本科学生综合性实验报告

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1、本科学生综合性实验报告姓名学号专业班级实验项目名称小型企业建账指导教师及职称朱门添教授开课学期2013-2014第一学期上课时间2013月日小企业建账建制实验一、小型企业特征设定：企业名称：重庆学釜山冰柜厂登机注册类型：有限公司2013年成立公司注册资金200万元，企业为一般纳税人主营：从事冰糕的生产，加工，批发和销售每年只在6月份进行生产经营活动二、建账内容：。1、科目设置：资产类：现金、银行存款、应收账款、产成品、固定资产、累计折旧、原材料，实收资本负债类：借入款项、应付款项、应付职工薪酬、应交税费所有者权益类：本年应税所得成本类：主营业务成本、生产成本损益类：主营业务收入

2、、营业税金及附加、营业外收支、待扣资源税、本年利润、利润分配、盈余公积2.账户关系：总账：按总分类科目开设账户，运用总分类账户分类记录全部经济业务，反映一个期间资金运动总括情况，为会计报表提供主要数据资料的账簿。账簿的外表形式采用订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。在此采用三栏式总账。印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。但由于所有账户均须在一本总账上体现，故给每个账户预先留好页码。如“银行存款”用第1、2页，“库存现金”用第3、4页，根据单位具体情况设置。并要把科目名称及其页次填在账户目录中。总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所

3、需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。明细分类账户是对企业某一经济业务进行明细核算的账户。如：。大多数总分类账户都必须设置明细分类账户。明细分类账采用多栏式。明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。根据上面的会计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营业务收入，主营业务成本，管理费用等账户均为明细分类账户。明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏

4、式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：房租费、差旅费用等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示。总分类账和明细分类账要平行登记，而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额核对相符。现金日记账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日记账不用对账页特别设置。3、会计分录（1）2013/6/1收到投资方的投资200万，收到款项已存入银行借：实收资本——2,000,000贷：银行存款——2,000,000（2）2013/6/1租入设备10台，为期10年，支付200万银行存款借：管理费用——2,000,000贷：银行存款——2,

5、000,000（3）2013/6/5企业购进液体冰糕原料，20000吨，价款为4000000元，单位税额3元/吨，增值税额为680000。购进液体原料借：原材料——3,940,000应交税金-应交增值税(进项)——680,000贷：银行存款——4,620,000（4）2013/6/11对外销售冰糕原液80000吨，价款为80000000元，冰糕原液成本800元/吨，单位税额12元/吨。增值税额为13600000，款项已入银行。计算收入与销项税额借：银行存款——93,600,000贷：主营业务收入——80,000,000应交税金-应交增值税(销项税额)——13,600,000

6、（5）2013/6/11对外销售冰糕原液80000吨，价款为80000000元，原液成本800元/吨，单位税额12元/吨。增值税额为13600000。核算成本借：主营业务成本——64,000,000营业税金及附加——960,000贷：产成品——64,000,000应交税金-应交增值税销项——960,000 （6）2013/6/12企业用原液60000吨加工精品包装的冰糕出售，原液成本800元/吨，单位税额为12元/吨，加工花费人力成本100万，加工精品冰糕液体30000吨，售价2500元/吨生产精品原液，计算生产成本借：生产成本——49,720,000贷：原材料——48,000

7、,000应交税金-应交增值税——720,000应付职工薪酬——1,000,000（7）2013/6/12结转生产成本，为产成品借：产成品——49,720,000贷：生产成本——49,720,000（8）2013/6/16 销售加工的精品原液30000吨，售价2500元/吨，账款已入银行计算收入与销项税额借：银行存款——87,750,000贷：主营业务收入——75,000,000应交税金-应交增值税(销项税额)——12,750,000（9）2013/6/16计算精品原液销售成本借：主营业务成本