《 创业实践模拟经营》实践指导书

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《创业实践模拟经营》实验指导书团队名称：团队成员：温州大学城市学院会计分院二零一三年十一月 创业实践模拟经营——电子沙盘实验学时：24学时实验类型：操作性实验实验要求：必修实验条件：l仪器设备：ERP手工沙盘、电脑、多媒体投影、创业者电子沙盘软件l实验耗材：实验报告一、实验目的通过本实验的演示，使学生掌握：（1）掌握创业实践企业模拟经营的运营规则；（2）熟练操作创业实践企业模拟经营软件系统；（3）掌握创业计划书的编制。二、实验内容（一）创业者企业模拟经营系统简介创业者企业模拟经营电子沙盘的实训不同于ERP手工沙盘实训。ERP手工沙盘模拟运营已经经营至第三年年初的企业，此企业已经具备了一定的生产能力和生产资格，但该企业设备陈旧，产品、市场单一，面临困境。鉴于此，需引进一批优秀的新人对企业进行改革，以带领企业进入全新的发展空间。而创业者企业模拟经营电子沙盘是给我们现金，由自己创建一个企业，从第一年开始经营，经营路线由自己来定，符合大学生创业的发展思路。操作电子沙盘前应对手工沙盘的操作流程有所了解，但其运营规则同手工沙盘有所不同，具体规则见本任务第二部分。1．首次登陆首次登陆系统时需由选定的操盘手注册模拟企业的相关信息，如图1。图1模拟企业注册界面2．操作界面介绍 模拟企业经营操作界面如图10所示共分为四部分：（1）用户信息和信息栏（如图2中左边方框内所示）：通过用户信息部分可以了解到用户所在组别、公司资料、企业组织结构、企业信息（如图3-3）、用户状态、用户现金、当前时间、市场开拓、ISO认证、生产资格等情况，还可以通过信息栏与裁判取得联系。（2）年初操作部分（如图2中右边上方框内所示）：其中包括投放广告、参加订货会和申请长贷。此部分只有在每年年初时才可以操作，当点击“当季开始”后，在当年便不能再进行操作。（3）1—4季度操作部分（如图2中右边中方框内所示）：其中包括申请短贷、更新原材料库、下原料订单、购置厂房、新建生产线、在建生产线、生产线转产、变卖生产线、下一批生产、应收款更新、按订单交货、产品研发、厂房处理、市场开拓和ISO投资。其中“市场开拓”和“ISO投资”两部分只有在每年的第四季度才可以操作。（4）随时可操作部分（如图2中右边下方框内所示）：其中包括厂房贴现、紧急采购、出售库存、贴现、间谍、查看广告、订单信息、关于我们、规则说明和市场预测。以上几项除“查看广告”外，在第一年第一季开始以后，都可以随时进行操作；“查看广告”只能在每年年初自己投放完广告后才可以操作，全部用户投放完广告后才会出现其他用户广告投放情况，当订货会结束后便不能再进行操作。图2模拟企业经营操作界面 图3企业信息界面（二）操作流程及指南1．年初（1）新年度规划会议：每年年初企业中高层应召开新年度规划会议，根据以往每年的数据确定新年度的方案。（2）参加订货会/登记销售订单：营销总监根据企业的市场地位、产品策略、市场策略、市场需求和竞争态势投放广告（如图4）。此时营销总监应在本情景任务二中填写广告单。图4投放广告界面电子沙盘广告投放规则与手工沙盘类似，详情参见本任务中电子沙盘中企业运营规则的选单规则部分。在电子沙盘系统中将某市场某产品的选单过程称为回合，每回合选单可能有若干轮，每轮选单中，各队按照排定的顺序，依次选单，但只能选一张订单。当所有队都选完一次后，若再有订单，开始进行第二轮选单，依次类推，直到所有订单被选完或所有队退出选单为止，本回合结束，如图5所示。 图5参加订货会选单界面（3）制定新年度计划：财务总监根据新年度规划会议讨论结果填写本情景任务二中对应年度的现金预算表，以确定本年度内现金是否能够维持企业的正常运转。（4）支付应付税：只计算所得税，交税的标准为，弥补完以前年度的亏损总和后，再按盈余利润25%提取税金，如出现小数，则向下取整。此步骤不需要在电子沙盘中操作，系统会自动在年初扣除相应税金。（5）支付长贷利息：长贷年利率为10%。此步骤不需要在电子沙盘中操作，系统会在年初自动扣除。（6）更新长期贷款/长期贷款还款：此步骤不需要在电子沙盘中操作，系统会自动更新长期贷款及应还长贷本金，需要注意的是，系统不允许提前偿还长贷。（7）申请长期贷款：如图6所示，系统提示最大贷款额度，用户可以自行选择贷款年限，最长期限为5年，填写贷款金额。具体规则参见本任务中电子沙盘中企业运营规则的融资部分。图6申请长期贷款界面2．第1季——第4季当年初操作结束时，应点击系统界面左边“当季开始”按钮，系统会自动完成还本付息、更新短期贷款、更新生产、完工入库、生产线完工和转产完工步骤，如图7所示。 