管理程序特点，对项目生命周期各个阶段的风险进行识别。（1）政治风险①政府审批风险根据我国法律规定，项目公司实施PPP项目需要履行相关行政审批程序，只有获得相应的批准或备案，才能保证PPP项目的合法合规实施。在遵守我国法律法规的前提下，按照一般的风险分配原则，该项条件通常应由对履行相关审批程序最有控制力且最有效率的一方负责满足。②政府本级可控风险在PPP项目中，某些法律变更事件可能是由作为PPP项目合同签约主体的政府方直接实施或者在政府方职权范围内发生的，例如由该政府方或其内设政府部门或其下级政府所颁行的规范文件。对于此类法律变更，可认定为政府方可控的法律变更。（2）前期风险①融资及时性风险。本项目融资的及时性最主要的表现形式是项目能够如期完成融资，若项目不能如期完成融资，则无法保证项目顺利实施。该项目资金为项目公司自有资金和融资资金。②融资成本过高风险。在项目的建设和运营期内，融资利率（贷款利率）的波动会直接或间接影响到融资成本和项目的价值，使项目面临收益损失的风险。如当采用固定利率融资时，市场利率下降时便会造成机会成本提高，若采用浮动第74页 利率融资，成本会随利率升高而增加。（3）建设风险主要指项目建设实施中面临的风险，按照项目实施时序，所面临的主要风险包括：①土地拆迁及补偿风险，该风险由政府方承担。②设计风险。设计文件内容和深度不符合项目特定的要求或存在错误、表述不清楚造成不符合技术规范和技术标准等导致项目质量不合格，设计变更引起返工或增加额外的工程量，会造成PPP项目工期、成本超支，也可能影响项目的进展情况。在项目全生命周期内，若因施工不当造成损失且未及时采取补救措施把风险降至最低时，此部分风险由项目公司承担。③技术风险。施工技术不合格、不成熟而产生的项目风险。④工期延误。主要指因原材料、能源、施工配套设施的供应短缺、供应不及时，工程质量不过关或自身管理等施工方造成的工期延误影响。项目推迟完工意味着融资利息支出增加、机会成本的提高以及运营期的减少，直接影响项目收益。此外，天气条件、运输条件、经济环境变化等也可能对项目工期造成一定影响。⑤工程质量。施工方人员操作能力不合格、偷工减料、不按技术规范施工，施工方案缺乏可行性论证，供应商提供材料有质量问题等原因引发的各种工程质量不满足要求，项目无法投入使用或使用功能受限。⑥建设成本超支。由于材料价格上涨、人工工资上涨等造成施工费用增加，从而导致项目风险的增加。本项目涉及到的材料价格、人工工资等受市场变化影响较大，易造成与决算的偏差，建设投资风险较大。⑦安全事故风险。安全事故风险不仅给项目带来赔偿的风险，同时也会产生第74页 社会负面的影响。（4）运营风险①管理风险。项目公司由于缺乏项目运行、管理维护方面实际经验，导致项目在管理和维护中存在管理缺失，对项目安全、稳定运行造成的影响。②公众反对风险。本项目在运营过程中，可能会出现公众不满意的情况，有可能是项目的运营影响到相关群众的利益，造成群众的损失，引起公众反对。（5）市场风险①本项目为义务教育学校，根据本项目特点，拟采用“可行性缺口补助”的方式。政府方承担绩效付费责任，项目市场风险影响较小。②通货膨胀风险。由于国家宏观经济政策的变化，引起货币贬值，使得工资和物价水平大幅上涨、建设运营成本上升，从而使项目公司在特许经营协议下确定的项目财政支付标准下无法按期收回预期投资所带来的风险。（6）不可抗力风险①政治不可抗力政治不可抗力事件通常包括非因签约政府方原因导致的且不在其控制下的征收征用、法律变更（即“政府不可控的法律变更”）、未获审批等政府行为引起的不可抗力事件。②自然不可抗力主要是指台风、冰雹、地震、海啸、洪水、火山爆发、山体滑坡等自然灾害；有时也可包括战争、武装冲突、罢工、骚乱、暴动、疫情等社会异常事件。这类不可抗力则通常按照一般不可抗力的法律后果处理。（7）移交风险第74页 ①移交范围不明确风险起草合同移交条款时，首先应当根据项目的具体情况明确项目移交的范围，以免因项目移交范围不明确造成争议。②移交程序不合理风险项目在进行移交的时候，如果移交的程序设置的不合理，可能会造成项目的某些移交标准不达标，未达到移交条件的设施未进行维护，甚至在涉及到移交费用的情况下会出现纠纷。4、项目风险分配框架根据“风险由最适宜的一方承担或多方共担”的原则，并结合项目自身特点，进行项目风险的合理分配，并分析风险产生的原因及防范措施。本项目由社会资本方承担设计、投资、融资、建设和运营管理等商业风险，并通过必要的政府补助获得合理的投资回报。由政府方承担本级或下级政府导致的法律和政策变更、政府支付、土地获取等风险，政府方负有付费、质量和监管等责任，承诺将政府支付资金纳入相应年度的投资计划和财政预算。财政部门依据批准的预算，在相应年度提供财政资金支付安排计划（包括总计划及年度计划）。由政府方和社会资本方合理共担不可抗力、本级以上政府导致的法律和政策变更等风险。表10：项目主要风险防范措施风险类型影响程度发生概率风险防范方法政府承担社会资本方承担①如果社会资本方可以自行且快捷地获得政治风险政府审批风险中低相关审批，则该义务可由社会资本方承担；②如果无政府协助无法获得相关审批，则政府方有义务协助社会资本方获得审批；③如果相关审批属于政府方的审批权限，则√√应由政府方负责获得。第74页 （如有特别约定的法律变更遵照特别约定）政府本级可控风险中低①在建设期间，如果因发生政府方可控的法律变更导致项目发生额外费用或工期延误，社会资本方有权向政府方索赔额外费用或要求延长工期（如果是采用政府付费机制的项目，还可以要求认定“视为已开始运营”）；②在运营期间，如果因发生政府方可控的法律变更导致项目运营成本费用增加，社会资本方有权向政府方索赔额外费用或申请延长项目合作期限；③如果因发生政府方可控的法律变更导致合同无法继续履行，则构成“政府违约事件”，社会资本方可以通过违约条款及提前终止机制等进行救济。√前期风险融资可及性风险中一般社会资本方应确保项目资金及时到位，合同中可将融资交割设置为合同生效的前提条件。社会资本方必须确保于项目公司成立之日起在规定时限内实现融资交割，并在融资交割时间向实施机构交付所有已签署的融资文件复印件，以及实施机构可能合理要求的表明融资交割已实现的其他文件。√融资成本过高风险中一般社会资本方应根据自身对未来现金流量的预测，自主选择融资来源，自担融资风险。√建设风险土地拆迁及补偿风险中低本项目范围较广，拟建设的地点有需要征收的土地及建筑物，在征收过程中需要妥善处理与当地居民的关系。√设计风险中低本项目设计工作由社会资本方牵头组织实施，政府方监督，设计风险由社会资本方承担。√技术风险中低鼓励采用成熟和先进的技术。在前期对项目范围、规模、前景等项目条件进行合理测算，选择最为合适的技术方案，并在合同中将所选用的方案、应遵循的技术规范和要求等技术细节都明确规定。√工期延误中一般合同中应明确项目建设工期及竣工截至时间，并视具体产生原因，提出工期变化后（提前或延误）的处置方案。如因社会资本方或施工方的原因造成建设期期限缩短或延长，则应明确奖惩措施。若因政府或其他原因导√√第74页 致工期延误，应明确补偿机制。工程质量大低社会资本方应建立完善项目质量管理体系，对人员安排、施工工序、原料供应进行全面管理。政府方对工程提出合适的质量要求，并在监理单位的配合下对施工过程进行全面监督控制，因社会资本方原因而导致的工程质量问题，由社会资本方自行承担，在合同中，应明确质量要求，并确定违约赔偿条款。√建设成本超支中一般社会资本方应建立完善项目成本控制体系，项目投资按概算控制，因社会资本方原因导致实际投入超出，由社会资本方自行承担。√安全事故风险大低社会资本方在施工组织中，应将安全生产放在首位，坚决筑牢安全生产防线，全面强化全面管理，牢固树立生产安全意识。√市场风险市场需求变化小低本项目市场风险主要是由于经济发展、社会环境、人口变化、法规政策等因素导致的水量发生变化。√√税收政策变化小低社会资本方仅可要求政府方提供法律许可范围内的税收优惠。本项目的税收政策变化风险由社会资本方承担。√通货膨胀风险小低合同中应明确调整机制，当成本增长，并影响到项目公司运营和预期投资收益的情况下，社会资本方有权提出调整意见。√√运营风险管理风险中一般项目公司可以与专业的运营管理公司签订合同，以保证项目的运营效果。项目公司将部分运营工作委托给专业的运营管理公司后仍需就本项目的全部运营内容向政府方承担责任。√公众反对风险小低当风险事件出现时，项目公司负责解释，政府方负责协调。如果因项目公司运营不当引起，社会资本方应尽快纠正；如因项目规划原因，社会资本方可申请赔偿，如因不可抗力原因，双方共同承担损失。√√不可抗力风险政治不可抗力中一般①发生政治不可抗力事件，社会资本方有权要求延长工期、获得额外补偿或延长项目合作期限；②如因政治不可抗力事件导致项目提前终止，社会资本方还可获得比其他不可抗力事件更多的回购补偿，甚至可能包括利润损失。√√自然不可抗力小一般主要是指台风、冰雹、地震、海啸、洪水、火山爆发、山体滑坡等自然灾害；有时也可包括战争、武装冲突、罢工、骚乱、暴动、√√第74页 疫情等社会异常事件。这类不可抗力则通常按照一般不可抗力的法律后果处理。移交风险移交范围不明确中一般合同中明确项目移交的范围，以免因移交范围不明确造成争议，引发的风险由双方共担。√√移交程序不合理中一般在项目移交前，应对项目的资产状况进行评估，并办理相应的移交手续，若项目未达到移交条件和标准，政府方有权要求社会资本进行相应的修理、重置以满足约定要求。√√五、项目操作流程PPP项目的操作流程包括项目识别、项目准备、项目采购、项目执行、项目移交五个阶段，详见下图：图3：PPP项目操作流程图六、项目运作方式1、项目实施方式（1）项目采用PPP实施方式，即政府与社会资本合作方式。本项目符合财政部《政府和社会资本合作模式操作指南（试行）》（财金[2014]113号文）和国家发展改革委《关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资[2014]2724号文）等相关文件关于推广实施PPP模式的领域要求，适第74页 合采用PPP实施方式。（2）由某某区政府授权某某区教育体育局作为本项目的实施机构，通过公开招标方式依法选择合格的社会资本方。（3）由某某区政府授权某某区投控集团作为政府方出资代表，与中标社会资本方共同出资组建项目公司，项目公司负责项目的建设、运营、移交等工作。（4）政府通过特许经营方式，与社会资本方建立风险分担的长期合作关系。社会资本方应充分发挥其在设计、投融资、建设管理和专业运营管理等方面的优势，政府需有效运用其统筹、引导和监管功能，保证公共利益最大化，以使项目采用PPP实施方式符合物有所值要求。（5）合作期间，政府方根据绩效考核情况支付可行性缺口补助。（6）合作期届满后，项目公司须将项目资产完好、无偿地移交给区政府指定的承接机构。2、项目具体运作方式（1）PPP具体运作方式根据财政部《政府和社会资本合作模式操作指南（试行）》（财金[2014]113号）第十一条明确，PPP项目运作方式主要包括委托运营（O&M）、管理合同（MC）、建设-运营-移交（BOT）、建设-拥有-运营（BOO）、转让-运营-移交（TOT）和改建-运营-移交（ROT）等基本模式及在以上模式基础上的其他改进模式，如BOOT（建设-拥有-运营-移交）、DBFOT（设计-建设-投资-运营-移交）等。PPP常用模式分类如表4。表4：PPP常用模式分类一览表类型定义合同期限适用范围备注第74页 类型定义合同期限适用范围备注O&M（委托运营）指政府将存量公共资产的运营维护职责委托给社会资本或项目公司，社会资本或项目公司不负责用户服务的政府和社会资本合作项目运作方式。一般不超过8年已有项目政府保留资产所有权，只向社会资本或项目公司支付委托运营费MC（管理合同）指政府将存量公共资产的运营、维护及用户服务职责授权给社会资本或项目公司的项目运作方式。一般不超过3年已有项目政府保留资产所有权，只向社会资本或项目公司支付管理费；通常作为TOT的过渡方式BOT（建设-运营-移交）指由社会资本或项目公司承担新建项目融资、建造、运营、维护和用户服务职责，合同期满后项目资产及相关权利等移交给政府的项目运作方式。一般为20~30年新建项目DBFOT或DBFO（设计、建设-运营-移交）指由社会资本或项目公司承担新建项目设计、融资、建造、运营、维护和用户服务职责，合同期满后项目资产及相关权利等移交给政府的项目运作方式。一般为20~30年新建项目BOO（建设-拥有-运营）指由社会资本或项目公司承担新建项目设计、融资、建造、运营、维护和用户服务职责，必须在合同中注明保证公益性的约束条款，社会资本或项目公司长期拥有项目所有权的项目运作方式。长期新建项目TOT（转让-运营-移交）指政府将存量资产所有权（或经营权）有偿转让给社会资本或项目公司，并由其负责运营、维护和用户服务，合同期满后将项目资产及相关文件资料等移交给政府的项目运作方式。一般为20~30年已有项目TOT模式较BOT模式风险小，投资回报率适当ROT（改建-运营-移交）指政府在TOT模式的基础上，增加改扩建内容的项目运作方式。一般为20~30年已有项目ROT模式属于TOT模式范畴（2）本项目适合采用的运作方式根据本工程的特点，结合项目运作的可适性，以及考虑到政府和社会资本合作有利于充分发挥社会资本方的投资、融资、建设和运营管理优势，提高工程建设成效、优化设计方案、提升基础设施维护管理能力和效率，降低全生命周期成本等因素，本项目拟采用“BOT（建设-运营-移交）”的运作方式，由社会资本第74页 方负责本项目的投资、融资、建设、运营和移交工作。3、项目合作期限本PPP项目合作期限拟确定为25年，其中项目建设期3年，运营期22年。