公司审计报告范文(共7篇)

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..篇一：某企业部审计报告(文)企业部审计报告文一、导言日期：2003年10月26日承受者：公司总经理***引言：经公司2003年度部审计的方案安排，我们对公司方案物控部业务管理程序政策、采购方案及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进展就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9月30日。审计围和目标：本次审计的期间围涉及方案物控部从2002年1月1日至2003年月9月30日止方案物控部有关采购方案的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货本钱管理的效益性，部控制的健全有效等情况进展审计。审计的依据是方案物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为适宜的、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质：〔主要的审计发现和部控制的薄弱环节及建议〕在对方案物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下方案物控部存在问题：1、采购行为依据不具体、不规，根底信息有待完善；2、采购方案制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，采购工作效率不高；3、本钱管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供给商管理需进一步规化；4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改良。综上几点反映了部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：该报告的其他局部提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天作出书面回复。公司审计部审计组长：***审计小组成员：***〔以上局部是便于总经理简要阅读〕二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。三、审计发现的细节说明〔一〕、采购行为依据不具体、不规，根底信息有待完善；主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户效劳部提交的产品需求方案，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。建议：需求方案归口由生产部门〔或工艺部门〕提供。生产部门是产品的制造者，生产方案制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货；主要问题2：需求方案多样化，格式、容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。..word.zl. ..建议：〔1〕重新统一设计表格明确方案表容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求方案并经审批后，产品无变化有bom清单的，可直送生产部门审核签署"请按bom单采购"意见后转方案物控部；有变化有bom清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及bom清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转方案物控部执行，制定时限要求；〔2〕规方案编号，便于查核；〔3〕bom清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和方案物控部等相关部门协调一致；主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供给商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，准确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。主要问题4：需求方案审批不够规，口头请示后未补签字；建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续；主要问题5：有局部非生产物品采购，如购置礼品、万年历等；建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量；审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的根本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项根底工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的方案程序表。〔二〕、采购方案制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，采购工作效率不高；主要问题1：欠料单6月份之前不够规，6月份后欠料单有所改良但归集工作未完善。建议：作为方案制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理方案平安采购量。主要问题2：采购方案制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供给商让步，加大本钱。方案成为形式。建议：减少审批程序提早采购反响的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求方案时能心中有数。主要问题3：由于公司产品的特殊性，方案多为事后方案而非常规方案，方案制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未表达方案与实际的差异。方案书未明确所含需求方案的方案号，未标示方案价。方案未做分类，不能区分是生产用料方案、研发用料方案、维修用料方案。在抽查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但方案有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。方案变得无实质意义。建议：方案制定应完善所含容，建立与实际差异工程，原因说明，方案价等，加强方案的准确度和指导作用。方案制定要分类别，防止领用时产生冲突。方案编制要有实质性。主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格〔出于供给商业务员的要求〕不便于财务本钱核算。建议：下料单对外涉及供给商，要求能到达防止纠纷风险。对涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按方案类别分月装订成册。审计结论：方案的适时性不够，应及早方案。方案的准确度和指导作用有待加强，应及时比照方案与实际的差异，说明原因，标示方案价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。..word.zl. ..〔三〕、本钱管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供给商管理需进一步规化；主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供给商报价根底上讨价还价。建议：应加强根底信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供给商。主要问题2：供给商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。