图7当季开始界面（1）季初盘点：企业CEO在流程表中记录季初原材料、在制品和产品库存情况。（2）更新短期贷款/短期贷款还本付息：此步骤不需要在电子沙盘中操作，但CEO应在流程表中记录相应数据。（3）申请短期贷款：企业财务总监根据现金预算表所显示数据决定是否申请短期贷款，如果申请，应由CEO记录在流程表中。（4）原材料入库/更新原料订单：点击“更新原料库”按钮，确定后系统自动扣除所需现金。操作完此步骤以后，才可以进行以后步骤的操作，而前面的步骤将不能再次在本季度内进行操作。（5）下原材料定单：采购总监计算出企业所需采购原材料数量，由操盘手填写到“下原料订单”对话框中，如图8所示。图8下原料订单界面（6）购买/租用——厂房：①租用或购买厂房可以在任何季度进行。如果决定租用厂房或者厂房买转租，租金在开始租用的季度交付。②厂房租入后，一年后可作租转买、退租等处理，续租系统自动处理。③要建生产线，必须购买或租用厂房，没有租用或购买厂房不能新建生产线。④如果厂房中没有生产线，可以选择退租，系统将删除该厂房。（7）更新生产/完工入库：系统已自动完成。（8）新建/在建/转产/变卖——生产线：在“系统” 中新建生产线，需先选择厂房，然后再选择生产线的类型，特别地要确定生产产品的类型；生产产品一经确定，本生产线所生产的产品便不能更换，如需更换，须在建成后，进行转产处理；每次操作可建一条生产线，同一季度可重复操作多次，直至生产线位置全部铺满；新建生产线一经确认，即刻进入第一期在建，当季便自动扣除现金。如有在建生产线，需要每个季度都进行操作，如图9所示，将在本季度需要投资的生产线前面的“选择项”打上“√”后，点击“确定投资”。在建生产线投资在每个季度只能操作一次。生产线转产及变卖均可多次操作。图9在建生产线投资界面（9）紧急采购原料：付款即到货，原材料价格为直接成本的2倍，成品价格为直接成本的3倍。紧急采购原材料和产品时，直接扣除现金。上报报表时，成本仍然按照标准成本记录，紧急采购多付出的成本计入费用表损失项。此项可随时进行。（10）开始下一批生产：在电子沙盘中点击“下一批生产”即可，如果原材料不足，则不能进行生产。（11）更新应收款/应收款收现：此步骤需要财务总监提供数据，操盘手将在本季度到期的应收款数额填写到相应位置，如果填写的数额比实际的大，则需要重新填写；如果写的数额比实际的小，则损失的应收款可在后期收回，如图10。当企业更新完收款后才可以进行以后的操作，但是应收款前面的操作在本季度将无法再次进行操作。图10应收款更新界面（12）按订单交货：营销总监根据库存及订单情况选择按哪张订单交货，每个季度都可以交货，应收账期从实际交货季开始算起。（13）产品研发投资：营销总监根据企业发展战略选择不同产品的研发。 （14）厂房——出售(买转租)/退租/租转买：厂房出售得到4个账期的应收款，紧急情况下可厂房贴现（4季贴现），直接得到现金，如厂房中有生产线，同时要扣租金。厂房出售后，运营一年以后方可再次购买。（15）新市场开拓/ISO资格投资：营销总监根据企业的发展战略选择不同市场的开拓及ISO资格的投资。此操作只有在每年的第四季度才可以操作。（16）支付管理费/更新厂房租金：在点击“当季结束”后，系统会自动扣除管理费和厂房租金，如图11所示。图11当季结束界面（17）出售库存：当企业急需现金时，可以出售库存。原材料按8折计算，成品按成本计算，如果出现分数，则向下取整。此操作可随时进行。（18）厂房贴现：直接得到4期厂房数额贴现以后的现金。此操作可随时进行。（19）应收款贴现：变现时贴息，可对同期应收联合贴现，但不能对不同期的应收款联合贴现。1、2期10M应收款交1M贴现费，小于10M的贴现均收取1M贴现费）的比例贴现，3、4期应收款按1：7（8M应收款交1M贴现费小于8M的贴现也收取1M贴现费）。3．年末以下三项在电子沙盘中点击“当年结束”后，系统均自动处理。如图12所示。（1）缴纳违约订单罚款：所有订单要求在本年度完成（按订单上的产品数量和交货期交货）。如果订单没有完成，则视为违约订单，按下列条款加以处罚：①按订单销售总额的20%（销售总额除以5后向下取整）计算违约金，并在当季扣除，违约金记入“损失”。②交货可以提前，但不可以推后，违约收回订单并扣违约金，应收账期从实际交货季开始算起。（2）支付设备维护费。①必须交纳维护费的情况：生产线安装完成，不论是否开工生产，都必须在当年交纳维护费；正在进行转产的生产线也必须交纳维护费。②免交维护费的情况：凡已出售的生产线和新购正在安装的生产线不交纳维护费。（3）计提折旧：当年建成生产线不计提折旧，当净值等于残值时生产线不再计提折旧，但可以继续使用。详情参见本任务中电子沙盘中企业运营规则的折旧部分。 