本项目运营年限的设定主要参照以下考量因素：（1）工程所需要服务的供给期间；（2）项目资产的技术生命周期；（3）项目的投资回收期；（4）项目设计使用期限的长短；（5）政府方的财政承受能力；（6）社会资本方合作年限的意向；（7）现行法律法规关于项目合作期限的规定，一般要求政府和社会资本合作期限原则上不低于10年。综合考虑，确定本项目合作年限为25年。其中，建设期3年，运营期22年。建设期从监理工程师发出开工令之日起至项目工程竣工验收合格日止，运营期从项目公司取得政府方完工投运确认之日的次日起至运营期限届满日。4、项目合作内容本PPP项目合作内容为本项目的投资、融资、建设、运营、移交及项目合同约定的其他内容等。七、项目投资总额与投融资结构1、项目投资总额（1）项目投资总额根据可研报告提供的数据结合项目实际，本PPP项目估算总投资62712.41第74页 万元，其中：工程费用39557.69万元，工程建设其他费用15177.36万元，预备费用4378.8万元，建设期贷款利息3598.56万元。工程费用以财政评审结算价为准，工程建设其他费用以实际发生金额为准。（2）建设期财务费用计算规则建设期财务费用（建设期利息）为项目的融资资金在项目建设期内的财务费用，根据资金实际占用金额与时间（实际占用金额按每笔资金进入本项目开设的专户金额为准，占用起算时间为资金进入专户的时间），按照中国人民银行发布的5年期以上贷款基准利率上浮2%计算（暂按4.998%测算）；如遇中国人民银行调整贷款基准利率，则按照中国人民银行规定的贷款基准利率调整原则和起止时间作相应调整。（3）前期费用的处理社会资本方未确定前政府已完成的包括但不限于征地拆迁、项目咨询、初步方案设计、监理、招标代理等前期工作，社会资本方应予以认可，其费用可作为项目资本金，在社会资本方确定后，由社会资本方（或项目公司）以货币形式返回给政府相应部门，或用以抵减项目可用性服务费计算基数，政府应提供能证明已支付前期费用金额的有效凭据。2、项目资本金比例及资金筹措根据某某院《关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》（国发【2015】51号文）：①城市和交通基础设施项目：城市轨道交通项目由25%调整为20%，港口、沿海及内河航运、机场项目由30%调整为25%，铁路、公路项目由25%调整为20%；②房地产开发项目：保障性住房和普通商品住房项目维持20%不变，其他项目由30%调整为25%；③产能过剩行业项目：钢铁、电第74页 解铝项目维持40%不变，水泥项目维持35%不变，煤炭、电石、铁合金、烧碱、焦炭、黄磷、多晶硅项目维持30%不变；④其他工业项目：玉米深加工项目由30%调整为20%，化肥（钾肥除外）项目维持25%不变；⑤电力等其他项目维持20%不变。本项目资本金比例须不低于20%。为了保障项目顺利实施，本PPP项目须按投资总额的23.46%（约14712.41万元）投入项目资本金，其中，政府方出资49%，约7209.08万元，社会资本方出资51%，约7503.33万元。在本项目建设期内，项目资本金须按照项目实施机构批准的建设资金需求计划时间节点及时足额到位。若在项目建设期间，由于物价上涨、国家政策性调整引起征地拆迁的概算增加等原因造成项目总投资增加的，项目公司股东应相应增加项目资本金投入金额。3、项目融资结构与融资方式本PPP项目投资总额与项目资本金的差额部分由社会资本方负责融资，融资资金须按照项目实施机构确定的建设资金需求计划时点及时足额到位。本项目可以采用项目融资方式，社会资本方以其依法享有的本项目全部权益及收益形成的应收账款向银行等金融机构提供质押担保（需在人民银行征信中心应收帐款质押登记公示系统中办理质押登记）；若无法实现项目融资，社会资本方须向金融机构增加提供其他形式的担保或抵押，或以自有资金的方式按项目需要及时将资金筹集到位，以确保项目的顺利进行。八、项目公司1、公司形式项目公司注册地点设在新余市，经工商部门注册成立。项目公司是中国企业法人，其一切活动必须遵守中国适用法律的规定。第74页 项目公司的组织形式为有限责任公司。项目公司以自身的全部财产为限承担项目公司的债务及责任。项目公司股东以其认缴的出资额为限对项目公司承担责任。2、注册资本与股东持股比例项目公司注册资本暂定为人民币14712万元。项目公司注册资本由政府方认缴7208.88万元，相应持有49%股份；社会资本方认缴7503.12万元，相应持有51%股份。本项目的项目资本金约14712.41万元，政府方按股比出资7209.08万元，社会资本方按股比出资7503.33万元（应为社会资本方自有资金）。股东双方可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。股东双方出资的项目资本金可以作为项目公司注册资本使用。出资安排：项目公司应针对本项目设立资金专户，独立核算。为保障项目顺利实施，项目资本金按项目建设进度分批到位。项目公司资金存放在银行开设的资金专户内，按照公司预算专用于本项目。3、经营范围某某区教育基础设施的投资、建设、维护、物业服务等。项目公司的经营范围最终以工商部门登记注册的为准。4、经营期限项目公司的经营期限为自领取营业执照之日起至项目公司章程约定的经营期届满。在不违反届时适用法律规定、投资协议及股东协议的前提下，经一方提议，并经股东会全体表决通过的，在报经政府实施机构及有关主管部门同意后，第74页 可以适当减少或延长项目公司的经营期限。5、治理结构设计项目公司治理机制根据《中华人民共和国公司法》的有关规定设置。（1）股东会项目公司设股东会，股东会由全体股东组成，股东会是公司的最高权力机构，依法行使职权。对于影响公共利益或公共安全的事项，政府方股东享有一票否决权。（2）董事会或执行董事若成立董事会：项目公司营业执照签发之日，为项目公司董事会成立之日。建议董事会由5名董事组成，设董事长1名，社会资本方可委派3名董事，政府方可委派2名董事，董事长由社会资本方委派的董事担任，副董事长由政府方委派的董事担任。若不成立董事会：设立1名执行董事，建议由社会资本方委派。（3）监事会建议项目公司不设监事会，设1名监事，由政府方出资代表委派人员担任，依法行使职权。（4）经营管理层项目公司的经营管理机构由高级管理人员组成，包括总经理、副总经理和董事会确定的其他人员。建议项目公司设总经理1名，由社会资本方委派的人员担任。项目公司分管财务工作的副总经理由政府方委派的人员担任，其他副总经理由总经理提名，董事会聘任。项目公司设财务总监1名，由社会资本方委派的人员担任。除《股东协议》和《公司章程》明确规定由董事会行使的权利外，经营第74页 管理机构全权负责公司的日常经营管理工作。方案阶段提出的项目公司治理结构仅供政府方参考，项目公司具体治理结构将由政府方和中标社会资本方谈判确定后，在《股东协议》、《公司章程》中明确。6、其他事项项目公司应严格执行《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国公司登记管理条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业破产清算有关会计处理规定》等相关法律法规及规章制度。关于项目公司设立、组织机构、企业财务会计管理、公司清算等事宜将在股东协议、公司章程中详细明确。未来实施过程中，在符合法律法规的前提下，项目公司治理结构、章程等可依据有关规定进行变更。九、项目建设与运营模式1、项目建设模式（1）拟采用设计施工总承包建设模式在建设期内，由项目公司负责组织本项目的工程建设，项目设计施工总承包任务由项目公司通过公开招标方式，依法选择具备建设行政主管部门核发有效的设计施工总承包资质的企业承接，社会资本方承担监督管理任务。如通过公开招标选定的社会资本方自身具备符合要求的设计施工资质，社会资本方可自行承揽设计施工任务。（2）设计费和施工总承包费用本项目设计费用按照国家计委、建设部《工程勘察设计收费标准》（2002年修订本）的收费标准计取；施工总承包的计费基数为经财政审核确定的建安工第74页 程预算费用的金额，最终财政评审结算价为准。项目建安工程预算由社会资本方委托具备工程造价咨询资质的第三方中介机构编制，建安工程预算信息价采用项目开工前一个月的信息价，社会资本方在开工前将项目建安工程预算提交相关政府财政部门审定。实施过程中人工费、机械费、主要材料费等按照省、市级建设主管部门的相关规定调整。（3）项目的投资控制本项目设计、施工均由社会资本方委托，政府方为合理控制工程造价，科学规避投资超额风险，本项目的投资总额以发改部门批复的可研报告载明金额作为上限进行控制。在项目竣工结算后，若经政府财政部门审核后确定的项目投资总额低于该项目可研报告批复金额，则政府方与社会资本方结算的项目投资总额以实际最终财政评审价为准；若经政府财政部门审核后确定的项目投资总额高于该项目可研报告批复金额，则社会资本方需承担投资超额风险，政府方与社会资本方结算的项目投资总额按该项目可研报告批复金额计，超出该项目可研报告批复金额的部分由社会资本方自行承担。若因政策重大调整导致方案变更，社会资本方需提出申请，由政府方审核批准后，方可调整投资总额。2、项目运营模式（1）本项目运营维护管理责任主体为项目公司本项目基础设施的运营维护管理责任主体为项目公司，项目公司可自行开展项目日常维护管理事项；也可根据实际需要，委托具备相应能力的单位开展项目日常维护管理事项，但不因此免除项目公司相应义务和责任，项目公司需承担对维护管理单位维护管理情况的监督和管理责任。（2）基础设施的养护管理内容及标准第74页 本项目维护管理范围包括项目运营期内房屋建筑、道路工程等的维护管理。项目的维护管理包含日常维护管理，维护管理情况由项目实施机构和行业主管部门组织考核，专项维护管理（包括可能发生的大中修等专项维护）由政府方根据运营期内的实际需要另行委托机构开展。本项目基础设施的维护管理按照《房屋建筑工程质量保修办法》、《城镇道路养护技术规范》(CLL36-2006)、《城市园林绿化养护管理标准》（DB11/T213—2003）等相关标准、规范、规定进行。3、项目建设、运营标准项目的建设、维护管理应严格执行国家、行业和地方的相关标准和规范，如果国家、行业和地方颁布新的标准和规范，应执行新的标准和规范。项目的工程质量应达到《建筑工程质量管理条例》、《房屋建筑和市政基础设施工程骏工验收规定》、《城市园林绿化工程施工及验收规范》（DB11/T212—2003）、《城镇道路工程施工与质量验收规范》(CJJ1-2008)等合格标准；维护管理质量应满足国家、省市、行业和新余市现行的有关房屋、市政基础设施维护标准、维护技术规范、维护规程的要求，达到绩效考核合格标准以上；学校各功能用房的日常运营应能实现场馆功能并满足使用要求，提高公共服务效率和水平。4、项目绩效考核加强项目建设与运营维护管理，确保项目质量，有效提高管理效率。根据基础设施建设与运营维护管理规范要求，设计绩效考核指标与评分标准，考核结果作为政府补助或扣除违约金的依据。由项目实施机构和行业主管部门通过常规考核和临时考核等方式对社会资本方建设管理、运营管理绩效水平进行考核，并将考核结果与政府补助挂钩。常规考核：每年进行一次，在向政府提交年度运维情况报告后5日内进行，并应在第74页 7日内完成。临时考核：政府可以随时自行考核项目运维服务绩效，如发现缺陷，则需在48小时内以书面形式通知项目公司。项目公司在接到政府的书面通知后，应在绩效考核要求的时间内修复缺陷。临时考核结果一般不作为违约情形处理，除非临时考核发现的缺陷会导致项目可用性破坏、公共服务受到严重影响，或存在重大安全隐患。无论是常规考核还是临时考核，皆应及时修复缺陷，否则政府可根据相关约定提取运营与维护保函项下的相应金额。（1）项目建设期绩效考核指标1）建设期考核基本标准在项目建设期内，从工程施工图设计质量、建设工程质量、施工工期、环境保护、安全生产、工程资料等方面设置建设绩效考核指标进行考核（表6作为项目合同中制订详细考核指标的参考，须在项目合同中进一步细化），若某一项建设绩效考核指标考核不合格时，政府方有权要求社会资本方限期组织整改，并依据项目合同约定提取建设期履约保函项下的相应金额作为违约金。表6：建设绩效考核指标指标类别指标要求工程施工图设计质量《房屋建筑制图统一标准》GBT50001-2010、《道路工程制图标准》GB50162-1992、《建筑给水排水制图标准》GB/T20106-2016等工程建设国家标准、规范，能够满足政府方对项目设计、工程实施、成本控制的要求，设计图纸及说明需完整、清楚、明确、齐全，结构安全和强制性标准、规范执行情况等内容需通过施工图审查符合。工程质量需符合国家现行相关技术标准和规范的要求，并满足主管单位验收要求，工程质量应达到《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2013）、《建筑电气照明装置施工与验收规范》（GB50617-2010）、《房屋建筑和市政基础设施工程骏工验收规定》、《城市园林绿化工程施工及验收规范》（DB11/T212—2003）、《城镇道路工程施工与质量验收规范》（CJJ1-2008）等的合格标准。第74页 指标类别指标要求施工工期开工日：开工时间以政府相关主管部门颁发项目施工许可证之日为准。竣工验收日：自前述实际开工时间起算两（2）年内。环境保护符合项目《环境影响评价报告》中各项指标要求。安全生产符合国家、新余市的安全文明标准要求，确保无重大、特大安全生产事故。