建议：建立并完善供给商管理工作，增加定价透明度。主要问题3：部份物料对供给商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供给商的质量标准不够协调，将直接影响本钱上下、质量好坏及采购工作效率水平。建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供给商，降低不良品率。审计结论：目前主要物料来源多为长期供给商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约方案采购的瓶颈，物料本钱、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。〔四〕、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改良。1、仓库管理主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。建议：对仓库的存储做适当修缮主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。建议：区别价值上下，分类重点管理。主要问题3：据调查存货积压量大。建议：根据可利用程度适当处理。主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管工程。建议：建立监盘制度，穿插盘点，对盘点结果要签字确认。审计结论：总体管理较为完善，根底工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。2、原材料仓入库管理主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。建议：增加对二次入库物料的品管检验。审计结论：1图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看、大件、大批量且产品稳定的采购根本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购本钱相对较高，部门间协调困难。2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。3、原材料仓出库管理主要问题1：基于目前的采购方案而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按bom单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批本钱可能会大于物料本钱。建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。..word.zl. ..主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算本钱，及时挂账。审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改良。4、成品仓管理主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制"成品缴库单、入库单"，2份单据实质容一样，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一"入库单"，增加联数，一单多用提高效率。主要问题2：审批单与出库单实质容一样，只是审批单表达授权，出库单表达实际出库。建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。主要问题3：抽样发现t〔产品入库时间〕＞t〔需求方案要求交货时间〕，相对滞后，可能会导致供货不及时。建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。审计结论：1、入库、出库管理规，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。2、产品根本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供给商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、本钱因素的考虑。3、要给营销需求部门传递正常的产品供给周期时间，合理方案需求，不至于两头忙的境地。四、部审计人员的评论方案物控部做为公司生产运作管理的关键部门，根底信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，方法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开场，只要涉及相关部门的那么可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门根本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。方案工作不够，可操作性不强。存货管理工作根底工作扎实，物料管理到位。五、方案物控部的反响该部对本次审计工作比拟重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进展，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改良。篇二：企业部审计报告文6p图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看..word.zl. ..篇三：某某公司某年部审计报告模板审计报工程编号：审字[2013]第003号工程名称：报告时间：被审计单位：【工程概述】审计目的1、核实某某公司的财务状况和经营成果告2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象审计围业务围：某某公司所有与财务数据相关的业务组织围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。期间围：2012年月日-2012年月日资料围：财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等〔详见资料清单〕。审计方法审计依据和标准：会计准那么、各项税收法律法规等审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开场重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进展沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。【审计总体结论】经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况根本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大过失、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。附：报表工程解析如下：一、资产负债表主要工程资产负债表简表单位名称：**公司2012年12月31日单位：万元图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看资产负债表主要变化工程简析如下：〔一〕期末流动资产与期初相比减少元1、货币资金减少亿元，主要变化及原因如下：2、存货减少亿元，其中原材料和产成品分别减少万元和万元，造成。其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看3、预付账款......〔二〕非流动资产增加元1、固定资产工程2、长期股权投资3、在建工程减少主要投资工程如下表：〔三〕流动负债减少元，主要由于。〔四〕非流动负债增长元，主要系。