图12当年结束界面（二）电子沙盘中企业运营的规则1．生产线同手工沙盘一样，可供企业选择的生产线有手工、半自动、全自动和柔性四种生产线，但是规则与手工沙盘有所不同，相关信息见表1。表1生产线购置、安装、生产、转产、维修和残值生产线购置费安装周期生产周期总转产费转产周期维修费残值手工线5M无3Q0M无1M/年1M半自动10M2Q2Q1M1Q1M/年2M自动线15M3Q1Q2M1Q1M/年3M柔性线20M4Q1Q0M无1M/年4M（1）在“系统”中新建生产线，需先选择厂房，然后再选择生产线的类型，特别地要确定生产产品的类型；生产产品一经确定，本生产线所生产的产品便不能更换，如需更换，须在建成后，进行转产处理。（2）每次操作可建一条生产线，同一季度可重复操作多次，直至生产线位置全部铺满。（3）新建生产线一经确认，即刻进入第一期在建，当季便自动扣除现金。（4）不论何时出售生产线，从生产线净值中取出相当于残值的部分计入现金，净值与残值之差计入损失。（5）只有空的并且已经建成的生产线方可转产。2．在建生产线 生产线购买之后，需要进行二期以上投资的均为在建生产线，当需要进行二期以上的投资时，手工操作需按照该生产线安装周期分期投资并安装，如全自动生产线安装操作可按表2所示进行。表2全自动生产线的安装操作投资额安装1Q5M启动1期安装2Q5M完成1期安装，启动2期安装3Q5M完成2期安装，启动3期安装4Q完成3期安装，生产线建成，可投入使用投资生产线的支付不一定需要连续，可以在投资过程中中断投资，也可以在中断投资之后的任何季度继续投资，但必须按照表2的投资原则进行操作。在“系统”中，可以不选择生产线投资，即表示本期不投资。特别提示的是：（1）一条生产线待最后一期投资到位后，必须到下一季度才算安装完成，允许投入使用。（2）生产线安装完成后，必须将投资额放在设备价值处，以证明生产线安装完成。（3）各用户之间不允许相互购买生产线。3．折旧(平均年限法)每条生产线单独计提折旧，折旧采用平均年限法，折旧年限为四年。各种生产线完成规定年份的折旧后，该生产线不再提折旧，剩余的残值可以保留；直到该生产线变卖为止。当年新建成的生产线不提折旧。各类型生产线折旧数额如表3所示。在“系统”中，生产线折旧为年末自动处理。当年建成生产线不计提折旧，当净值等于残值时生产线不再计提折旧，但可以继续使用。表3生产线的折旧生产线购置费残值建成第1年建成第2年建成第3年建成第4年建成第5年手工线5M1M01M1M1M1M半自动10M2M02M2M2M2M自动线15M3M03M3M3M3M柔性线20M4M04M4M4M4M4．转产或变卖生产线（1）生产线转产。先选择转产的生产线，然后确定转产的产品，确认处理即可，系统将按相应的转产费用扣除现金，并将该生产线置于转产状态。只有空生产线方可转产。 （2）生产线变卖。不论何时变卖生产线，将变卖的生产线按残值放入现金区，净值与残值之差放入“其他”费用，记入当年“综合费用”中的“损失”。在“系统”中，选择要变卖的生产线，然后“确认变卖”。5．融资在电子沙盘中的融资额度不同于手工沙盘，贷款时间也有所不同，具体规则见表4。表4融资贷款类型贷款时间贷款额度年息还款方式长期贷款每年年初所有长贷和短贷之和不能超过上年权益的3倍10%年初付息，到期还本；每次贷款为10的倍数短期贷款每季度初5%到期一次还本付息；每次贷款为20的倍数资金贴现任何时间视应收款额10%（1季，2季）12．5%（3季，4季）变现时贴息，不可对1，2期应收联合贴现（3，4期同理）。1、2期10M应收款交1M贴现费，小于10M的贴现均收取1M贴现费）的比例贴现，3、4期应收款按1：7（8M应收款交1M贴现费小于8M的贴现也收取1M贴现费）库存拍卖原材料八折，成品按成本价规则说明：（1）长期和短期贷款信用额度。长短期贷款的总额度为上年权益总计的3倍，长期贷款必须按10M的倍数申请，短期贷款必须按20M的倍数申请。（2）贷款规则①长期贷款每年必须归还利息，到期还本，本利双清后，如果还有额度时，才允许重新申请贷款。即：如果有贷款需要归还，同时还拥有贷款额度时，必须先归还到期的贷款，才能申请新贷款。不能以新贷还旧贷（续贷），短期贷款也按本规定执行。②结束年时，不要求归还没有到期的各类贷款。③长期贷款最多可贷5年；④所有的贷款不允许提前还款。⑤企业间不允许私自融资，只允许企业向银行贷款，银行不提供高利贷。6．厂房厂房是企业放置生产线的地方，如果厂房已满则系统不允许购置生产线，具体规则见表5。 表5厂房购买、租赁和出售厂房买价租金售价容量厂房出售得到4个账期的应收款，紧急情况下可厂房贴现（4季贴现），直接得到现金，如厂房中有生产线，同时要扣租金。