工程资料从施工日志的完整程度，工程质量及分部工程等相关资料的验收资料归档率、完整性等方面进行考核。注：若国家、省市出台具体考核办法，则上表中与之不一致的标准，以国家、省市出台标准为准进行微调。2）建设过程绩效考核指标建设期过程评价主要评价项目建设期间的人员到岗、设备投入、工程质量、进度控制、安全生产等内容，如表7所示。表7：建设过程绩效考核指标指标类别指标要求分值前期工作质量考核设计方案专家审查通过情况，一次性通过得满分，每多评审一次扣2分10工期管理考核按计划完成项目的比率，符合项目进度计划要求得满分，每延迟1天扣分10费用管理考核资金到位及时性，资金按计划及时足额到位得满分，每延迟1天扣1分15质量管理考核项目质量抽查检验合格的比率，合格率100%得满分，每低1个百分点扣1分20人员到岗根据社会资本方在投标文件和施工单位在工程承包合同中的承诺，对人员履约和人员变更进行监管评价。人员到位率100%得满分，出现人员到位率不达100%或人员变更程序不合规等情况，每次扣2分15设备投入根据社会资本方在投标文件和施工单位在工程承包合同中的承诺，对主要设备投入的数量和时间节点进行监督评价。符合要求得满分，每有一项不足，扣1分10投资控制投资不超概算的满分，每超概算500万元扣1分10资料管理资料签字、盖章、归档规范得满分，每有1项缺失扣1分103）付费机制安排项目完成项目竣工验收并满足表6的基本标准，且建设期绩效考核得分在90分（含）以上，对于存在的瑕疵已按要求整改完毕的情况下，则可用性服务第74页 费的70%根据协议约定政府应如期正常支付。若未达成表6的基本要求，政府方有权要求项目公司限期组织整改，并依据项目合同约定提取建设期履约保函项下的相应金额作为违约金。若项目建设期绩效考核得分在90分以下，应及时整改，如拒不整改，政府有权提取建设期履约保函项下的相应金额作为违约金。同时，每低1分罚款10万元（暂定），罚款金额将在正式运营期第一年的投资回报中进行扣减。如果当年的投资回报不足以抵扣罚款金额，对于不足部分，政府方可兑取运营履约保函中的相应金额。项目整改的费用由社会资本方承担。（2）项目运营管理绩效考核指标在项目运营期内，参照《房屋建筑工程质量保修办法》、《城镇道路养护技术规范》(CLL36-2006)、《城市园林绿化养护管理标准》（DB11/T213—2003）等标准规范，从维护管理标准、各类设施状况、安全管理、运行管理、经济管理、建立设施档案、环境卫生处置、市民和专业机构监督反映等方面设置运营管理绩效指标进行考核，并将可用性服务费的30%及运营绩效服务费与绩效考核结果挂钩（表7作为项目合同中制订详细考核指标的参考，须在项目合同中进一步细化）。本项目无论是项目公司自行开展维护管理还是委托开展维护管理，政府方对运营期维护管理情况的考核对象均为项目公司，涉及到社会资本方的职责，则考核社会资本方。表7：运营绩效考核指标考核项目考核内容考核标准备注制度建设（18分）制定了服务管理方案，建立了对自然灾害、事故灾害、公共卫生事件和社会安全事件等突发公共事件的突发事件应急处理预案。每缺一项扣1分满分4分是否统一着装仪表仪容整洁端正，在服务过程中用语文明，行为规范，服务主动。每次扣0.5分满分3分是否每天认真做好工作记录，数据准确。每次扣1分满分4分第74页 是否备足了保安、保洁人员。警具、对讲机、上岗牌、保洁相关工具、垃圾车等是否备足。每缺一项扣1分满分4分是否设立服务监督电话，并在物业区域内公示。缺失扣3分满分3分每月26日之前提交当月物业工作小结。如未提交，当月考核直接按不合格处理否决行条款安全保卫（32分）设置门岗、巡视及监控岗位。白天各个岗位不能少1人。每次扣1分满分3分合理控制校内的人员、车辆进出，实行人员、车辆来访登记制、通行证制度。对访客提供必要的指引服务，对施工、送货、参观等外来人员应实施必要的管理控制措施，对推销、拾荒等闲杂人员应劝阻其进入。每次扣1分满分5分对货运车辆的进出及以其他方式带出校区的大件物品应要求企业配合提供相关的放行凭证,货运车辆装、卸应在指定区域内进行。每次扣1分满分4分对进出校园车辆进行交通秩序维护，引导车辆行驶，停放有序。每次扣1分满分4分人员对监控记录应严格保密，未经上级允许不得擅自泄密记录内容和资料。如有泄密，追究当事人责任，涉嫌违法交由公安机关处理。每次扣1分满分4分保安人员至少需上午巡逻两次，下午两次，晚上两次，并在巡逻点签字登记，注明巡逻时间及内容每次扣1分满分4分易燃、易爆、有毒物品进入校园。严格消防管理，及时消除火险隐患，负责对企业治安、消防工作的宣传、指导和监督。每次扣1分满分4分保持大门内外交通畅通，及时疏通堵塞车辆，有乱停乱放的及时通知，并在30分钟内移送至车位或车棚。禁止大门外乱摆摊位，乱贴广告、标语。时刻保持岗位及周围卫生整洁，在接班后，中午及下班前各打扫一遍。每次扣1分满分4分巡逻点签字登记不得弄虚作假每次扣5分。倒扣分环境卫生（30分）校园人行道每天8点前或17点打扫一次，全天不定时循环保洁，确保整洁和无污垢、杂物、积水，车棚每周至少清理一次。每个片区都设立1个保洁点，保洁人员需在保洁点上签字登记，注明保洁时间及内容。每发现保洁不达标一次扣1分，未登记一次扣1分。满分6分标识牌，路灯确保无积灰、污渍、乱张贴。雨水落水沟两个月清扫一次。每次扣1分满分6分垃圾桶每天清理至少一次，桶外保持干净，确保垃圾桶外观清洁，内无异味。垃圾每天至少清理两次，上、下午至少各一次。每次扣1分满分6分垃圾站派专人管理，做到垃圾入桶，道路畅通，保障城管垃圾清运车辆顺利出入。每次扣1分满分6分绿地保洁应做到管理日常化，养护科学化，要做到在公共绿地中任何时候基本无白色污染、无垃圾。每次扣1分满分6分保洁点签字登记不得弄虚作假。每次扣5分。倒扣分综合测每月邀请校内教职工对物业服务满意度进行评分。满分为10分，取满分10分第74页 评（20分）平均分。每月5位片区挂点人员对片区物业服务质量进行评分。满分为10分，取平均分。满分10分说明1、绩效考核总标准分，满分100分，每个单项扣分后最低得分为0分。2、在绩效考核中，如出现合理缺项，总得分=[实际总得分/（总标准分-合理缺项标准分）]×总标准分。合理缺项依据项目设计图纸及运营维护管理的实际情况进行调整，由考核小组商定并报政府方确定。3、考核小组可根据运营期内的国家、省市相关维护管理规范制度的调整，对维护管理标准相应分值和考评标准进行合理调整，并经社会资本方和政府确定。（3）项目移交前运营管理绩效考核指标最后一次运营管理绩效考核指标满足该运营年度的维护管理计划，视为本PPP项目通过移交验收的标准。如发现存在缺陷的，未能达到移交标准的，则社会资本方应及时修复，以满足运营管理绩效考核指标的要求。修复费用由社会资本方承担。十、项目回报机制根据财政部颁发的《PPP项目合同指南》（试行）“关于不同付费下的核心要素”的规定，本项目属于准经营性项目，适宜采用“可行性缺口补助”的回报机制，项目回报（可用性服务费和运维绩效服务费之和）扣减经营收入部分即为可行性缺口补助。即，本项目按照“基于可用性的绩效合同”方式，项目可用性服务费和运营绩效服务费由政府根据绩效考核情况、经营收入情况，向社会资本方支付。1、可用性服务费可用性服务费包括建设补贴及综合投资回报。其中，建设补贴计算基数为根据本项目运营起初的投资总额（不含政府方出资的项目资本金），自运营期第1年起（指运营年度，非日历年度），分22期，每年年末根据绩效考核情况核定金额；综合投资回报以每个运营年度年初本项目未支付的建设补贴余额为计费基数，按照社会资本方投标文件中标明的综合回报率计算，于每个运营年度年末根第74页 据绩效考核情况核定。则，该项目运营期可用性服务费计算公式如下：Cn=P/n+[P-(P0+……+Pn-1)]×i①C为各年可用性服务费支出金额；②P为可用性服务费的计算基数，是运营期初投资总额（不含政府方出资的项目资本金），即：P=工程费用+工程建设其他费用+建设期财务费用-政府方出资的项目资本金；其中，工程费用以财政评审结算价为准，工程建设其他费用以实际发生金额为准；建设期财务费用按照中国人民银行发布的同期5年期以上贷款基准利率上浮2%计算，政府方出资的项目资本金以实际发生金额为准；③n为运营期年限，本项目运营期为22年，则n=22，在实际过程中，若项目运营期年限有调整，n相应变化；④Pn为各个运营年度建设补贴支付金额：本项目建设期不支付建设补贴，因此，建设期的建设补贴支付金额为零，即P0=0；自进入运营期后开始支付建设补贴，P1为运营期第1年建设补贴支付金额，Pn-1为运营期第n-1年建设补贴支付金额。⑤i为综合回报率，以5%作为招标最高控制线，以中标社会资本方投标文件中标明的综合回报率为准。2、运营绩效服务费（1）养护管理范围的确定本项目最终的实际维护管理范围以工程竣工验收确定的范围为准，项目公司/社会资本方应按国家、省、市有关行业主管部门发布的有关规定进行维护管理。（2）运营绩效服务费的确定第74页 维持项目可用性所需的运营绩效服务费，是指社会资本方为维持本项目可用性之目的提供的符合《PPP项目合同》规定的绩效标准的维护管理服务而需要获得的服务收入，主要包括各项维护管理成本、税费及必要的合理利润。本项目运营期政府支付的运营绩效服务费包含日常维护管理费用；可能产生的中修、大修等专项维护费用另计。日常维护管理计划由社会资本方牵头组织项目公司编制并上报行业主管部门审批；按照批准的日常维护管理计划，组织编制年度日常维护管理费用计划，维护管理费用参照《某某省市政工程及园林工程费用定额》（2006年）、《某某省建筑安装工程费用定额》(2004年版)等进行测算，先报项目实施机构初审后，再报区财政审定后作为运营绩效服务费的支付依据。项目公司应按计划实施基础设施的维护管理，项目公司的维护管理情况由项目实施机构和行业主管部门组织考核，在每个运营年度运营绩效服务费未审定拨付前，社会资本方应先行筹措到位项目养护资金。自本PPP项目运营期第1年（指运营年度，非日历年度）起，政府方每年需根据绩效考核情况、经营情况支付项目维持可用性所需的运营绩效服务费。3、经营收入营业收入主要考虑学校物业管理和食堂租赁、体育场所经营收入。4、绩效考核付费机制为通过绩效考核机制的科学设计，鼓励、引导社会资本充分发挥其专业优势，开展项目建设、运营、移交全生命周期资源整合，强化项目管理，降低项目成本，达到提高项目效益，促进项目可持续发展的目标。本项目可用性服务费和运营绩效服务费的计算时将与运营期的当年绩效考核情况直接挂钩，则运营期可用性服第74页 务费和运营绩效服务费计算公式如下：当年的可用性服务费和运营绩效服务费=当年度经审定的可用性服务费的70%+当年度经审定的可用性服务费的30%×运营期当年绩效考核系数A1+运营绩效服务费用×运营期当年绩效考核系数A2公式中运营期当年绩效考核系数A1、运营期当年绩效考核系数A2，由绩效考核小组依据考核办法确定的绩效考核指标及评分细则对社会资本方在运营期的养护管理情况进行考核打分后综合确定，满分为100分。其中，考核结果分S≥90、80≤S＜90、70≤S＜80、60≤S＜70、S＜60共5个等级：若该年度考核打分S≥90，绩效考核系数A1和绩效考核系数A2均为100%；若该年度考核打分80≤S＜90，绩效考核系数A1为90%，绩效考核系数A2为90%；若该年度考核打分70≤S＜80，绩效考核系数A1为85%，绩效考核系数A2为85%；若该年度考核打分60≤S＜70，绩效考核系数A1为80%，绩效考核系数A2为80%；若该年度考核打分S＜60，实际支付=70%*当期基准可用性付费金额。如未能按照运营维护期绩效考核指标所列修复要求对缺陷进行及时修复的，政府方可根据序号该年度考核打分绩效考核系数A1绩效考核系数A21S≥90100%100%280≤S＜9090%90%370≤S＜8085%85%460≤S＜7080%80%PPP合同介入项目运营或临时接管项目，并提取运营维护保函项下的相应金额。绩效考核分值及相应的等级如下表所示。5、关于增值税的说明根据规定，政府支付的可用性服务费和运营绩效服务费包含应缴纳的增值税，其计算方式和适用税率按照现行的税收政策执行。同时，鉴于目前全国各地对于PPP项目政府付费适用的税收政策的认定尚未有专门的针对性规定，若有新政策规定出台，按新政策规定执行。第74页 6、项目财务测算（1）财务测算思路本项目经营收入不足以覆盖项目的建设、运营成本及社会资本合理收益，属于准经营性项目。采用“可行性缺口补助”的回报机制。以项目为主体，通过搭建合理的财务模型，合理预测项目的现金流入和现金流出，计算其在整个合作期限内（包括建设期及运营期）的现金流，通过项目投资财务内部收益率的测算，合理预测项目的回报水平。财务测算结果仅供政府决策参考，政府实际支出责任应在项目竣工决算后，根据本项目实际情况核定财政支出责任。（2）财务测算基础参数①计算期：本项目合作期为25年，包括建设期和运营期，其中，建设期为3年，运营期为22年。②项目投资总额：根据项目可研批复，本项目的投资总额为62712.41万元。③项目投融资结构：项目资本金比例为23.46%，项目投资总额与项目资本金的差额部分由社会资本方负责融资。建设期的贷款利率暂按5年以上期贷款基准利率上浮2%计算。④折旧摊销：无形资产采用平均年限法按照22年摊销。⑤税费：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（2007年某某院令第512号）以及《中华人民共和国企业所得税法》（2007年国家主席令第63号）的规定，本项目企业所得税的税率为25%。根据《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税国发[2014]36号），销项税按6%的税率计提；经营成本进项税按16%税率计提。