税法期中试卷及参考答案

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1、税法课程期中考试试卷一、单选题（每题2分）1、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票的进项税额，应自专用发票开具之日起（D）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A、30B、45C、60D、902、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（B）A、从高适用税率 B、从低适用税率C、适用平均税率  D、适用6％的征收率3、下列各项目，不能被认定为增值税一般纳税人的是（B）A、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业B、年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业C、年应税销售额在1000万元以上，

2、全部经营出口货物的某外贸公司D、年应税销售额在200万元的个体工商户4、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，金额为500万元，在计算消费税时，销售额应按下列（B）公式换算。A、500万/（1-17%）B、500万/（1+17%）C、500万/（1-消费税税率）D、500万/（1+消费税税率）5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（  C）A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、不动产所住地D、销售不动产行为发生地6、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（B）A、烟B、金银首饰C、酒及酒精D、小汽车7、生产企纳税人运用增值税征收率为（C） 

3、 A、17% B、13%C、6%  D、4%8、消费税纳税义务发生时间说法正确的是（A）7A、预收货款结算方式下发出应税消费品的当天B、赊销方式下收到货款当天C、委托银行收款结算方式下收到货款当天D、分期收款结算方式下实际收款日期9、下列属于营业税免税项目的有（C）A、个人按市场价格出租住房的收入B、福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入C、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务D、某房地产公司销售普通住宅住房收入10、下列经营者中，不需缴纳城建税的有（D）A、出租房屋的事业单位B、从事货物运输的个体经营者C、开采石油的油田D、加工服装出口的中外合资企业二、多选题（每题2分，

4、共20分）1、根据《营业税暂行条例》的规定，下列营业税的扣缴义务人表述正确的是（）A、建筑安装业务实行转包的，以总承包人为扣缴义务人B、个人转让著作权，其应纳税款以转让者为扣缴义务人C、委托金融机构发放贷款，以受托发放的金融机构为扣缴义务人D、单位演出他人售票的，应以单位为扣缴义务人2、根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（   ）A、将购买的货物分配给股东　B、将自产的货物用于在建工程C、将购买的货物用于职工福利D、将购买的货物无偿赠送他人3、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）。A、采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同

5、规定的收款日期的当天B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D、采用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天4、下列项目中，准允计算抵扣进项税额的有（）7A、购买免税农业产品B、销售货物支付的运费（有发票）C、外购货物支付的运费（有发D、直接收购废旧物资5、根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于（）应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。  A、换取生产资料B、换取消费资料  C、投资入股  D、抵偿债务6、根据不同的分类标准，税收征收管理法

6、分别属于（）A、税收基本法B、税收普通法C、税收实体法D、税收程序法7、根据现行消费税法规定，纳税人自产自用的应税消费品（）A、用于对外投资，应纳消费税B、用于连续生产非应税消费品，不纳消费税C、用于连续生产应税消费品，不纳消费税D、用于连续生产非应税消费品，应纳消费税8、下列属于营业税混合销售行为的有（）A、电脑公司转让自行开发的软件并销售电脑B、运输企业从事运输业务并开展汽车修理修配业务C、建材商店批发零售建材并从事装修业务D、照相馆提供照相、洗印服务并销售照相相框相册9、下列货物中，征收消费税的有（）A、啤酒 B、汽车轮胎  C、食品  D、金银首饰10、增值税一般纳税人发生下列（）行

7、为，需要在发生当期作进项税额转出处理。A、购进货物发生非正常损失B、购进货物用于生产出口产品C、购进货物用于非应税项目D、购进固定资产三、判断题（每题2分，共20分）1、销售额和折扣额分开发票的，不论在财务上如何处理，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。（）2、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1—消费税税率）。（）3、7