财政国库管理制度改革的调研报告

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财政国库管理制度改革的调研报告财政国库管理制度改革是以国库集中收付为主要形式的财政管理基础性制度改革。在上级财政部门的关心支持下，在*市委、市政府的高度重视和各单位的密切配合下，我市从20*年12月起正式启动了财政国库集中支付改革试点工作。改革严格按照《财政国库管理改革试点方案》（财库[20*]24号）和《*省县级财政国库管理制度改革实施意见》（*财库[20*]23号）的要求，遵循“总体规范、分步实施、逐步推进”的原则，选定了市水产局、市残疾人联合会和共青团*市委员会三个单位纳入改革试点范围，并于20*年3月对试点单位实行国库集中支付资金运作。经过两个月的探索和实践，改革取得了预期成效，初步建立起财政国库集中支付平台，为下一步在市直预算单位全面铺开改革奠定了基础。一、主要做法第6页共6页 （一）加强组织领导，达成改革共识。从20*年下半年开始，我市财政将财政国库制度改革工作列入当年财政重点工作之一，成立由局领导任组长的国库管理制度改革领导小组，及时将财政国库管理制度现状和改革创新思路向市政府汇报，得到了市领导对财政国库管理制度改革工作的肯定和支持。经市政府批准，于20*年10月成立了*市财政国库集中支付中心，明确支付中心职责，调配工作人员，落实办公场所。同时，加大改革宣传力度，召开国库集中支付试点单位座谈会，积极向预算单位解释国库集中支付改革的做法和意义，消除预算单位的疑虑，统一改革思想，达成改革共识，赢得了预算单位的理解、支持和配合。（二）加强调研论证，抓好建章立制。为了顺利启动和实施国库集中支付改革，我市把制度建设放在改革的首位。结合我市的实际，精心设计改革方案，反复研究论证，拟定并由市政府印发了《*市市直财政国库管理制度改革方案》，明确提出要建立以国库单一帐户体系为基础，资金缴拨以国库集中支付为主要形式的现代国库管理运行机制。相继出台了《*市市直财政国库管理制度改革方案实施细则》、《*市市直财政国库管理制度改革资金会计核算暂行办法》、《试点资金清算办法》等一系列配套措施。此外，还制定了国库集中支付办事指南、工作守则、意见反馈制度等，并将有关文件和规章制度汇编成册，以方便学习、查阅和执行。初步建立起规范、统一的国库集中支付制度框架体系，为我市顺利开展国库集中支付改革提供了有力的制度保障。第6页共6页 （三）主动做好服务，稳步推进改革。一是加强学习。针对财政国库管理制度改革是一项政策性强、技术性要求高的工作，一方面，组织支付中心工作人员深入学习财政国库管理制度改革有关的文件、政策和法规，吃透文件精神，熟练掌握政策法规。另一方面，组织有关人员到*门市、开平市等较早开展试点工作的地方进行学习，对整个操作流程进行全方位的接触和了解，汲取兄弟县市的宝贵经验。二是抓好培训。通过组织财政、银行和试点单位等相关部门人员进行改革前期培训，使相关人员深刻领会国库管理制度改革的精神实质，熟练掌握相关业务操作流程；同时，针对改革过程中存在的实际问题和可能出现的情况，深入各试点单位和代理银行，主动搞好服务工作。指派专人对预算单位实行“一对一”的服务，及时了解和解决试点单位改革过程中遇到的疑问和困难。三是完善流程。结合实际，通过规范用款计划编报、规范资金支付程序、规范支付信息反馈等方式，在不违反财政规章制度及确保资金安全的前提下，形成尽量方便单位用款的国库集中支付操作流程。在充分做好各项前期准备工作的基础上，市财政国库集中支付中心于20*年3月开始正式运行，试点单位的集中支付业务全面展开。二、取得的成效（一）初步建立了起以国库单一账户为基础体系。国库集中支付改革通过财政资金支付方式的改变，由代理银行直接支付到收款人或用款单位，减少了资金中间滞留环节，提高了资金运行效率，形成了新型的财政资金支付平台，进一步完善了公共财政基本框架。（二）增强预算执行信息的透明度，为预算分析提供信息基础。财政国库集中支付改革，首先要求预算单位细化预算编制，有效控制无预算、超预算项目的拨款；其次通过对预算资金指标分配、资金拨付、银行清算，以及资金直到商品和劳务供应商的全过程，实行财政全方位的监管。