贷款风险分类.pptx

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1、1贷款风险分类11.1贷款风险分类概述11.2贷款风险分类方法11.3贷款损失准备金的计提211.1贷款风险分类概述11.1.1贷款分类的含义和标准（掌握）11.1.2贷款分类的意义（了解）11.1.3贷款风险分类的会计原理（了解）311.1.1贷款分类的含义和标准1、贷款分类的含义贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类。42．贷款分类的标准中国人民银行从1998年5月开始试行《贷款风险分类指导原则》，并在2001年12月修订后正式发布。指导原则采用贷款风险分类方法，按风险程度，将贷款划分为五类

2、（亦称“五级分类”）即正常、关注、次级、可疑、损失。511.1.2贷款分类的意义1．贷款分类是银行稳健经营的需要2．贷款分类是金融审慎监管的需要3．贷款分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要4．不良资产的处置和银行重组需要贷款分类方法6例1(2009年10月单选题)银行进行贷款风险分类的意义不包括()。A.贷款风险分类是银行增加收益的需要B贷款风险分类是银行稳健经营的需要C.贷款风险分类是金融审慎监管的需要D.、贷款风险分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要A711.1.3贷款风险分类的会计原理1．历史成本法：传统上比较常用的历史成本法，主要是对过去发生的交易价值的真实记录

3、。其优点：具有客观性且便于核查。缺陷：第一，与审慎的会计准则相抵触。第二，不能反映银行或企业的真实价值或净值。82．市场价值法:按照市场价格反映资产和负债的价值。3．净现值法:贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值9例2(2009年5月单选题)按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来()的贴现值.A.现金流入B.现金流出C.现金流量D.净现金流量D10例3(2009年5月判断题)如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。()T114．合理价值法（公允价值法）国际会计标准委员会于1991年对合理价值法的定义是：在非强制变现的情

4、况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。如果有市场报价，则按市场价格定价。当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据合理价值法。12例4(2009年5月单选题)当前较为普遍的贷款分类方患，主要依据()。A.历史成本法B.市场价值法C.净现值法D.公允价值法D1311.2贷款风险分类方法银行在对贷款进行分类以及判断借款人的某一笔贷款是正常贷款、关注类贷款还是不良贷款的过程中，通常要经过基本信贷分析、还款能力分析、还款可能性分析和确定分类结果四个步骤1411.2.1基本信贷分析(掌握)11.2.2还款能力分析(掌握)11.2.3还款可能性分析(掌握)11.2.4确定分类结果(掌握)1

5、511.2.1基本信贷分析在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括:A贷款目的；B还款来源；C贷款在使用过程中的周期性分析；D还款记录，判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。161．贷款目的分析贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否的最基本标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。在贷款分类中，挪用的贷款至少是关注类。17例5(2009年5月单选题)()是判断贷款正常与否的最基本标志。A.贷款目的B.贷款来源C.还款来源D.还款记录A182．还款来源分析还款来源是判断贷款偿还可能性的最明显标

6、志，需要分析贷款时合同约定的还款来源及目前偿还贷款的资金来源。19借款人的还款来源:现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等，由于这几种来源的稳定性和可变现性不同、成本费用不同，因此，风险程度也就不同。通常正常经营所获得的资金（现金流量）是偿还债务最有保障的来源。20A.银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源渠道.B.通过观测三个预警信号来判断还款来源是否存在风险:1贷款用途与借款人原定计划不同；2与合同上还款来源不一致的偿付来源；3与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。21例6(2009年10月单选题)()是判断贷款偿

7、还可能性的最明显标志。A.贷款目的B.资产转换周期C.还款来源D.还款记录C22例7(2009年10月多选题)还款来源存在风险的预警信号有()。A.贷款用途与借款人原定计划不同B.偿付来源与合同上的还款来源不同C.贷款目的与借款人主营业务无关D偿付来源与借款人主营业务无关E.借款人与其担保人所处行业相同ABCD233．资产转换周期分析一是生产转换周期，二是资本转换周期。生产转换周期是指借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。资本转换周期是指借款人