二、利润主要工程图片已关闭显示，点此查看利润表简表单位名称：某某公司..word.zl. ..图片已关闭显示，点此查看年单位：万元图片已关闭显示，点此查看简析：其中毛利奉献构造及毛利率变动情况如下：【审计过程与意见】此次审计，审计小组成员针对等。总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比拟到位。财务工作规、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常管理上，尚有局部细节需要进一步进展明确，一、公司制度健全方面审计建议：〔落实部门：〕二、资产管理〔一〕低值易耗品管理审计建议：〔落实部门：〕〔二〕固定资产及在建工程管理审计建议：〔落实部门：〕〔三〕存货管理审计建议：〔落实部门：〕三、费用管理四、员工社保管理审计建议：落实部门〔〕五、局部企业风险提示〔一〕〔二〕六、公司财务手续的规运作方面，账务核算的准确性〔一〕审计意见：〔二〕审计意见：〔三〕如：审计意见：。。。。。。〔十〕财务工作细节中，发现有不规之处，特说明如下：1、2、审计意见：【审计总体结论】审计组将审计结果向进展专项汇报，指示：1、10、其他相关问题相关责任部门限期整改，并将整改措施及结果一周反响给审计组。审计组2013年月日篇四：xx公司审计报告模板图片已关闭显示，点此查看告--管理建议书围。选择一项。选择一项。选择一项。日期：二〇一四年五月三十日说明1.关于专题报告根据年度方案安排，我中心已于2014年5月19日至2014年6月6日就集团固定资产管理进展了检查。现将此次检查的结果以报告形式呈阅。本次检查容详见报告正文。其中：我们认为较为值得管理层关注的事项包括〔详见xx页xx行所述〕；希望相关责任部门按照职责要求尽快整改落实。..word.zl. ..综合本次检查结果，风控中心认为，除外；固定资产管理"有"特别严重的事项足以影响集团的正常运营和带来经济利益受损的风险。至于"不符1"、"待改善2"事项及建议，已在报告中详细列示。1.关于工作开展1.1.工作目的风险中心旨在通过部鉴证和咨询活动，持续的改良集团运营和实现价值增值。通过审计监视，确保集团战略目标、政策方针确实推行、资产平安和完整；通过风险管理、部控制的评价及改良，优化集团治理，确保目标稳步实现；通过尽职调查，促进管理层认真、负责履行集团赋予的各项工作职责。1.2.工作依据根据集团公布/执行的各项制度、流程；财政部发布的?企业部控制规?指引；中国部审计协会制定的?部审计准那么?；董事局赋予我们的职能要求，通过实地查验、资料审阅、过程参与及各级员工沟通，以"第三者"观点提出客观、公正的建议报告。1"不符"：指经济业务不符合集团制度、行业规等要求〔包括但不限于前述事项〕2."待改善"：指经济业务与集团制度、行业规有所偏离，但不至于造成重大影响。2.1.工作原那么独立3、客观4是保证我们工作有效开展的根本前提。。在此加以说明，以便增强各方对我们工作的了解。独立性要求我们在确定检查围、实施检查及报告结果时不受干扰。主要表现在我中心职责权限和围、负责人任命于考核、工作报告等应由董事局〔最高管理层〕指导并监视。确保不受集团其他人员的干预和限制。客观性要求我们应公正的做出的判断，防止利益冲突。影响客观性的因素包括：检查围受限；遭受来自外部的压力；与被检查单位存在影响客观性的利益关系等。2.2.集团各中心〔部门〕、下属公司责任2.3.1协助并提供真实、充分的资料以供我们审阅。2.3.2尽可能配合风险控制中心的工作时间，使我们工作更加富有效率。2.3.3集团各中心〔部门〕、下属公司负责识别、评估及应对运营中可能的风险。2.3.4管理和改良工作属于集团各中心〔部门〕、下属公司的职责。3独立性,是指审计机构和人员在进展审计活动时,不存在影响部审计客观性的利益冲突的状态。4客观性,是指审计人员在进展审计活动时,应以事实为依据,保持公正、不偏不倚的精神状态。*报告正文*关于xxxxxx报告目录1.检查工程概述.....................................................12.检查情况综合评价.................................................23.1管理层关注......................................................34.2部控制........................................................45.3工程审计........................................................5..word.zl. ..1.4财务审计........................................................62.5流程优化........................................................73.6风险控制........................................................84.问题及管理建议...................................................95.后续审计........................................................105附件............................................................11xxxxxxxxxxxxxx中心组长：xx组员：xx附件：篇五：公司审计报告模板英文版......accountantofficeauditor'sreport......**(20...)auditno.......to......co.,ltd:1.management'sresponsibilityforthefinancialstatementsthemanagementisresponsibleforthepreparationandfairpresentationofthesefinancialstatements.thisresponsibilityincludes:(a)preparingandpresentingfairlythesefinancialstatementsinaccordancewiththeaccountingstandardsforbusinessenterprisesandchinaaccountingsystemforbusinessenterprises;and(b)designing,implementingandmaintaininginternalcontrolrelevanttothepreparationandfairpresentationoffinancialstatementsthatarefreefrommaterialmisstatement,whetherduetofraudorerror.2.auditor'sresponsibilityanauditinvolvesperformingprocedurestoobtainauditevidenceabouttheamountsanddisclosuresinthefinancialstatements.theproceduresselecteddependontheauditor'sjudgment,includingtheassessmentoftherisksofmaterialmisstatementofthefinancialstatements,whetherduetofraudorerror.inmakingthoseriskassessments,theauditorconsidersinternalcontrolrelevanttotheentity'spreparationandfairpresentationofthefinancialstatementsinordertodesignauditproceduresthatareappropriateinthecircumstances,butnotforthepurposeofexpressinganopinionontheeffectivenessoftheentity'sinternalcontrol.anauditalsoincludesevaluatingtheappropriatenessofaccountingpoliciesusedandthereasonablenessofaccountingestimatesmadebymanagement,aswelasevaluatingtheoverallpresentationofthefinancialstatements.webelievethattheauditevidencewehaveobtainedissufficientandappropriatetoprovideabasisforourauditopinion.3.opinionchina......accountantoffice......chinacertifiedpublicaccountantregisteredinp.r.c篇六：部审计报告文关于供给部2009年度采购与付款情况的审计报告总经理：..word.zl. ..