附加税包括城市维护建设税（税率为7%）、教育费附加（税率为3%）、地方教育费附加税（税率为2%）。计税基础为应纳增值税额。第74页 ⑥营业收入：本项目为准经营性项目，营业收入主要考虑学校物业管理和食堂租赁收入。a.物业管理收入由于学校物业管理收费标准尚不规范，本项目物业管理收费标准参考《某某省物业管理服务收费管理办法》（赣计商价字〔2003〕766号）中附件二：某某省物业管理公共性服务收费标准，按住宅一级标准1元/㎡•月计取。物业管理面积按可研中总建筑面积确定，总建筑面积为151100㎡，则每年可收取的物业管理费为181.32万元。运营期总收入3989.04万元。b.学校食堂、食堂内商铺租赁收入学校内食堂及食堂内商铺采取对外承包的模式，因食堂经营权一般需通过招标采购程序选定，承包费用受市场因素影响差别较大，故本次测算参照周边地区学校食堂对外承包价格，每所学校承包价格暂定为平均每年30.00万元，合作期内租赁总收入2640万元。c.体育场经营收入本项目共有篮球场18个、排球场18个、乒乓球台50台，场地租赁费按照新余市体育场地租赁市场价格测算，暂定篮球场80元/小时、排球场50元/小时、乒乓球台20元/小时，按每天下课后6:00至晚上9：00出租共3个小时，周末两天按16个小时计取，每年按365天计算，出租率定为60%。运营总收入为7570.86万元。⑦项目的主要运营维护成本为管理人员薪资、物业管理成本、建筑维修成本。（1）管理人员薪资项目管理人员薪资主要为项目公司日常管理活动所支出的费用，根据本项目第74页 规模及特点，本项目按12人测算管理人员，人员基本工资及福利按6万元/年测算，测算每年项目公司管理人员成本为72万元/年，运营期内项目公司管理人员总成本1584万元。（2）物业管理成本主要包括绿化养护费用、清洁工作费用、设施设备维护费用、校园安保费用等，考虑物业行业合理利润率及本项目特点，本项目物业管理成本按物业管理服务费收入的70%估算，即63.46万元/年，运营期内物业总成本1396.12万元。（3）建筑维修成本主要包括项目范围内的楼宇维护及修缮费用。本项目按建安工程费用的0.5%测算每年的修缮成本，即每年建筑维修成本为197.79万元，合作期内总维修成本为4351.38万元。（4）其他管理费用本项目其他管理费用按10万元/年测算。以上的基础参数及边界条件是为满足财务分析需要，依据现有的规章制度假设的条件，目的是为政府的决策提供参考依据，本PPP项目未来运作过程中的相关财务数据以同期的税法、会计制度和实际发生的金额为准。（3）财务测算结果①根据以上假设条件和回报机制，在不考虑运营绩效扣费的情况下，初步测算得出，某某区财政在合作期内合计需支付政府可行性缺口补助总额（可用性服务费+运营绩效服务费-使用者付费）83507.73万元，可用性服务费为87417.79万元，运营绩效服务费为10289.84万元，使用者付费为14199.9万元，使用者付费占比14.53%。在绩效考核60分~70分情况下，某某区财政在合作期内合计需第74页 支付政府可行性缺口补助总额（可用性服务费+运营绩效服务费-使用者付费）76204.85万元，可用性服务费为82172.79万元，运营绩效服务费为8231.96万元，使用者付费为14199.9万元。详见附表。十一、核心边界条件1、建设边界（1）进度、质量、安全及管理要求根据规定的进度计划履行其建设义务，详见产出说明与绩效考核。（2）项目建设进度本项目建设期3年（含项目前期准备、招投标时间）。项目公司按照建设工期，科学编制施工进度计划，并向项目实施机构提供项目工期进度表，确保工期控制目标的实现。施工进度计划应当符合国家法规规定和一般工程实践惯例，是控制工程进度的依据，项目实施机构和监理人有权按照施工进度计划检查工程进度情况。（3）项目安全要求安全管理目标：杜绝一般性事故，杜绝重特大安全生产事故，杜绝人身重伤死亡事故。安全管理体系：建立运行管理体系、应急处置体系等。安全事故责任：贯彻“安全第一，预防为主”的安全生产方针，确保单位、社会及人民生命财产的安全，预防重大环保事故发生，并能在事故发生后迅速有效控制处理，根据事故等级，实行逐级申报制度，职责权限承担相应的责任。在建设期阶段，施工单位承担全部安全事故责任。（4）进度日期的延误第74页 对于本项目发生的进度日期的延误，应区分社会资本方和政府方原因导致的延误。1）政府方导致的延误由于政府方的原因导致的延误，政府方应承担因其违约给社会资本方造成的费用增加和（或）延误的工期。2）社会资本导致的延误因社会资本原因导致延误，则有关进度日期在取得项目实施机构书面同意的前提下，根据PPP合同约定的进度日期适当延长，项目合作期也相应进行延长，社会资本除继续承担相关建设义务外，还应就此等延期逐日向项目实施机构支付违约金。3）不可抗力导致的延误不可抗力导致的延误，项目合作期限相应延长。4）实际项目工程总投资认定依据国家、某某省及新余市颁布的相关法律法规、规章和政策性文件的要求，项目工程总投资必须经政府部门审核的，实际项目工程总投资按照政府审计部门的审计结果确定。2、交易条件边界（1）权益处置项目公司负责本项目的投资、建设、运营维护及移交。根据《企业会计准则解释第2号》第五条的相关条款规定：a.BOT业务所建造基础设施不应作为项目公司的固定资产；b.建造期间，对于所提供的建造服务应当按照《企业会计准则第15号-建造合同》确认相关的收入和费用。基础设施建成后，项目公司应当按第74页 照《企业会计准则第14号-收入》确认与后续经营服务相关的收入，并分别确认金融资产或无形资产。合作期满后，项目公司应按照协议约定的移交范围、移交标准和移交程序等将项目设施向政府方进行无偿移交。未经实施机构事先书面同意，社会资本方/项目公司不得将其拥有的项目全部或部分权益用于本项目之外的任何担保、抵押或质押。（2）土地使用权1）本项目用地采用划拨的方式提供。2）未经法律程序批准，社会资本方/项目公司不得擅自改变项目用地使用权用途、性质。项目合作期满，土地使用权随项目资产的移交一并交还政府。（3）运营维护手册1）运营维护手册的编制在正式运营日之前，项目公司根据适用法律编制运营维护手册，并经政府主管部门同意后遵照执行。运营维护手册在运营期内应根据基础设施运营和维护的实际情况随时进行修改、补充和完善，并经政府主管部门同意后遵照执行。2）运营维护手册的内容运营维护手册应包括进行定期和年度检查、日常运行维护的程序和计划，以及调整和改进检验及维护安排的程序和计划，并制定应对突发事件的应急服务预案。运营维护手册应列明相关基础设施正常运营所需的消耗性备品备件和事故抢修的备品备件。第74页 本项目的运营与维护必须符合国家、某某省、新余市颁布的关于学校运营维护相关的法律法规、行业规范和管理办法，有变化的，按变化后的标准执行。（4）缺陷责任期移交后项目设施的缺陷责任期为移交后12个月。缺陷责任期内社会资本方须按国家规定履行保修义务（因接受移交的单位使用不当造成的损坏除外），修复项目设施的任何部分在PPP合作期内出现的任何缺陷或损坏，并提供满足正常运营维护所需要的咨询服务。实施机构发现任何上述缺陷或损坏后应及时通知社会资本方。在任何情况下，实施机构必须最迟于缺陷责任期结束前通知社会资本方。收到该通知后，社会资本方应尽快自费修正缺陷或损坏。如果社会资本方在收到上述通知后合理的时间内不能或拒绝修正缺陷，实施机构有权自行或请第三方修正上述缺陷。在这种情况下，社会资本方应为此向实施机构支付合理且必要的费用，否则实施机构有权从移交履约保函中兑取相应金额以补偿该等费用。（5）运营边界在经营期内，项目公司应按照国家有关技术规范、行业标准的规定和谨慎运营惯例，提供包括管理、维护在内的相关服务，确保设施正常使用。根据PPP合同的规定，实施机构负责督促项目公司做好设施的养护和维修工作，保证项目在移交时处于良好的状态；为避免社会资本方侵害政府利益，以及防止社会资本方抵/质押项目资产进行不合法融资，还需要对社会资本方资产进行动态监控和财务监管；对社会资本方的服务质量和服务水平进行监管，如果出现重大失职和渎职行为，需要由监察部门介入。第74页 ①运营内容：本项目运营维护范围包括项目产出说明中的全部内容，主要有学校建筑、道路、公用设施的运营与维护等和其他与本项目有关的、项目实施机构要求的运营维护工作。项目公司应当严格执行相应维护、维修的技术规范，定期对本项目合作范围内的基础设施进行维护、维修，确保维护、维修工程的质量，并制定应对突发事件的应急服务预案。②运营期限：运营期为22年。3、履约保障边界履约保障边界主要明确保险方案、保函体系及应急预案。（1）保险方案本项目可供选择的险种包括但不限于：1）建筑工程一切险建筑工程一切险是针对在项目现场的所有作业和财产的保险。2）第三方责任险整个合作期内，社会资本方都要确保已对在项目所在地发生的、因实施工程或运营导致的第三者人身伤害或财产损失进行投保。这项保险非常重要，保险覆盖的风险事件应当尽可能的宽泛。建设期内，社会资本方必须按照相关法律的规定自费购买建筑安装工程一切险、建筑安装工程一切险之完工延迟险、第三者责任险及其他险种，并提供保险证明。（2）保函体系鉴于社会资本方的资信能力尚未得到验证，为了确保社会资本方能够按照合同约定履约，建议设立履约保函。第74页 项目采购时，社会资本方会在递交响应文件时提交投标保证金（可以保函形式），故本项目不再重复设立投资竞争保函，仅对本项目针对建设期、运营期、移交期设定履约保函。（3）履约保函的要求1）项目公司应于PPP合同生效之日起（30）日内，提供符合要求的建设履约保函，作为其履行建设义务和其他违约赔偿义务的担保。建设期履约保函金额为本项目估算投资总额的5~10%。2）项目公司应在竣工验收期满（30）日内，提交符合要求的运营维护保函，作为其履行运营义务和其他违约义务的担保。运营维护保函金额为本项目概算投资总额的1%。3）项目公司应于项目合作期限届满日前180天，向项目实施机构提交移交期履约担保，金额为本项目结算投资总额的2%。（4）履约保函的解除在PPP合同约定的工程竣工验收合格之日起5个工作日内，项目实施机构解除建设履约保函；在PPP合同约定的合作期满，且无偿移交政府后缺陷责任期结束后五个工作日内解除运营履约保函；移交期履约担保的担保期至项目全部完成移交后12个月届满。（5）履约保函的提取1）如果发生项目公司/社会资本方未全部或部分履行其在合同项下的义务，且在项目实施机构要求的期限内未予补正，或按本合同的约定承担违约责任，项目实施机构有权按照实际违约金额持保函向银行提取相应违约金，但提取违约金总额不得超过保函金额。第74页 2）项目实施机构在提取履约保函任何金额之前，应向社会资本方/项目公司发出书面通知并告知对方其提取的理由和提取的履约保函金额。除非在收到该等通知后7个工作日内向项目实施机构全额支付上述拟提取的履约保函金额。（6）恢复建设履约保函的数额如果项目实施机构在项目合作期内根据合同的有关规定提取了履约保函，项目公司应确保在项目实施机构提取后的十（10）个工作日内，将履约保函的数额恢复到本合同约定的数额，且应向项目实施机构提供履约保函已足额恢复的证据。项目实施机构提取履约保函的权利不影响其在本合同项下的其他权利，并且不应解除项目公司不履行维护本项目义务而对项目实施机构所负的任何进一步的责任和义务。项目公司未在前述期限内补足或恢复履约保函相应金额的，项目实施机构有权发出催告，项目公司应在三十（30）日内予以补足；项目公司在前述期限内仍未补足的，则项目实施机构有权提取履约保函项下的余额，并有权提前终止项目合同。（7）应急预案项目实施机构、项目公司参照《关于建立健全重大决策社会稳定风险评估机制的指导意见（试行）》相关文件，制定本项目应急处置预案。1）项目各职能部门成立应急事项处置工作小组，在项目应急处置管理工作中发挥主导作用。2）防范预警，对可能发生的突发事件进行定期分析、研究处置对策，制定有针对性的处置预案，做到预防在先。3）事件发生后，启动应急预案，灵活便捷的开展处置工作，在第一时间内第74页 尽快上报相关组织。4）对事件后果进行评估，杜绝类似事件二次发生。4、调整衔接边界衔接边界主要明确项目终止、合同展期、项目新增改扩建需求、项目移交等应对措施；（1）终止的事由1）政府方的终止下述每一事件如果不是由于不可抗力或政府方违约所致，且存在允许的期限而在该期限内未能得到纠正，即构成社会资本方违约事件，项目实施机构有权根据本合同的规定立即发出终止意向通知：①项目公司未按照本合同的规定提交、替换和恢复履约保函；②社会资本方在合同中所作出的任何声明和保证需要被告证明在做出时实质不属实或有严重错误，使项目公司履行本合同的能力受到严重的不利影响；③项目公司未经实施机构同意转让运营权、项目设施或本合同或其任何部分，或项目公司已经事实上不能或不再运营维护项目设施；④社会资本方不能按照规定进行移交前维护；⑤项目公司履行本合同和服务合同的义务构成实质性违约，并且在收到实施机构要求说明其违约并予以补救的书面通知后规定期限内仍未能补救该实质性违约。⑥社会资本方/项目公司根据适用法律进行清算或不能清偿到期债务；⑦社会资本方/项目公司违反适用法律而被相关部门依法吊销营业执照；⑧社会资本方/项目公司因运营管理不善，发生重大质量、生产安全事故的；第74页 ⑨社会资本方/项目公司在运营年内根据本合同和服务合同提供的报表或报告超过再次被证明含有实质上不属实的信息；⑩未经项目实施机构事先书面同意，社会资本方/项目公司对项目设施以及其在项目合同项下获得的运营权等权利设定任何抵押、质押或其它担保物权及第三方权益。