中小企业内部控制+开题报告

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1、硕士学位论文开题报告书选题名称培养单位：中小企业内部控制学科专业：研究方向：学号：开题人姓名：导师姓名、职称：填表日期：河南大学研究生院制表填表说明1.开题报告为A4大小，封面及Ⅰ至Ⅶ项必须用计算机输入，不得随意改变表结构。开题人应逐项认真填写，完毕，将本表全部打印输出，于左侧装订成册。2.文字输入部分，一律五号字、仿宋体、单倍行间距编排。3.“参考文献”著录按照GB7714-87文参考文献著录规则执行。书写顺序为：序号·作者·论文名或著作名·杂志或会议名·卷号、期号或会议地点·出版社·页号·年。4.开题报告应由本学科专业导师组评审通过。指导教师审阅通过后，由开题人在学科组或更大范围内

2、宣读，并接受质疑、评议。导师组由三名以上导师组成。评审合格后，本报告暂由导师负责保管。5.为加强论文撰写进程的跟踪指导和督查，在论文定稿之前，至少应对研究写作进行三次考察。开题人要向导师、本学科专业的内研究生汇报论文进展情况，包括论文已经取得的成果、目前面临的难题等，进行充分的讨论，并认真做好记录。6.论文撰写完成，由导师确定定稿后，方可进入学位申请环节。本表上交学院研究生教育管理办公室，归入开题人学位档案。Ⅰ.选题简况Ⅰ-1拟定论文题目中小企业内部控制Ⅰ-2论文性质□基础理论研究；□应用基础研究；□应用技术研究Ⅰ-3与导师目前研究课题的关系□其中一部分；□没有关系Ⅱ.选题依据Ⅱ-1本

3、选题的研究意义企业为了更好地实现经营战略，就必须以科学管理作为保障，无疑企业内部控制是企业经营管理最有效以及最基本的方法。内部控制是企业经营管理中的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的前提条件。随着世界经济环境的变化以及全球经济一体化的发展，市场竞争日益激烈，企业要增强其在市场上的竞争力，提高经济效益，就必须加强内部控制。加强企业经营管理的重中之重就是企业的内部控制。在国内资本主义市场中，有一些公司内部控制意识十分淡薄，出现了内部控制失效甚至舞弊的案件，不仅损害了投资者的利益，同时也在社会上造成了比较恶劣的影响。从中外企业中的失败经验中分析，那就是这些企业都有一个共同点，几乎都

4、与管理不善、控制无力脱不了关系。Ⅱ-2国内外研究现状（文献综述）国内外针对中小企业内部控制对策，主要分为如下几个方面：国外研究现状（一）企业内部控制含义现在社会的企业管理越来越现代化，而企业内部管理就在这个时候产生了。企业管理包括外部企业管理和内部企业管理。而内部管理比外部管理重要。它一开始没有这么完善，经过好长时间形成了内部控制制度、内部控制结构、内部牵制、内部控制整体框架等几个阶段，这些阶段也都不一样。内部控制制度是企业制定的规章制度和实施的过程。它是为了企业顺利进行的重要保证,还可以安全和完整的保护资产,这样一些犯错误的人和违反乱纪的人就可以及时发现，然后对他们的行为进行教育，这

5、样就可以有效的阻止这些行为的发生。这样会计资料就不会作假，变得很完整，从而就变得符合法律。从大的方面说。（二）企业内部控制的组成根据COSO的内部控制结构，内部控制体系由5个主要元素构成,包括环境控制、活动控制、风险评估、信息与沟通以及监督。内部控制在表面上看来是一整套的方法、解决方法的办法和运用办法的过程。起到相互制约、相互监督、彼此依赖的作用。①环境控制。环境控制不仅是控制企业氛围的主要因素，也是其他主要内控因素的根本，打造企业文化，构建企业架构及企业秩序，直接影响内控作用以及对企业所有员工的意识控制，是全部内控因素的根本。②活动控制，活动控制有利于企业目的的达成以及企业风险的管理

6、。活动控制囊括了企业所有的管理层和各个部门，主要有实物的控制、信息的控制、各个部门的管理、业绩的评估、职责的分离。③风险评估。风险评估就是我们所说的对不好的因素分析和评价估计，这些不好因素就是对企业目标完成存在威胁的事情，管理风险就是这些不好因素中的主要因素。④信息系统与沟通。信息与沟通是指企业根据企业运行的需求制定一些方法进行辨认识别、得到比较准确的信息，然后在进行交流。⑤监督。监督是是对企业内部控制整体轮廓和企业内部控制进行的程度进行监测、跟踪和调节的一种方法，它是为了使内部控制更好的发挥它的作用，从而服务于管理阶级。它主要是通过一段时期内部控制成绩质量进行评价得来的。国内关于中小

7、企业内部控制对策研究现状（一）改进企业公司治理结构一般来说，企业内部控制制度体系主要包括以下方面：首先，就是在企业生产经营的全过程之中，建立起相互制约的制度。其次，设立事后的监督。事后监督主要是指企业财务人员进行日常核算的基础之上，对各个岗位以及各个业务进行监督。可以在企业内部设置相应的工作岗位，并且纳入企业管理之中，相关岗位人员应该将监督的过程以及结果直接反应给企业财务部门相应的管理人员。最后，在现有的基础之上，成立起审计委员会。审计委员会通