大厂房40M5M/年40M6条小厂房30M3M/年30M4条厂房为一大（6条生产线），一小（4条生产线）7．市场准入在电子沙盘中，本地市场也是需要企业开发的，各市场的开发也可以同时进行，中途停止开发或使用，也可继续开发或在以后年份使用。市场资格无须交维护费，一经开发，永久使用。开发不同市场所需的时间和资金投入见表6。表6市场开发费用及时间市场开发费时间开发费用按开发时间在年末平均支付，不允许加速投资。市场开发完成后，领取相应的市场准入证。本地1M/年1年区域1M/年1年国内1M/年2年亚洲1M/年3年国际1M/年4年8.资格认证随着竞争的加剧，客户对产品的质量以及环保的要求越来越强烈，企业是否具备ISO9000质量认证及ISO14000环境认证都是影响选单的制约条件。各认证的开发可以同时进行，中途停止开发或使用，也可继续开发或在以后年份使用。国际认证资格无须交维护费，一经开发，永久使用。花费时间及费用见表7。表7国际认证投入时间及费用认证ISO9000ISO14000平均支付，认证完成后可以领取相应的ISO资格证。可中断投资。时间2年2年费用1M/年2M/年9．产品要想生产某种产品，先要获得该产品的生产许可证。而要获得生产许可证，则必须经过产品研发。P1、P2、P3、P4产品都需要研发后才能获得生产许可。研发需要分期投入研发费用。产品研发规则如表8所示。 表8产品研发时间、费用及组成名称开发费用开发周期加工费直接成本产品组成1M/季2季1M/个2M/个1M/季4季1M/个3M/个+1M/季6季1M/个4M/个++2M/季6季1M/个5M/个++2产品研发可以中断或终止，但不允许超前或集中投入。已投资的研发费不能回收。如果开发没有完成，“系统”不允许开工生产。10．原料采购原材料需经过下原料订单和采购入库两个步骤，这两个步骤之间的时间差称为订单提前期，各种原材料提前期如表9所示。表9原材料购买及采购周期名称购买价格提前期（1）每季向供应商提供原材料订单的具体品种及数量；（2）在盘面上应摆放相应的空桶，表示拟采购的数量，一个空桶表示1M的原料订单（3）在“系统”中，双击“下原料订单”图标，并输入各原料的数量，确定订购即可1M/个1季1M/个1季1M/个2季1M/个2季(1)没有下订单的原材料不能采购入库；(2)所有下订单的原材料到期必须采购入库(3)原材料采购入库时必须支付现金；(4)“系统”中每季只能操作一次。11.选单规则（1）市场预测。各公司可以根据市场的预测安排经营。（2）广告费。投入广告费有两个作用，一是获得拿取订单的机会，二是判断选单顺序。投入1M产品广告费，可以获得一次拿取订单的机会（如果不投产品广告没有选单机会），一次机会允许取得一张订单；如果要获得更多的拿单机会，每增加一个机会需要多投入2M产品广告，比如，投入3M产品广告表示有两次获得订单的机会，投入5M产品广告则表示有三次获得订单的机会……以此类推。①无须对ISO单独投放广告，系统自动判定公司是否有ISO资格，确认其能否选有ISO要求的订单。②市场老大有优先选单权（有若干队销售并列第一，则老大随机或可能无老大），其次以本市场本产品广告额投放大小顺序依次选单；如果两队本市场本产品广告额相同，则看本市场广告投放总额；如果本市场广告总额也相同，则看上年市场销售排名；如仍无法决定，先投广告者先选单。12.订单客户的需求以订单的形式表示，如图21、22所示，订单上标注了订单编号、总价、数量、交货期、帐期及ISO资格认证的要求。如果订单需要ISO资格认证，则在订单中出现9K和14K标识，如图13；反之，在ISO位置则不会出现9K、14K标识，如图14。 图13订单1图14订单213.取整规则违约金扣除——向下取整；库存拍卖所得现金——向下取整；贴现费用——向上取整；扣税——向下取整。14.费用项目税金：只计算所得税，交税的标准为，弥补完以前年度的亏损总和后，再按盈余利润25%提取税金。特殊费用：库存折价拍卖、生产线变卖、紧急采购、订单违约、增减资（增资计损失为负）操作计入其他损失。15.罚分（1）运行超时扣分。运行超时有两种情况：一是指不能在规定时间完成广告投放；二是指不能在规定时间完成当年经营(以当击系统中“当年结束”按钮并确认为准)。处罚：按总分1分/分钟（含1分钟内）计算罚分，最多不能超过10分钟。（2）报表错误扣分。必须按指导教师规定时间上报报表，且必须是账实相符，如果上交的报表与创业者自动生成的报表对照有误，在总得分中扣罚2分/次，并以创业者提供的报表为准修订。注意：必须对上交报表时间作规定，延误交报表即视为错误一次。由运营超时引发延误交报表视同报表错误并扣分。16.竞赛排名完成预先规定的经营年限，将根据各队的最后分数进行评分，分数高者为优胜。