预算执行信息得到及时反馈，信息的完整性得到大幅度提高，提高了预算执行透明度，为财政宏观调控提供了及时可靠的信息基础。第6页共6页 （三）提高了财政资金的运行效率和使用效益。国库集中支付改革，有效提高了财政资金的流动速度。按照传统的财政支付方式，我市预算单位每月的公用经费在每月15日由财政统一划拨到单位后使用。实行国库集中支付改革后，预算单位的授权支付额度在上一月的25日前下达到单位，预算单位在每月1日起就可以使用授权资金，这使得财政资金的流动速度大大提高，为实行预算综合处理、加快预算执行进度创造了条件。此外，预算单位所有未支付的资金余额都由财政部门掌握在国库单一账户中，不仅大大提高了财政的资金调度能力，而且降低了财政统筹成本，有效地提高了资金使用效益。（四）提高了预算单位财务管理意识和水平。财政国库管理制度改革的基本点是建立在强化预算管理上，实行国库集中支付改革后，预算单位明显感到资金的使用细化了、规范了，增强了预算单位编制预算的细致性、资金使用的计划性和科学性。同时，预算单位与财政国库管理机构、国库支付中心、代理银行建立了比以前更完善、更全面、更严格的对帐制度，大大增强了预算单位的财务管理意识。三、存在的问题第6页共6页 （一）预算单位的思想认识还未完全到位，改革存在一定的阻力。国库集中支付改革是一项新生事物，财政资金支付较为复杂，操作也存在一定的难度，再加上试点初期，相关配套措施也未能完善，部分试点单位对改革信心不足，存在一定的畏难情绪。鉴于我市预算单位并未完全实行银行账户清理，预算试点单位仍然保留基本账户，在可以使用以往基本账户资金的前提下，并不急于使用财政零余额账户资金，对改革采取拖延形式，间接阻碍了我市财政国库集中支付改革的前进步伐。（二）软硬件设施滞后，影响了改革的纵深发展。一是人员配置和机构设置滞后。主要是我市财政国库集中支付中心虽已成立但没有编制，所属中心人员只能在财政局内部调配使用。二是受城信金融风险的影响，我市财政运作十分困难，除确保必须的人员经费和正常经费外，专项经费安排很少或根本无法安排，很多预算单位未能及时配置计算机等硬件设备，更谈不上建立网络专用平台。目前我市国库集中支付由于未能配套支付软件系统，只能采取手工操作，极大地增加了财政部门、预算单位以及代理银行的工作量，影响了工作效率。各项软硬件设施的落后，不利于国库集中支付范围的进一步扩大和改革的纵深发展。（三）相关配套改革滞后，影响国库集中支付的顺利开展。一是预算单位对水、电、话等费用委托代扣支出受配套的业务处理系统和管理办法的滞后影响，造成各部门的操作困难并引起予盾，未能及时转移到财政零余额账户代扣。二是我市部门预算部分项目未能完全细化到具体项目，也没有建立完善的项目库管理制度，项目支出也未能及时纳入集中支付范围。四、下阶段工作计划第6页共6页 （一）加大宣传力度，增强改革意识。为进一步推进我市国库集中支付改革步伐，我市计划进一步加强宣传攻势，通过召开单位座谈会，制作宣传小册子，挑选试点单位介绍改革经验，借助报纸、电视、网络等媒体大力宣传国库管理制度改革的意义和成效，全力增强预算单位的改革意识。（二）建立国库集中支付管理信息系统。加快对国库集中支付系统的采购进度，推进国库集中支付网络的建立，逐步实现财政、银行、单位预算数据的共享。（三）积极稳步扩大国库集中支付试点范围。按照总体规划、分步实施的原则，我市财政国库集中支付在实行试点改革的基础上，将进一步加快改革步伐，扩大支付范围，努力争取将国库集中支付改革在市直预算单位全面铺开。（四）加强对集中支付资金的监控。通过对集中支付资金流向的监督管理，进一步加强对预算单位的资金使用全过程的监督和控制，力争逐步实现对财政资金的实时、动态的监控。（五）进一步完善各项规章制度。对国库集中支付改革中账户设置、清理，编制用款计划、划分支付范围，专项资金监管等方面加大规章制度建设的力度，将各项支付操作制度化、规范化。（六）加大培训力度，提高服务水平。一是要加强国库支付制度、业务的学习。二是加大对试点单位的业务和操作培训。三是切实加强财政、银行、预算单位的沟通，坚持实行预算单位对口服务，确保国库集中支付改革顺利畅通。第6页共6页