2）社会资本方的终止下述每一事件如果不是由于不可抗力或社会资本方违约所致，且在允许的期限而在该期限内未能得到纠正，即构成项目实施机构违约事件，社会资本方有权根据规定立即发出终止意向通知；①项目实施机构或其指定机构由于与其他部门机构调整、合并或被撤销且无相应的部门及其指定机构能够承继本合同约定的权利和义务，从而实质上使社会资本方在本合同下的权利受到严重不利影响；②项目实施机构依本合同所约定的情况擅自撤销了本合同项下的运营权或将运营权授予给社会资本方以外的公司或经济实体；③项目实施机构未履行本合同和服务合同的义务构成实质性违约，并且在收到社会资本方要求说明其违约并予以补救的书面通知后六十（60）日内仍未能补救该实质性违约。3）不可抗力造成的终止因不可抗力导致的终止，任一方有权向对方发出终止通知。（2）终止的处理方式根据项目提前终止的不同情况，设计不同的终止结算方案。详见项目移交与退出机制。第74页 （3）违约处理1）社会资本方违约责任项目不能在本合同规定工期内完工，社会资本方应按规定承担违约责任，详见建设期绩效考核；施工方对项目有违法违规的转包、挂靠和分包的，项目实施机构每次扣除社会资本方相应金额的违约金；施工质量不合格，对项目的返修不符合法律或本合同规定且在项目实施机构规定的时间内未整改合格的，每逾期一日，向项目实施机构支付规定的违约金，逾期每日支付2万元，直至整改合格为止。2）社会资本方违约豁免社会资本方因发生不可抗力导致延迟开工或完工不属于违约范围。3）项目实施机构违约责任项目实施机构逾期超过30天（不含30天）未支付当期政府补助，项目实施机构应支付社会资本方逾期利息，逾期利息的计算方式：当期应付而未付服务费×（同期中国人民银行同类贷款基准利率的1.1倍÷365天）×逾期天数。（4）争议的解决若项目合同各方对于项目合同有关的或对其条款的解释，包括关于其存在、有效或终止的任何问题产生的任何争议、分歧或索赔，以及因履行项目合同而产生的任何争议、分歧或索赔，都应尽力通过友好协商解决。除合同另有规定，若在尝试友好协商解决后三十（30）日内争议仍未能得到解决，应向所在地人民法院提起诉讼。根据争议、分歧或索赔的具体情况，在做出最终判决前政府方可对社会资本第74页 方置于项下的建设或运营情况进行制约。若该情况可能对本项目构成根本性违约，则政府方可终止PPP合同，待司法机关做出最终判决后，根据判决结果执行。（5）法律变更合同生效后若政府方发布新的法律、法规或对法律、法规进行修订，双方遵循最初各自的权利义务、主要职责原则，进行协商。十二、项目合同体系及主要合同核心内容“按合同办事”是PPP模式的精神实质，通过合同正确表达意愿、合理分配风险、妥善履行义务、有效主张权利，是政府和社会资本方长期友好合作的重要基础，也是PPP项目顺利实施的重要保障。1、项目合同体系PPP项目相关合同主要包括PPP项目合同、PPP项目融资合同、PPP项目保险协议、PPP项目工程施工总承包合同、PPP项目运营管理合同等。其中，政府作为签约人的合同主要是PPP项目合同。PPP项目合同由政府授权的签约主体（项目实施机构）与中标社会资本方签订。《设计施工总承包合同》等其他相关合同由项目公司按照国家法律法规及项目合同的约定与相关当事人签订。2、PPP项目合同核心条款PPP项目合同主要包括合同主体及生效前提；合作与承诺；项目投资计划与融资方案；项目设计；项目用地；项目的建设；项目的运营维护与管理；政府付费机制；保险；守法义务及法律变更；不可抗力；政府监督和介入；违约、提前终止及终止后处理机制；项目的移交及争议适用法律与解决机制。主要条款核心内容如下：（1）经营权第74页 本项目经营权包括：在合作期内投资、建设、融资、运营维护本项目设施；根据适用法律和本合同规定，提供项目设施运营维护服务，并按照合同约定获取政府补助。（2）前期工作1）在开工日或先于开工日，政府方完成项目场地必需的征地拆迁工作；政府方协助项目公司完成项目建设所必需的、到达项目场地规划红线的道路、通水、通电等配套基础设施。2）政府方已支出前期费用均计入项目总投资，在社会资本方中标并签订PPP项目合同后30日内，经审计确认后，依据谈判结果处理。（3）土地使用权依据《土地管理法》、《某某院办公厅转发财政部发展改革委人民银行关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知》（国办发〔2015〕42号）等文件规定，本项目用地采用划拨的方式提供。场地仅供项目公司/社会资本方为本项目建设、经营使用，未经政府方书面同意，项目公司/社会资本方不得将项目所用土地用于本项目之外的任何目的。（4）设计项目公司负责本项目的初步设计、施工图设计以及所有的专项设计，项目公司应根据适用法律委托有相应资质的勘察、设计单位按照招标文件规定的技术要求以及适用的法律、法规和规范完成勘察、设计，以及水、电、交通等其他辅助设计，并承担相应费用。所有设计方案需经政府方批准方可使用。工程设计质量符合国家规范及行业标准。（5）建设第74页 项目公司应按照新余市的有关规定完成项目报建、开工审批、开工准备和相关手续的办理。项目公司应按照协议规定的进度节点完成工程建设。1）不准转包或非法分包；2）项目经理需常驻施工现场。（6）工程变更主管部门参照经某某区政府性投资项目相关变更和签证管理规定或办法规范本项目的设计变更和现场签证行为，严控设计变更导致的成本增加。项目公司提出的工程变更要求，必须是出于优化方案、节省开支等合理或经济性考虑，在经政府方同意后实施。除上述情况外，其他由项目公司提出的工程变更，无论其合理与否均不涉及调整工程总投资。（7）竣工验收及投入运营1）竣工验收项目公司按照适用法律及PPP项目合同的要求组织本项目竣工验收以及在竣工验收合格后完成竣工验收备案。本项目土建工程质量验收和设备安装测试由项目公司组织，政府方及监理单位参与。项目公司应提前10个工作日向政府方发出通知，告知项目验收时间，政府方应当派员参加项目公司按照本合同和适用法律及标准组织的验收，并在验收合格后10个工作日内以书面形式通知项目公司确认验收合格。2）完工投运确认本项目经政府方书面确认验收合格后，则政府方应在满足运营维护条件之日起5个工作日内向项目公司签发完工投运确认书，若前述期限内政府方未向项目公司出具任何书面形式的通知，则5个工作日届满即视为本项目完工投运。第74页 3）运营日项目公司取得政府方完工投运确认之日的次日为运营日，本项目自此进入运营期。自运营日起，政府方按照PPP项目合同的约定及时、足额支付可行性缺口补助。4）竣工决算项目公司按照适用法律及本协议的要求组织本项目竣工验收以及在竣工验收合格后完成竣工验收备案。区财政部门应及时组织工程造价评审，工程建安费以决算的结果为准，作为政府支付可用性服务费的计算依据。（8）建设期的延迟、放弃和政府介入如因项目公司原因导致项目建设期延迟或在项目运营日前停止工程建设，政府方可自身或指定第三方介入项目建设，政府方或其指定的第三方介入建设所产生的一切费用或风险由项目公司承担，从建设履约保函提取该部分款项。非项目公司原因导致的建设期延迟将相应顺延项目合作期，若延误由政府或其相关部门造成，则政府方还应给予项目公司一定补偿，届时由双方协商补偿办法和金额。（9）项目的运营维护1）在整个合作期内，项目公司自行承担费用和风险，管理、运营和维护项目设施。2）在运营日前，应建立运营和维护质量保证和质量控制的具体措施和制度交政府方确认后执行。3）项目公司应确保在整个合作期内，始终根据下列规定运营并维护项目设施：适用法律和规范性文件；绩效考核要求；维护手册以及与项目设施有关的设第74页 备的制造商提供的一切有关手册、指导和建议；谨慎工程和运营惯例。4）项目公司应确保项目设施始终处于良好营运状态并能够以安全、连续和稳定的方式提供符合适用法律和本合同要求的服务。5）项目公司应按照政府方要求，每季度提交运营成本资料以及政府方可合理要求提供的有关项目公司财务状况的其它资料。（10）服务费用的支付1）服务费用为可行性缺口补助。2）可用性服务费根据确定的项目总投资额、回报率以及约定的计算公式进行计算。3）本项目30%的可用性服务费采取与运营维护绩效考核结果挂钩的方式支付，即运营维护绩效考核结果达到项目协议约定的运营维护绩效考核最低限分值以上的，即按照考核得分的支付比例进行支付，否则当期运营维护绩效服务费与当期30%的可用性服务费均按比例扣罚。4）当年补助费用在年度考核后统一核算。政府承诺将支付的可行性缺口补助列入区级财政预算和财政中期规划。（11）服务费用的调整1）可用性服务费原则上不作调整。2）运营维护部分将根据运营维护期间的通货膨胀情况对价格进行调整。十三、合作双方主要权利和义务1、政府方的权利和义务（1）政府方有权按照法律法规等有关规定对项目设计-建设-投资-运营-移交实施全过程进行监管、监测、检查、审计、绩效考核等，如发现存在违约情况，第74页 政府方有权根据《PPP项目合同》等对社会资本方进行违约处理，包括终止合同或者取消特许经营权等措施。（2）若社会资本方出现违约行为，政府方有权实施临时接管，临时接管期间发生的各项成本费用由社会资本方承担，社会资本方应向政府方支付接管费。若项目发生《PPP项目合同》约定的提前终止情形，政府方需提前收回经营权，终止《PPP项目合同》，则政府方需根据本方案“项目移交与退出机制”中关于项目提前终止移交的相关规定向社会资本方支付合理补偿金。（3）政府方应按照国家及项目所在地有关法律法规规定，在其权限和管辖范围内尽力协助社会资本方获得项目建设所需的全部行政许可，包括立项、用地、规划及其他批准项目实施的相关文件。（4）政府方负责督促并协助有权部门按照合同约定审核确定项目投资总额以及可用性服务费、运营绩效服务费、使用者付费等费用，并监督资金支付与使用。（5）政府方负责选择监理单位，监理费用由项目实施机构负责审批，社会资本方负责支付，最终按实际发生额纳入项目投资总额中。（6）在PPP项目合同签订后至项目竣工验收合格前，若本项目获得相关专项资金补助、补贴或以奖代补资金等，应按资金管理办法专款专用；在项目竣工验收合格后，若本项目获得相关专项资金补助、补贴或以奖代补资金，政府方可将其作为专款专用的专项资金，直接拨付给社会资本方，用于全额抵减政府方应支付给社会资本方的可行性缺口补助。（7）政府方负责项目征地拆迁工作，社会资本方应积极给予配合协助，征地拆迁补偿费用最终按实际发生额纳入项目投资总额中。第74页 （8）社会资本方承担政府公益性指令任务发生额外成本支出或造成经济损失的，政府应承担相应的补偿责任。（9）某某区各相关部门应行使法律、法规及PPP项目合同赋予的其他权利并履行其规定的其他义务。2、社会资本方/项目公司的权利和义务（1）按照《中华人民共和国公司法》及相关法律、法规的规定和《PPP项目合同》的约定，开展涉及本项目投资、融资、建设、运营、移交等方面的各项经济活动。（2）在合作期内，依据《PPP项目合同》的约定享有获取可用性服务费和运营绩效服务费等费用的权利。（3）因承担政府公益性指令任务发生额外成本支出或造成经济损失的，有权要求政府给予相应的补偿。（4）须按照《PPP项目合同》的约定及时足额投入项目资本金，同时负责除项目资本金外建设所需资金的筹集。（5）负责按适用法律的要求及时办理项目的工程报建手续，包括申请并获得项目的建设工程规划许可证和建设工程施工许可证。（6）负责组织本项目的设计工作，承担相应的监督管理责任，各阶段的设计图纸须提交项目实施机构审核后报相关主管部门审批。应根据审查通过的设计图纸组织工程施工建设。（7）负责组织工程施工建设，承担相应的监督管理责任。应按照《PPP项目合同》中明确的建设进度和建设标准完成项目建设，自行承担建设相关的一切费用、责任和风险，并购买建设期保险。第74页 （8）为保证项目工程建设资金按照计划进度执行，应设立和政府方共管的资金专户，对资金到位、使用流向进行管理。在支付工程建设相关款项前，应报请政府方审核或同意。（9）项目运营维护管理责任主体为项目公司，项目公司可自行开展项目基础设施的维护管理工作，也可根据实际需要，委托具备相应能力的单位开展项目基础设施的维护管理工作，但不因此免除相应义务和责任。（10）应做好项目收入核算工作，按时将营业收入及相关材料上报项目实施机构及政府有权部门审定。（11）须遵守有关公共卫生和安全的适用法律法规及PPP项目合同的规定，履行公共安全和保护环境的责任。采取一切措施避免因项目建设和维护管理而造成的公共卫生、环境污染和安全等问题或隐患。（12）应接受政府方对项目实施全过程的监督、检查、审计，并积极配合政府方的检查、绩效考核工作。（13）应及时提供本项目的相关资料，积极协助实施机构争取国家、某某省的补助、补贴和以奖代补资金等。十四、项目移交与退出机制PPP项目的移交通常包括期满终止移交和提前终止移交。由某某区人民政府指定的承接机构牵头组织移交工作，由社会资本方负责办理相关的资产移交和合同转让等手续。一般情况下由社会资本方承担移交手续的相关费用，如法律规定应由政府方承担的，政府方应按照法律规定自行承担；如果因为一方违约事件导致项目终止而需要提前移交，则由违约方来承担移交费用。1、移交委员会第74页 合作期届满12个月前，区政府或其指定机构和社会资本方应按照PPP项目合同的约定共同成立移交委员会，共同商定项目设施移交的详细程序、培训计划的实施和将移交的设施、物品和备件等的详细清单。合同期满，项目设施（含为项目设施正常运营所必须的各类项目设施、设备、土地使用权、各信息系统、维护手册等）应按照项目合同的约定无偿移交给区政府或其指定机构。社会资本方需确保移交的项目设施不存在任何抵押、质押等担保权益或产权约束，亦不得存在任何种类和性质的索赔权。