总成绩＝所有者权益×（1＋企业综合发展潜力/100）-罚分企业综合发展潜力如表10所示。表10企业综合发展潜力项目综合发展潜力系数手工生产线+5/条半自动生产线+7/条全自动/柔性线+10/条区域市场开发+10国内市场开发+10 亚洲市场开发+10国际市场开发+10ISO9000+10ISO14000+10P1产品开发+10P2产品开发+10P3产品开发+10P4产品开发+1017.破产处理当参赛队权益为负或现金断流时（权益和现金可以为零），企业破产。参赛队破产后，由裁判视情况适当增资后继续经营。破产队不参加有效排名。为了确保破产队不致过多影响比赛的正常进行，限制破产队每年投放的广告总数不能超过6M。18.其他说明企业模拟经营中，各企业之间不允许进行任何交易，包括现金及应收款的流通、原材料、产成品的买卖等。（三）模拟企业运营实录在企业模拟经营电子沙盘中，由CEO领导组内成员按照企业经营的流程进行操作，其中每年度的“企业经营流程”表由CEO填写。在每项工作完成后，由CEO在相应的方格内打钩确认，以示完成。如果涉及到现金收支业务，则应在财务总监的协助下将现金收支的数额填写在相应方格内。 表11第一年经营年初新年度规划会议　　参加订货会/登记销售订单　制定新年度计划　支付应付税　支付长贷利息　更新长款/长期贷款还款/申请长贷　　原材料/在制品/产品库存台账一季度二季度三季度四季度　　　　　　　　　　　　　　　　　1季初盘点（请填数量）　　　　　　　　　　　　　　　　2更新短期贷款/还本付息/申请短贷　　　　3原材料入库/更新原料订单　　　　　　　　　　　　　　　　4下原料订单　　　　　　　　　　　　　　　　5购买/租用--厂房　　　　6更新生产/完工入库　　　　　　　　　　　　　　　　7新建/在建/转产/变卖--生产线　　　　8紧急采购原料(随时进行）　　　　　　　　　　　　　　　　9开始下一批生产　　　　　　　　　　　　　　　　10更新应收款/应收款收现　　　　11按订单交货　　　　　　　　　　　　　　　　12产品研发投资　　　　13厂房--出售(买转租)/退租/租转买　　　　14新市场开拓/ISO资格投资　　　　15支付管理费/更新厂房租金　　　　16出售库存　　　　　　　　　　　　　　　　17厂房/应收帐款贴现　　　　18季末出库合计　　　　　　　　　　　　　　　　19季末支出合计　　　　　　　　　　　　　　　　20季末数额对账[1项+18项+19项]　　　　　　　　　　　　　　　　年末缴纳违约订单罚款　　支付设备维护费　计提折旧　新市场/ISO资格换证　结账　 在每年的新年度规划会议中，企业各管理人员提出自己的想法，财务总监进行现金的预算，填写如表20的现金预算表，预算这一年中资金是否可以保证不断流，以便确定如何投资、交货的先后顺序等。最后根据预算现金状况，CEO联同小组成员确定最终运营方案。表12现金预算表项目1234期初库存现金市场广告投入支付应付税支付长贷利息支付短贷利息/到期短贷原材料采购支付现金购买/租用--厂房支付现金生产线投资转产费用工人工资收到现金前的所有支出应收款到期产品研发现金支出新市场开拓/ISO资格投资支付设备维护费计提折旧新市场/ISO资格换证其他库存现金余额订单登记表用于记录本年取得的客户订单。参加完每年的订单会后，营销总监负责填写如表13的订单登记表，以便于生产、查询及财务总监作账。表13订单登记表订单号合计市场产品数量账期销售额成本毛利违约金 综合管理费用明细表用于记录企业日常运营过程中发生的各项费用。年末，财务总监需编制利润表以便核算企业当年的经营成果。表14综合管理费用明细表及利润表项目金额项目金额管理费　销售收入广告费　直接成本设备维护费　毛利损失　综合费用转产费　折旧前利润厂房租金　折旧新市场开拓　支付利息前利润ISO资格认证　财务费用产品研发　税前利润信息费　所得税合计　年度净利润在编制完利润表的基础上，财务总监还要负责资产负债表的编制，如表15。表15资产负债表项目金额项目金额现金长期负债　应收款短期负债　在制品应交所得税　产成品——　—原村料——　—流动资产合计负债合计　厂房股东资本　生产线利润留存　在建工程年度净利　固定资产合计所有者权益合计　资产总计负债和所有者权益总计　 表16第二年经营年初新年度规划会议　　参加订货会/登记销售订单　制定新年度计划　支付应付税　支付长贷利息　更新长款/长期贷款还款/申请长贷　　原材料/在制品/产品库存台账一季度二季度三季度四季度　　　　　　　　　　　　　　　　　1季初盘点（请填数量）　　　　　　　　　　　　　　　　2更新短期贷款/还本付息/申请短贷　　　　3原材料入库/更新原料订单　　　　　　　　　　　　　　　　