根据2010年度审计方案和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我们审计组对供给部2009年度采购与付款情况进展了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经完毕，现将审计情况报告如下：一、根本情况为了加强对公司物资采购与付款业务的部控制，规采购与付款行为，防采购与付款过程中的过失和舞弊，公司根据?企业部控制规?以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了?采购与付款部控制制度?。物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料方案，供给部在5个工作日根据需料方案经过询价后编制订货方案，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，那么由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供给部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供给商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间〔是否符合我司生产需求〕、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供给商的途径有多种，以上网查询搜索或由供给商同行介绍为多。所选择的供给商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料〔主料〕需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守?进品商品管理方法?提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供给商进展考核评估、更新，并存档。供给部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货方案签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，假设差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，假设不合格，那么通知供给部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，局部贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。货物验收后，供方提供合法票据给我司，供给部人员复核票据上的容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金方案、合同约定的付款条件进展严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。图片已关闭显示，点此查看分析说明：〔1〕中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。..word.zl. ..〔2〕原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将"空心胶囊"归入辅料中核算，而08年那么归入包装物中核算。假设不考虑"空心胶囊"，09年比08年耗用增长不到1%。而"空心胶囊"09年比08年耗用额增长2.81%。〔3〕包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年"空心胶囊"耗用427.92万元归入辅料中核算。图片已关闭显示，点此查看分析说明：〔1〕原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价那么由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。〔2〕包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年"空心胶囊"耗用其中215.85万元归入辅料中核算。货款支付情况图片已关闭显示，点此查看分析说明：根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有到达采购总额的50%。二、审计容本次审计采取了抽查的方式进展。〔1〕随意抽查一个月的订货方案书,检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货方案是否根据当期的需料方案实施,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货方案。〔2〕分析比拟需料方案、库存量及订货方案,检查其是否进展合理安排。〔3〕检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比拟、审批程序决定。〔4〕检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。〔5〕检查是否按需料方案申请订货方案，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供给商及审批情况，比拟当期实际生产及库存状况。〔6〕审核供给商的发票与订货方案、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。〔7〕检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。〔8〕查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货方案审核的依据。〔9〕查阅供给商的档案是否健全并定期更新；是否认期对供给商进展考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供给商评价表，查看是否存在大量得分较低的供给商。〔10〕查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。〔11〕查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的"出库单"，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供给商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。三、审计结果..word.zl. ..