2、性能评估在移交之前，移交委员会应进行项目设施的性能评估。社会资本方有责任使项目各项性能参数都能符合相关技术规范。如果所测参数仍有差距，政府方有权从移交履约保函中支取相应费用以修正上述缺陷。如果保函金额不足使用的，政府方承担费用以后有权向社会资本方追偿。3、退出机制如果是期满终止移交，则实行无偿移交，项目合作期届满后，社会资本方须将项目资产完好、无偿地移交给区政府指定的承接机构；如果是提前终止移交，则实行有偿移交，将涉及回购补偿，双方应对补偿的金额进行合理的评估。若是提前终止移交，则除非《PPP项目合同》另有约定，政府方仅在如下情形时支付社会资本方合理补偿金（提前终止时政府方对于社会资本方的补偿须以社会资本方还清其届时之所有负债为前提），补偿金额在《PPP项目合同》制订时参照下表确定：表11：提前终止补偿金计算序号提前终止之情形终止补偿金第74页 1社会资本方违约的情形下，政府方发出的提前终止要求建设期终止时，为A1-B运营期终止时，为A2-B+E2政府方违约的情形下，社会资本方发出的提前终止要求建设期终止时，为A1+B运营期终止时，为A2+B+E3法律变更或本级政府不可控的政府行为导致的提前终止建设期终止时，为A1+35%B运营期终止时，为A2+35%B+E4不可抗力原因导致的提前终止建设期终止时，A1-(A3-C)/2-D运营期终止时，A2-(A3-C)/2-D表中，A1为建设期终止时社会资本方承担的实际投资额（应扣除实际已获得的政府补贴，如有的话），以经财政审核确定的投资额为准；A2为终止事件发生时社会资本方尚未收回的各年年度可用性服务费的折现值（折算至终止事件发生所在年的年末）（折现率按照社会资本方中标的综合回报率为准）；A3为发生不可抗力事件时社会资本方委托的经政府方认可的第三方资产评估机构所确定的不可抗力事件给政府方及社会资本方造成的损失；B取值为人民币3000万元。该取值主要考虑因提前终止需转移人员、设备，再寻项目投资机会所需补偿，或社会资本方因违约所需承担的违约赔偿金等（约按投资总额的5%估算）；如社会资本方违约，政府方发出终止情形的，则政府方有权自本项目提前终止日起算三年内（如剩余合作期短于三年的，则本处指余下的合作期）分期分批次向社会资本方支付补偿金，具体分批次的支付比例及时间进度安排由政府方确定。C为发生不可抗力（不含台风、暴雨、下同）情形时，根据《PPP项目合同》及相关保险合同约定，社会资本方（含贷款方）实际获得的保险赔款；第74页 D为发生不可抗力情形时，因社会资本方投保不足，导致所获保险赔款无法使项目设施恢复到出险前的正常状态和价值的恢复性建设费用缺额部分（如有）；E为终止后根据《PPP项目合同》的约定，社会资本方应向政府方移交运营维护所需的零部件、备品备件和工具器具的合理评估值。若属政府方发出的终止情形之一的（即社会资本方违约的）按照对应公式计算终止补偿金即“A1-B”或者“A2-B+E”的值为负数，或者不可抗力情形下补偿金计算为负值的，则社会资本方应向政府方支付本条所述负数的绝对值。十五、项目监管本PPP项目的监管包括项目全生命周期的监管，项目生命周期各个阶段的监管内容和方式各具特色。本PPP项目的监管主要分三个阶段，一是项目的立项和社会资本方选择时期的准入监管。二是项目建设时期的可用性绩效监管（包括设计图纸、工程质量、工期、造价成本、环境保护、安全生产等方面的监管）。三是项目运营管理时期的运营管理绩效监管（包括维护管理质量、维护管理水平和财务等方面的监管）。准入监管的目的，在于剔除不能实现物有所值的PPP项目方案和经营者，以提高效率；可用性和运营管理绩效监管的目的，在于解决市场失灵、普遍服务和绩效不符要求等重要问题，以保护公众利益。1、履约管理实施机构负责项目的准备、采购、运营、监管和移交等工作，并依据PPP项目合同约定对项目及项目公司/社会资本方进行监管和绩效考核（包括建设期和运营维护期绩效目标的设定、绩效跟踪和绩效评价）。1）建设期履约管理从项目建设开始，即进入全面的监管阶段。包括经济性和社会性监管。经济第74页 性监管包括建设工程的质量、进度、资金使用情况等进行不定期的检查，确保工程的顺利实施；社会性监管包括环境影响、安全影响、社会稳定的检测评估；工程竣工后，对项目进行最终评估和审计。此阶段涉及的政府监管部门较多，包括规划、财政、发改、建设、环保、消防等部门，监管方法主要为事前审批、事中检查及竣工验收。2）运营维护期监管政府方有权每年对项目公司进行量化的绩效考核，有权按绩效考核结果调整付费支付额度；有权委托第三方机构对项目公司经营管理活动、财务状况、履行合同情况等进行审查、审计、评估，项目公司应予以配合。2、中期评估为确保项目建设的高效率运行，为有力有序推进项目建设工作，由签订PPP项目合同的政府方，行使PPP合同的权利并履行其义务。项目涉及的其他政府部门对项目进行行政监管；财政局对项目政府付费进行监管。政府在履行监管职能时，将引入第三方咨询机构代表政府对项目的实施情况进行监督或中期评估。3、公众监管除了建立履约管理和行政监管机制，本项目还应建立公众监督机制，公众监督主体包括政府部门及社会公众，实施机构和项目公司应向公众充分披露项目实施和运行的相关信息（包括应急突发事件处理情况、运营维护手册、项目绩效考核结果等），切实保障公众知情权，以形成对本项目参与各方的有效监督和约束。十六、选择社会资本合作伙伴1、采购内容本项目社会资本方服务内容主要包括：第74页 工程设计：组织完成本项目的初步设计、施工图设计以及所有的专项设计，工程设计质量符合国家规范及行业标准。工程投融资：包括本项目的融资、投资等工作，为本项目全过程提供充足的资金，确保项目建设按时完成。工程建设：完成工程设计全部内容的施工，并确保工程的质量、进度和安全，按政府方的要求组织竣工验收。工程建设质量符合国家相关验收规范合格标准，满足政府方要求，要求工程一次验收合格。运营维护：包括项目的运营和维护、移交前的人员培训、恢复性大修等服务。2、社会资本合作伙伴选择方式根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招标投标法实施条例》、《政府与社会资本合作模式操作指南》（财金[2014]113号）、《政府和社会资本合作项目政府采购管理办法》（财库[2014]215号）等相关文件，本项目可采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购等方式选择社会资本方并授予其特许经营权。五种采购方式具体适用条件见下表。项目实施机构应当根据PPP项目的采购需求特点，依法选择适当的采购方式。表5：PPP采购方式及适用条件采购方式适用条件公开招标核心边界条件和技术经济参数明确、完整、符合国家法律法规和政府采购政策，且采购不作更改的项目。邀请招标1.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；2.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。竞争性谈判1.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；2.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；3.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；4.不能事先计算出价格总额的。竞争性磋商1.政府购买服务项目；2.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；第74页 采购方式适用条件3.因艺术品采购、专利、专有技术或者服务的时间、数量事先不能确定等原因不能事先计算出价格总额的；4.市场竞争不充分的科研项目，以及需要扶持的科技成果转化项目；5.按照招标投标法及其实施条例必须进行招标的工程建设项目以外的工程建设项目。单一来源采购1.只能从唯一供应商处采购的；2.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；3.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十。考虑到本项目的合作内容较复杂，需要选择具备一定综合实力的社会资本，因此，适宜采用公开招标与竞争性磋商这两种公开采购方式，促进合理竞争、优中选优。考虑到本项目主体内容为房建和市政工程，项目边界清晰，故建议本项目选择“资格预审+公开招标”采购方式。3、市场测试为选出合适的社会资本，本项目在选择社会资本前安排市场测试。项目实施机构向潜在社会资本发放调查问卷，检验项目方案能否吸引市场参与主体（主要是潜在投资人），并借此获得潜在社会资本的反馈，对PPP方案进行调整完善。调查问卷内容主要包括项目概况、社会投资人基本信息和反馈意见表，重点调研潜在社会资本的企业基本信息、类似项目经验以及对项目方案的建议和意见等。4、资格预审根据财库【2014】215号文件《政府和社会资本合作项目政府采购管理办法》的要求，PPP项目采购应当实行资格预审。资格预审的条件主要为业绩、财务等方面的客观条件，条件设置既需要满足项目基本需求和项目实施机构特殊要求，同时也要考虑潜在社会资本的实际情况。资格预审条件要求过高，可能导致符合要求的社会资本数量不足，无法实现充分竞争；条件要求过低，可能难以满足项第74页 目需求。资格预审由采购人选取评审专家，组建评审委员会。资格预审采用合格制，对社会资本提交的资格预审文件进行审查，经初步评审、详细评审等步骤，最终确定合格的申请人。随着市场测试深入开展，资格条件可能进一步调整，具体以正式发出的资格预审文件为准。结合项目基本情况，设置如下资格预审条件。（1）资质要求1）申请人应为依法注册且合法存续的企业法人。（2）财务要求1）申请人应具有独立健全的财务管理、会计核算和资产管理制度，须提供经审计的2016-2018年度财务报告。（3）业绩要求申请人应至少具有一个投资金额6亿元及以上的项目业绩。（4）企业信誉1）出具政府采购诚信承诺书，承诺内容包括：①申请人在最近三年内没有处于被责令停业，投标资格被取消，财产被接管、冻结、破产状态，以及被限制投标的其他不良行为记录；②申请人在最近三年内没有骗取中标和严重违约及重大工程质量问题；无因自身违约或不恰当履约引起的合同被提前终止或收回的记录；2）资格预审公告发布之日前三年内无行贿犯罪等重大违法记录。（5）其他要求1）符合《中华人民共和国政府采购法》第二十二条的规定；第74页 ①具有独立承担民事责任的能力；②具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；③具有履行合同所必须的设备和专业技术能力；④有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；⑤参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法纪录；⑥法律、行政法规规定的其他条件。2）单位负责人为同一人或者存在直接控股关系的不同申请人，不得参加同一采购项目的资格预审；3）申请人未被限制参与政府采购活动。有关社会资本方资格条件的具体设定，将依据相关规定在本项目招标文件中进一步明确。十七、项目报价主要竞争点与履约保证金1、项目报价主要竞争点本PPP项目采购阶段拟采用的评标办法为综合评估法，采用百分制，设定投标报价、商务、技术评分因素。（1）本项目将综合回报率作为投标报价的主要竞争点。本项目综合回报率以5%作为招标最高控制线，社会资本方投标的综合回报率X应在X≤5%的范围内进行取值报价。（2）商务标重点考察社会资本方的资金实力，包括资信、财务状况、业绩、信誉等。（3）技术标重点考察社会资本方的管理能力，包括投资、融资、基础设施建设与运营维护管理能力等。第74页 2、投标保证金社会资本方在投标时应提交投标保证金或银行保函，金额为不高于本项目估算投资总额的2%，可以保函形式缴纳，具体金额在招标文件中明确。十八、其他事项1、项目合作期间政府支付的可行性缺口补助，应明确纳入区财政年度公共预算，在区政府财务报告中反映，并向本级人大或其常委会报告。2、为扩大项目影响，增强项目吸引力，建议相关部门积极推进将本项目纳入省级或省级以上PPP项目库。3、根据财政部PPP综合信息平台的运作要求，建议相关部门积极推进本PPP项目信息在综合信息平台的录入、上报工作。4、本项目实施方案经政府审议通过后，政府授权的项目实施机构方可通过公开招标的方式，选定社会资本方。第74页 附件：实施PPP模式的前期工作与建议1、成立PPP项目协调小组（以下称协调小组）,建立联合审批机制（1）为加强PPP项目的指导和监督工作，建议成立由区政府相关领导担任组长，项目实施相关部门领导参与的PPP项目协调小组，建立PPP项目联合审批机制。（2）协调小组负责对项目实施方案、招标文件、投资合作协议、项目合同等进行联评联审，提高审查工作效率。PPP项目合同签署前，可并行办理必要的审批手续，有关部门简化办理手续，优化办理程序，主动加强服务。（3）协调小组负责项目工程质量、建设进度和进度费用支付等工作的监管。2、明确项目实施机构由新余市某某区人民政府授权某某区教育体育局作为项目实施机构，负责组织项目实施方案的编制、采购招标文件的准备等项目运作准备工作，通过公开招标的方式选定社会资本方，并由实施机构作为PPP项目合同签约主体，代表政府与社会资本方签订项目合同，授予社会资本方获得本项目设计、投资、融资、建设、运营及移交，且享受收益并承担风险的特许经营权。