4下原料订单　　　　　　　　　　　　　　　　5购买/租用--厂房　　　　6更新生产/完工入库　　　　　　　　　　　　　　　　7新建/在建/转产/变卖--生产线　　　　8紧急采购原料(随时进行）　　　　　　　　　　　　　　　　9开始下一批生产　　　　　　　　　　　　　　　　10更新应收款/应收款收现　　　　11按订单交货　　　　　　　　　　　　　　　　12产品研发投资　　　　13厂房--出售(买转租)/退租/租转买　　　　14新市场开拓/ISO资格投资　　　　15支付管理费/更新厂房租金　　　　16出售库存　　　　　　　　　　　　　　　　17厂房/应收帐款贴现　　　　18季末出库合计　　　　　　　　　　　　　　　　19季末支出合计　　　　　　　　　　　　　　　　20季末数额对账[1项+18项+19项]　　　　　　　　　　　　　　　　年末缴纳违约订单罚款　　支付设备维护费　计提折旧　新市场/ISO资格换证　 结账　表17现金预算表项目1234期初库存现金市场广告投入支付应付税支付长贷利息支付短贷利息/到期短贷原材料采购支付现金购买/租用--厂房支付现金生产线投资转产费用工人工资收到现金前的所有支出应收款到期产品研发现金支出新市场开拓/ISO资格投资支付设备维护费计提折旧新市场/ISO资格换证其他库存现金余额表18订单登记表订单号合计市场产品数量账期销售额成本毛利违约金 表19综合管理费用明细表及利润表项目金额项目金额管理费　销售收入广告费　直接成本设备维护费　毛利损失　综合费用转产费　折旧前利润厂房租金　折旧新市场开拓　支付利息前利润ISO资格认证　财务费用产品研发　税前利润信息费　所得税合计　年度净利润表20资产负债表项目金额项目金额现金长期负债　应收款短期负债　在制品应交所得税　产成品——　—原村料——　—流动资产合计负债合计　厂房股东资本　生产线利润留存　在建工程年度净利　固定资产合计所有者权益合计　资产总计负债和所有者权益总计　 表21第三年经营年初新年度规划会议　　参加订货会/登记销售订单　制定新年度计划　支付应付税　支付长贷利息　更新长款/长期贷款还款/申请长贷　　原材料/在制品/产品库存台账一季度二季度三季度四季度　　　　　　　　　　　　　　　　　1季初盘点（请填数量）　　　　　　　　　　　　　　　　2更新短期贷款/还本付息/申请短贷　　　　3原材料入库/更新原料订单　　　　　　　　　　　　　　　　4下原料订单　　　　　　　　　　　　　　　　5购买/租用--厂房　　　　6更新生产/完工入库　　　　　　　　　　　　　　　　7新建/在建/转产/变卖--生产线　　　　8紧急采购原料(随时进行）　　　　　　　　　　　　　　　　9开始下一批生产　　　　　　　　　　　　　　　　10更新应收款/应收款收现　　　　11按订单交货　　　　　　　　　　　　　　　　12产品研发投资　　　　13厂房--出售(买转租)/退租/租转买　　　　14新市场开拓/ISO资格投资　　　　15支付管理费/更新厂房租金　　　　16出售库存　　　　　　　　　　　　　　　　17厂房/应收帐款贴现　　　　18季末出库合计　　　　　　　　　　　　　　　　19季末支出合计　　　　　　　　　　　　　　　　20季末数额对账[1项+18项+19项]　　　　　　　　　　　　　　　　年末缴纳违约订单罚款　　支付设备维护费　计提折旧　新市场/ISO资格换证　结账　 表22现金预算表项目1234期初库存现金市场广告投入支付应付税支付长贷利息支付短贷利息/到期短贷原材料采购支付现金购买/租用--厂房支付现金生产线投资转产费用工人工资收到现金前的所有支出应收款到期产品研发现金支出新市场开拓/ISO资格投资支付设备维护费计提折旧新市场/ISO资格换证其他库存现金余额表23订单登记表订单号合计市场产品数量账期销售额成本毛利违约金 表24综合管理费用明细表及利润表项目金额项目金额管理费　销售收入广告费　直接成本设备维护费　毛利损失　综合费用转产费　折旧前利润厂房租金　折旧新市场开拓　支付利息前利润ISO资格认证　财务费用产品研发　税前利润信息费　所得税合计　年度净利润表25资产负债表项目金额项目金额现金长期负债　应收款短期负债　在制品应交所得税　产成品——　—原村料——　—流动资产合计负债合计　厂房股东资本　生产线利润留存　在建工程年度净利　固定资产合计所有者权益合计　资产总计负债和所有者权益总计　 表26第四年经营年初新年度规划会议　　参加订货会/登记销售订单　制定新年度计划　支付应付税　支付长贷利息　更新长款/长期贷款还款/申请长贷　　原材料/在制品/产品库存台账一季度二季度三季度四季度　　　　　　　　　　　　　　　　　1季初盘点（请填数量）　　　　　　　　　　　　　　　　