〔1〕订货方案符合当期的采购政策，原材料的订货方案都是根据当期的需料方案实施，且每份需料方案都经过生产部部长复核，订货方案那么由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供给部将每月的需料方案、订货方案归档。〔2〕原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但局部原材料的供应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。〔3〕采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。〔4〕一般情况下，订货方案应与生产部的需料方案一致，但实际的采购过程中，订货方案中的品种、数量要比生产需料方案多，是因为供应部考虑某品种库存不多，而且日常耗用量比拟大，供方也亦将涨价，为降低采购本钱，供给部在没有需料方案的前提下，自行申购，并由领导审批。〔5〕供给商提供合法的票据，发票上的容与仓库收料单上的一致，由于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。〔6〕公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物，假设在这围都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。〔7〕询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货方案的依据。〔8〕供给商档案健全，按采购类别的不同，供给商所提供的有效证照复印本亦不同，每新增一家供给商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供给商进展一次复评，定期更新。〔9〕公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但每订货方案都有总经理批准，合同的签订由采购管理员负责。〔10〕公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原材料、包装物进展检验，并在限期出具检验报告，假设有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供给部人员在旁核查，但不经财务部。四、存在问题及审计建议1．本钱管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供给商管理需进一步规化；主要问题1：采购员市场信息搜集不够，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供给商报价根底上讨价还价。建议：应加强根底信息工作，寻找价优、质高、诚信的供给商。主要问题2：供给商等级评定工作管理薄弱，每年底对供给商的复评过于简单，主观性较强。建议：实地考察，深入了解供给商最新情况，建立并完善供给商管理工作，增加透明度。主要问题3：部份物料对供给商的依赖性太强，将直接影响本钱上下、质量好坏及采购工作效率水平。建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供给商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，准确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，让公司与供给商之间永远处于主导的地位。审计结论：目前主要物料来源多为长期供给商，价格上也有一定的稳定，但仍为制约方案采购的瓶颈，物料本钱、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。..word.zl. ..2．控管理有少量缺陷需改良；主要问题1：符合公司的实际情况，更新相关制度。建议：编制采购流程一般操作规，采购询价控制制度。主要问题2：所有的来货都办理签收手续，但因质量问题导致退货或换货的，仓库并没有退货出库单，退货手续并不合理。建议：编制采购退回管理制度，明确责任人。主要问题3：仓库的收料报告单只有仓管员1人签字，是否符合规定。建议：应采取针对性的措施加以改良。主要问题4：不重视与供给商往来账核对。建议：建立应付账款对账制度。审计结论：相关管理存在一定的问题，应完善一系列采购管理制度。五、部审计人员的评论供给部作为公司生产运作管理的关键部门，根底信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及到其他相关部门的信息管理，方法是各部门如何分步改善。此外控制度管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门存货管理工作根底工作扎实，物料管理到位，根本上能完成采购任务。六、对回复的期盼在审计过程中得到贵部门的积极支持和配合，工作进展顺利，审计工作已经完毕，现提出有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的7天作出书面回复。七、供给部的反响该部对本次审计工作比拟重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进展，基于审计所发现的问题探讨后认为：1．我部将继续配合公司信息化管理，加强根底信息方面工作，对物料采购信息的收集、保存和分析等细化管理。2．我部对供给商评定均有进展实地考察，并对其行业地位、经营状况、生产能力、产品质量、同行口碑、物料供给可行性、供给本钱、风险评估等进展了解和分析。〔审计部意见：供给商的评定应该由质管部门，供给部所说的分析没有纸质文件。〕3．我部在物料采购上坚持所购物料符合"国家规定标准"为原那么，从来没有"因为时间要求紧而向质量让步"。我部一直努力维系与供给商之间良好的合作关系，不仅是为了保证物料供给的稳定，也是为了争取更优的价格，更有利的付款方式，更好的质量保障和效劳等等。这种合作关系是平等、互利的战略性合作关系，不应该简单地认为谁"依赖"谁，谁"主导"谁。〔审计部意见：建立产品生产周期，了解采购至入库所需的时间。〕4．在控管理制度规方面，我部将根据公司的实际情况，进一步完善物料采购流程和制度。5．我部对于财务部定期或不定期的往来账核对从来都是高度重视并积极配合，从未有遗留任何一笔往来业务。篇七：审计报告文xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx[2014]第xx号审计报告xxxxxxxxxxxxx：..word.zl. ..我们审计了后附的xxxxxxxxxxx财务报表，包括2013年12月31日的资产负债表以及2013年度的损益表。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准那么和?企业会计制度?的规定编制财务报表是xxxxxxxxxx管理层的责任。这种责任包括：⑴设计、实施和维护与财务报表编制相关的部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；⑵选择和运用恰当的会计政策；⑶作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的根底上对财务报表开展审计意见。我们按照中国注册会计师审计准那么的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准那么要求我们遵守职业道德规，方案和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进展风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了根底。三、审计意见我们认为，xxxxxxxxxx限公司财务报表已经按照企业会计准那么和?企业会计制度?的规定编制，在所有重大方面公允地反映了河xxxxxxxxxxxx2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。..????????..word.zl. ...........专业....word.zl.