3、审核项目物有所值评价报告和财政承受能力论证报告由区财政局牵头，会同项目实施机构、行业主管部门对咨询公司提交的项目物有所值评价和财政承受能力论证结论进行审核确认。4、审议通过本PPP项目实施方案本PPP项目实施方案经区人民政府批准后，政府授权的项目实施机构方可通过公开招标的方式，选定社会资本方，即：本项目招标公告发布前PPP项目实施方案应经某某区人民政府批准。第74页 新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案附表1：政府运营补贴情况分析表单位：万元序号项目/年份合计建设期运营期第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年第11年第12年第13年第14年第15年第16年第17年第18年第19年第20年第21年第22年第23年第24年第25年2019202020212022202320242025202620272028202920302031203220332034203520362037203820392040204120422043一项目投资总额62712.4120904.13720904.13720904.1371工程费用39557.6913185.89713185.89713185.8972工程建设其他费15177.365059.1205059.1205059.1203预备费4378.801459.6001459.6001459.6004建设期利息3598.56399.8401199.5201999.200二项目资金来源62712.4120904.13720904.13720904.1371项目资本金14712.414904.1374904.1374904.137第88页 新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案2融资资金48000.0016000.00016000.00016000.000三可用性服务费计算基数55503.33四政府补助支出（100%绩效付费）83507.735120.324994.174868.034741.894615.744489.604363.454237.314111.173985.023858.883732.733606.593480.453354.303228.163102.012975.872849.732723.582597.442471.291可用性服务费87417.795298.055171.905045.764919.624793.474667.334541.184415.044288.904162.754036.613910.463784.323658.183532.033405.893279.743153.603027.462901.312775.172649.021.1建设补贴55503.362522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.882522.881.2综合投资回报(5%)31914.432775.172649.022522.882396.742270.592144.452018.301892.161766.021639.871513.731387.581261.441135.301009.15883.01756.86630.72504.58378.43252.29126.142运营绩效服务费10289.84467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.72467.723经营收入14199.90645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45五政府补助支出（80%绩效付费）76204.854708.904590.324471.754353.184234.594116.023997.443878.873760.303641.723523.153404.573285.993167.423048.842930.272811.692693.122574.552455.962337.392218.811可用性服务费82172.794980.14861.54743.04624.44505.84387.24268.74150.14031.53912.93794.43675.83557.23438.63320.13201.53082.92964.32845.82727.22608.62490.0第88页 新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案79256914792469146923681.1建设补贴52173.222371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.512371.511.2综合投资回报(5%)29999.572608.662490.082371.512252.942134.352015.781897.201778.631660.061541.481422.911304.331185.751067.18948.60830.03711.45592.88474.31355.72237.15118.572运营绩效服务费8231.96374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.18374.183经营收入14199.90645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45第88页 新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案附表2：借款还本付息表单位：万元序号项目建设期贷款期123456789101112131415161718192021222324251借款还本付息399.841199.521999.204526.344417.294308.244199.194090.153981.103872.053763.003653.963544.913435.863326.823217.773108.722999.672890.632781.582672.532563.482454.442345.392236.341.1年初借款本息累计16399.8417199.5217999.2048000.0045818.1843636.3641454.5439272.7237090.9034909.0832727.2630545.4428363.6226181.8023999.9821818.1619636.3417454.5215272.7013090.8810909.068727.246545.424363.602181.781.1.1本金16000160001600048000.0045818.1843636.3641454.5439272.7237090.9034909.0832727.2630545.4428363.6226181.8023999.9821818.1619636.3417454.5215272.7013090.8810909.068727.246545.424363.602181.781.1.2建设期利息399.841199.521999.201.2本年借款1600016000160001.3本年应计利息399.841199.521999.202344.522235.472126.422017.371908.331799.281690.231581.181472.141363.091254.041145.001035.95926.90817.85708.81599.76490.71381.66272.62163.5754.521.4本年还本0002181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.822181.8第88页 新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案21.5本年付息399.841199.521999.202344.522235.472126.422017.371908.331799.281690.231581.181472.141363.091254.041145.001035.95926.90817.85708.81599.76490.71381.66272.62163.5754.521.6年末贷款余额16000320004800045818.1843636.3641454.5439272.7237090.9034909.0832727.2630545.4428363.6226181.8023999.9821818.1619636.3417454.5215272.7013090.8810909.068727.246545.424363.602181.78(0.04)2还款资金来源5802.155680.285558.415436.545314.675192.805070.934949.064827.194705.324583.454461.584339.714217.844095.973974.103852.233730.363608.493486.623364.753242.882.1运营期现金流5802.155680.285558.415436.545314.675192.805070.934949.064827.194705.324583.454461.584339.714217.844095.973974.103852.233730.363608.493486.623364.753242.883偿债备付率1.281.291.291.291.301.301.311.321.321.331.331.341.351.361.371.371.381.401.411.421.431.454收入偿债比（80%绩效付费）109.31%109.32%109.34%109.35%109.37%109.39%109.40%109.42%109.44%109.47%109.49%109.51%109.54%109.57%109.60%109.63%109.67%109.70%109.74%109.79%109.84%109.89%第88页 新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案附表3：使用者付费估算表单位：万元收入项目第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年第11年第12年第13年第14年第15年第16年第17年第18年第19年第20年第21年第22年合计物业服务单价（元/㎡•月）1111111111111111111111面积（㎡）151100151100151100151100151100151100151100151100151100151100151100151100151100151100151100151100151100151100151100151100151100151100收费（万元）181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.32181.323989.04食堂租赁（万元）1201201201201201201201201201201201201201201201201201201201201201202640体育场经营篮球场（万元）136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.08136.082993.76排球场（万元）98.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.5598.552168.1乒乓球区（万元）109.50109.50109.5109.5109.5109.5109.5109.5109.5109.5109.5109.5109.5109.5109.5109.5109.5109.5109.5109.5109.5109.52409小计（万元）344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.13344.137570.86合计（万元）645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.4514199.9第88页 新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案第88页新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案附表4：成本费用估算表单位：万元第88页新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案序号项目合计运营期第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年第11年第12年第13年第14年第15年第16年第17年第18年第19年第20年第21年第22年1经营成本8947.62406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.711.1人员薪资1584.