2更新短期贷款/还本付息/申请短贷　　　　3原材料入库/更新原料订单　　　　　　　　　　　　　　　　4下原料订单　　　　　　　　　　　　　　　　5购买/租用--厂房　　　　6更新生产/完工入库　　　　　　　　　　　　　　　　7新建/在建/转产/变卖--生产线　　　　8紧急采购原料(随时进行）　　　　　　　　　　　　　　　　9开始下一批生产　　　　　　　　　　　　　　　　10更新应收款/应收款收现　　　　11按订单交货　　　　　　　　　　　　　　　　12产品研发投资　　　　13厂房--出售(买转租)/退租/租转买　　　　14新市场开拓/ISO资格投资　　　　15支付管理费/更新厂房租金　　　　16出售库存　　　　　　　　　　　　　　　　17厂房/应收帐款贴现　　　　18季末出库合计　　　　　　　　　　　　　　　　19季末支出合计　　　　　　　　　　　　　　　　20季末数额对账[1项+18项+19项]　　　　　　　　　　　　　　　　年末缴纳违约订单罚款　　支付设备维护费　计提折旧　新市场/ISO资格换证　结账　 表27现金预算表项目1234期初库存现金市场广告投入支付应付税支付长贷利息支付短贷利息/到期短贷原材料采购支付现金购买/租用--厂房支付现金生产线投资转产费用工人工资收到现金前的所有支出应收款到期产品研发现金支出新市场开拓/ISO资格投资支付设备维护费计提折旧新市场/ISO资格换证其他库存现金余额表928订单登记表订单号合计市场产品数量账期销售额成本毛利违约金 表29综合管理费用明细表及利润表项目金额项目金额管理费　销售收入广告费　直接成本设备维护费　毛利损失　综合费用转产费　折旧前利润厂房租金　折旧新市场开拓　支付利息前利润ISO资格认证　财务费用产品研发　税前利润信息费　所得税合计　年度净利润表30资产负债表项目金额项目金额现金长期负债　应收款短期负债　在制品应交所得税　产成品——　—原村料——　—流动资产合计负债合计　厂房股东资本　生产线利润留存　在建工程年度净利　固定资产合计所有者权益合计　资产总计负债和所有者权益总计　 表31第五年经营年初新年度规划会议　　参加订货会/登记销售订单　制定新年度计划　支付应付税　支付长贷利息　更新长款/长期贷款还款/申请长贷　　原材料/在制品/产品库存台账一季度二季度三季度四季度　　　　　　　　　　　　　　　　　1季初盘点（请填数量）　　　　　　　　　　　　　　　　2更新短期贷款/还本付息/申请短贷　　　　3原材料入库/更新原料订单　　　　　　　　　　　　　　　　4下原料订单　　　　　　　　　　　　　　　　5购买/租用--厂房　　　　6更新生产/完工入库　　　　　　　　　　　　　　　　7新建/在建/转产/变卖--生产线　　　　8紧急采购原料(随时进行）　　　　　　　　　　　　　　　　9开始下一批生产　　　　　　　　　　　　　　　　10更新应收款/应收款收现　　　　11按订单交货　　　　　　　　　　　　　　　　12产品研发投资　　　　13厂房--出售(买转租)/退租/租转买　　　　14新市场开拓/ISO资格投资　　　　15支付管理费/更新厂房租金　　　　16出售库存　　　　　　　　　　　　　　　　17厂房/应收帐款贴现　　　　18季末出库合计　　　　　　　　　　　　　　　　19季末支出合计　　　　　　　　　　　　　　　　20季末数额对账[1项+18项+19项]　　　　　　　　　　　　　　　　年末缴纳违约订单罚款　　支付设备维护费　计提折旧　新市场/ISO资格换证　结账　 表32现金预算表项目1234期初库存现金市场广告投入支付应付税支付长贷利息支付短贷利息/到期短贷原材料采购支付现金购买/租用--厂房支付现金生产线投资转产费用工人工资收到现金前的所有支出应收款到期产品研发现金支出新市场开拓/ISO资格投资支付设备维护费计提折旧新市场/ISO资格换证其他库存现金余额表33订单登记表订单号合计市场产品数量账期销售额成本毛利违约金 表34综合管理费用明细表及利润表项目金额项目金额管理费　销售收入广告费　直接成本设备维护费　毛利损失　综合费用转产费　折旧前利润厂房租金　折旧新市场开拓　支付利息前利润ISO资格认证　财务费用产品研发　税前利润信息费　所得税合计　年度净利润表35资产负债表项目金额项目金额现金长期负债　应收款短期负债　在制品应交所得税　产成品——　—原村料——　—流动资产合计负债合计　厂房股东资本　生产线利润留存　在建工程年度净利　固定资产合计所有者权益合计　资产总计负债和所有者权益总计　 表36第六年经营年初新年度规划会议　　参加订货会/登记销售订单　制定新年度计划　支付应付税　支付长贷利息　更新长款/长期贷款还款/申请长贷　　