控制环境和会计系统内控调查结论——会计系统调查表控制环境调查表

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1、表3－3索引号：　　　　　　　　　　　　　　　　（审计机关名称）　　　　　　　　　　　　　　　　　会计系统调查表　　　　　　　　　　　　　　　　　审计期间______项目名称：项目执行单位：调查内容是否不适用评价　　1．会计机构和会计人员　　（1）财务会计机构是否独立？　　（2）财务会计机构是否健全？　　（3）财务会计人员是否充足？　　（4）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？　　（5）出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账簿登记以及稽核、会计档案的保管工作？　　（6）会计人员上岗前是否有足够的培训？　　（7

2、）会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？　　（8）会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？　　2．财务和会计核算政策　　（1）是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？　　（2）项目单位有无制定适合本单位情况的会计核算手册（如有，请提供复副本）？　　（3）财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？　　（4）本年度财务和会计核算政策是否有重大调整（如有，请列明）？　　3．会计核算与管理　　（1）银行日记账和现金日记账是否采用订本式？　　（2）有价证券和应收（付）票据是否设置了备查登记簿？　　（3）原始凭证是否都经稽核人员和

3、有关领导审核无误？　　（4）项目单位的财务收支是否有审批制度（如有，请提供复本）？　　（5）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？　　（6）空白支票和印章是否分开专人保管？　　（7）固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？　　（8）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？　　（9）应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？　　（10）总账与相关记录的保管设施是否完备（防火、防水、保险等装置）？　　4．会计系统控制的变化　　（1）财会部门承担的职能、财会部门的组织和内部职责划分方面有无重大变化？（如有，列

4、举发生的变化）　　（2）上一年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举存在问题）　　（3）本年度会计系统控制有无重大变化？（如有，列举改变内容）审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：