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.0072.001.2物业成本2792.24126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.92126.921.3建筑维修费用4351.38197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.79197.791.4其他管理费用220.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.002折旧与摊销62712.322850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.563利息支出26389.422344.522235.472126.422017.371908.331799.281690.231581.181472.141363.091254.041145.001035.95926.90817.85708.81599.76490.71381.66272.62163.5754.524总成本费用（1+2+3）98049.365601.795492.745383.695274.645165.605056.554947.504838.454729.414620.364511.314402.274293.224184.174075.123966.083857.033747.983638.933529.893420.843311.79第88页 新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案第88页新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案附表5：利润与利润分配表单位：万元第88页新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案序号项目/年份合计运营期第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年第11年第12年第13年第14年第15年第16年第17年第18年第19年第20年第21年第22年1总收入111907.536411.226285.076158.936032.795906.645780.505654.355528.215402.075275.925149.785023.634897.494771.354645.204519.064392.914266.774140.634014.483888.343762.192税金及附加456.510000000000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00117.26173.62165.632.1增值税407.600.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00104.70155.02147.882.1.1销项税额（6%）6334.43362.90355.76348.62341.48334.34327.20320.06312.92305.78298.64291.50284.36277.22270.08262.94255.80248.66241.52234.38227.23220.09212.952.1.2进项税额5926.83362.90355.76348.62341.48334.34327.20320.06312.92305.78298.64291.50284.36277.22270.08262.94255.80248.66241.52234.38122.5365.0765.07建设进项4495.29297.83290.69283.55276.41269.27262.13254.99247.85240.71233.57226.43219.29212.15205.01197.87190.73183.59176.45169.3157.46运营进项1431.5465.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.0765.072.2城市维护建设28.530000000000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.007.3310.8510.35第88页 新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案税（7%）2.3教育费附加（3%）12.230000000000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.003.144.654.442.4地方教育费附加（2%）8.150000000000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.002.093.102.963总成本费用98049.365601.795492.745383.695274.645165.605056.554947.504838.454729.414620.364511.314402.274293.224184.174075.123966.083857.033747.983638.933529.893420.843311.793.1经营成本8947.62406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.713.2折旧摊销费62712.322850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.562850.563.3利息支出26389.422344.522235.472126.422017.371908.331799.281690.231581.181472.141363.091254.041145.001035.95926.90817.85708.81599.76490.71381.66272.62163.5754.524补贴收入0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00第88页 新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案5利润总额13858.17809.43792.33775.24758.15741.04723.95706.85689.76672.66655.56638.47621.36604.27587.18570.08552.98535.88518.79501.70484.59467.50450.406弥补以前年度亏损0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.007应纳税所得额13858.17809.43792.33775.24758.15741.04723.95706.85689.76672.66655.56638.47621.36604.27587.18570.08552.98535.88518.79501.70484.59467.50450.408所得税3464.58202.36198.08193.81189.54185.26180.99176.71172.44168.17163.89159.62155.34151.07146.80142.52138.25133.97129.70125.43121.15116.88112.609净利润10393.59607.07594.25581.43568.61555.78542.96530.14517.32504.49491.67478.85466.02453.20440.38427.56414.73401.91389.09376.27363.44350.62337.8010息税前利润40247.593153.953027.802901.662775.522649.372523.232397.082270.942144.802018.651892.511766.361640.221514.081387.931261.791135.641009.50883.36757.21631.07504.92第88页 新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案附表6：项目投资现金流量表单位：万元序号项目/年份合计合作期第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年第11年第12年第13年第14年第15年第16年第17年第18年第19年第20年第21年第22年第23年第24年第25年1现金流入97707.630005765.775639.625513.485387.345261.195135.055008.904882.764756.624630.474504.334378.184252.044125.903999.753873.613747.463621.323495.183369.033242.893116.741.1营业收入14199.90000645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.45645.451.2补贴收入5120.324994.174868.034741.894615.744489.64363.454237.314111.173985.023858.883732.733606.593480.453354.33228.163102.012975.872849.732723.582597.442471.291.3回收固定资产第88页 新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案余值1.4回收流动资金2现金流出68517.9919704.6219704.6219704.62406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71523.97580.33572.342.1建设投资59113.8619704.6219704.6219704.622.2流动资金2.3经营成本8947.62000406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.71406.712.税金456.510000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00117.26173.62165.63第88页 新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案4及附加3所得税前净现金流量-19704.62-19704.62-19704.625359.065232.915106.774980.634854.484728.344602.194476.054349.914223.764097.623971.473845.333719.193593.043466.903340.753214.613088.472845.062662.562544.404累计所得税前净现金流量-19704.62-39409.24-59113.86-53754.80-48521.89-43415.12-38434.49-33580.01-28851.67-24249.48-19773.43-15423.52-11199.76-7102.14-3130.67714.664433.858026.8911493.7914834.5418049.1521137.6223982.6826645.2429189.645调整所000788.49756.95725.42693.88662.34630.81599.27567.74536.20504.66473.13441.59410.06378.52346.98315.45283.91252.38220.84189.30157.77126.23第88页 新余市渝水区乡村振兴暨教育基础设施提升改造项目PPP实施方案得税6所得税后净现金流量-19704.62-19704.62-19704.624570.574475.964381.354286.754192.144097.534002.923908.313813.713719.103624.493529.883435.273340.673246.063151.453056.842962.232867.632655.762504.792418.177累计所得税净现金流量-19704.62-39409.24-59113.86-54543.29-50067.33-45685.98-41399.23-37207.09-33109.56-29106.64-25198.33-21384.62-17665.52-14041.03-10511.15-7075.88-3735.21-489.152662.305719.148681.3711549.0014204.7616709.5519127.72第88页