原材料/在制品/产品库存台账一季度二季度三季度四季度　　　　　　　　　　　　　　　　　1季初盘点（请填数量）　　　　　　　　　　　　　　　　2更新短期贷款/还本付息/申请短贷　　　　3原材料入库/更新原料订单　　　　　　　　　　　　　　　　4下原料订单　　　　　　　　　　　　　　　　5购买/租用--厂房　　　　6更新生产/完工入库　　　　　　　　　　　　　　　　7新建/在建/转产/变卖--生产线　　　　8紧急采购原料(随时进行）　　　　　　　　　　　　　　　　9开始下一批生产　　　　　　　　　　　　　　　　10更新应收款/应收款收现　　　　11按订单交货　　　　　　　　　　　　　　　　12产品研发投资　　　　13厂房--出售(买转租)/退租/租转买　　　　14新市场开拓/ISO资格投资　　　　15支付管理费/更新厂房租金　　　　16出售库存　　　　　　　　　　　　　　　　17厂房/应收帐款贴现　　　　18季末出库合计　　　　　　　　　　　　　　　　19季末支出合计　　　　　　　　　　　　　　　　20季末数额对账[1项+18项+19项]　　　　　　　　　　　　　　　　年末缴纳违约订单罚款　　支付设备维护费　计提折旧　新市场/ISO资格换证　结账　 表37现金预算表项目1234期初库存现金市场广告投入支付应付税支付长贷利息支付短贷利息/到期短贷原材料采购支付现金购买/租用--厂房支付现金生产线投资转产费用工人工资收到现金前的所有支出应收款到期产品研发现金支出新市场开拓/ISO资格投资支付设备维护费计提折旧新市场/ISO资格换证其他库存现金余额表38订单登记表订单号合计市场产品数量账期销售额成本毛利违约金 表39综合管理费用明细表及利润表项目金额项目金额管理费　销售收入广告费　直接成本设备维护费　毛利损失　综合费用转产费　折旧前利润厂房租金　折旧新市场开拓　支付利息前利润ISO资格认证　财务费用产品研发　税前利润信息费　所得税合计　年度净利润表40资产负债表项目金额项目金额现金长期负债　应收款短期负债　在制品应交所得税　产成品——　—原村料——　—流动资产合计负债合计　厂房股东资本　生产线利润留存　在建工程年度净利　固定资产合计所有者权益合计　资产总计负债和所有者权益总计　在每年营销总监填写完订单登记表后，生产总监根据订单情况确定产品的生产，并将生产情况告之采购总监，采购总监填写“生产计划及采购计划编制表”，如表41，以确定采购原材料的数量，保证产品能正常生产。具体填写方法如表44所示。 1手工2手工3手工4半自动5……合计产品材料产品材料产品材料产品材料产品材料产品材料产品材料1P12R12P11R11P12P11R1生产线一季度二季度三季度四季度一季度二季度三季度四季度一季度二季度三季度四季度P1P1P2P2第1年第2年第3年R1P1R1P1R1P1R1P1P1P1表41生产计划及采购计划编制举例 1产品材料生产线一季度二季度三季度四季度一季度二季度三季度四季度一季度二季度三季度四季度第1年第2年第3年234产品材料5678合计产品材料产品材料产品材料产品材料产品材料产品材料产品材料表42生产计划及采购计划编制（1-3年） 表43生产计划及采购计划编制（4-6年）1产品材料生产线一季度二季度三季度四季度一季度二季度三季度四季度一季度二季度三季度四季度第4年第5年第6年234产品材料5678合计产品材料产品材料产品材料产品材料产品材料产品材料产品材料采购总监填写完“生产计划及采购计划编制表”后，应将最后确定的采购信息汇总到“采购及材料付款计划表”中，如表44。其中“采购数量”方格内填写采购原材料的数量，而“采购入库”方格内填写材料入库花费的金额。 表44采购及材料付款计划第1年1季2季3季4季原材料R1R2R3R4R1R2R3R4R1R2R3R4R1R2R3R4订购数量采购入库第2年1季2季3季4季原材料R1R2R3R4R1R2R3R4R1R2R3R4R1R2R3R4订购数量采购入库第3年1季2季3季4季原材料R1R2R3R4R1R2R3R4R1R2R3R4R1R2R3R4订购数量采购入库第4年1季2季3季4季原材料R1R2R3R4R1R2R3R4R1R2R3R4R1R2R3R4订购数量采购入库第5年1季2季3季4季原材料R1R2R3R4R1R2R3R4R1R2R3R4R1R2R3R4订购数量采购入库第6年1季2季3季4季原材料R1R2R3R4R1R2R3R4R1R2R3R4R1R2R3R4订购数量采购入库三、实验方法和手段本实验为性实验，以投影演示和集中面授为主。四、实验组织运行要求本实验为演示性、操作性实验，借助于投影、电子沙盘结合物理沙盘，现场演示和操作，在对学生进行分组的基础上，集中面授。五、实验步骤学生自己完成。