安徽会计从业财经法规考试课件讲义

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1、第二章支付结算法律制度第一节概述第二节现金管理第三节银行结算账户第四节票据结算方式第一节概述一，支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。　　支付结算的方式有以下几种：（1）支票；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）商业汇票；（5）汇兑；（6）

2、委托收款；（7）托收承付：（8）信用卡；（9）信用证。（二）支付结算的特征支付结算的管理体制：实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。1，支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。2，支付结算是一种要式行为3，支付结算的发生取决于委托人的意志4，支付结算的管理体制：实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。5，支付结算必须依法进行二，单位、个人和银行在进行支付结算时必须遵循的行为准则：1，恪守信用，履约付款原则。2，谁的钱进谁的账、由谁支配原则。3，银行不垫款原则。三，支付结算的主要支付工具（一）汇票汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无

3、条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国的《票据法》将汇票分为银行汇票和商业汇票，前者是银行签发的汇票，后者则是银行以外的企事业单位、机关、团体等签发的汇票。1，银行汇票概述：银行汇票是出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。、范围：单位或者个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。2，银行汇票的记载事项银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载

4、上列事项之一的，银行汇票无效。3，银行汇票的提示付款期限银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。4，银行汇票的办理和使用要求①申请②出票。接收申请后，出票银行要将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。③交付给收款人未填明和实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。④流通转让。收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，被背书人受理银行汇票时，应按照规定进行审查。的收款人和付款人均为个人。银行本票分为定额本票和不定额本票两种。根据《支

5、付结算办法》规定，定额银行本票面额为1千元、5千元、1万元和5万元。2，银行本票的记载事项签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人的名称；出票日期；出票人签章。欠缺上列六项内容之一的，银行本票无效。3，银行本票的提示付款期限银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（银行汇票1个月，支票10天）　4.银行本票的办理和使用要求　　（1）申请。　　申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。　　（2）出票。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银

6、行本票。用于转账的，在银行本票上划去“现金”字样，申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样。出票银行在银行本票上签章后交给申请人。　　（3）交款。收款人应审查各种事项。　　（4）流通转让——背书。　　（5）提示付款。　　（6）退款和丧失。（三）支票（四）信用卡（五）汇兑以上三种支付工具将在本章第四节介绍。（六）托收承付1，概念　　托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种。2，使用范围①，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须

7、是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。②，办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。③，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。④，必须签有购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。⑤，收款人办理托收，必须有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等）。托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。3．托收承付的流程（简单了解）　　（1）签发　　签发托收承付凭证必须记载下列事项：表明“托

8、收承付”的字样；确定的金额；付款人名称