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1、膃纳税自查意见书芀暗暗省gs：袇我公司于2010年月接受贵公司的委托，对200年度、2010年度进行纳税自查，现已自查完毕，对自查过程中发现的问题和自查结果汇报如下：蚅一、基本情况袂（一）企业概况莀四川省（以下简称），由四川省工商行政管理局于1年10月1日批准成立的制企业。企业法人营业执照注册号：；芈住所：；莇法定代表人：；羅注册资本：；莀实收资本：；虿经营范围：。螅（二）企业组织机构及人员情况蚄（1）组织机构蒀根据院章程规定，实行肀（2）人员状况蒇截止2011年12月1日，年末，蒃（）主要业务的类型
2、及经营流程薀涉及的经营活动有。膇。羄（）核算方式及核算流程芁（）经营规模利润情况蚀2010年收入10,,.元，其实现利润10,00,.元。薇2011年收入1,,.1元，实现利润,00,2.元。蚆2011年经营利润不理想，主要原因是观因素之一。芄（）重大资本交易事项螀无羈（）税收管理机关和各个税种的管理方式膄主管税务机关是四分局。企业所得税、个人所得税、营业税及附加、印花税、房产税、土地使用税均在分局缴纳。肃各税种实行查账征收。承接的设计业务有分包部分营业税按差额征收（差额征收方式在前面核算方式及流程已
3、描述）。袀二、2010年自查情况荿（一）营业税计税依据自查情况袆1、自行完成的设计项目螂自查前自行完成的设计项目开具发票金额0,1,11.2元，确认收入0,1,11.2元。罿自查后自行完成的设计项目开具发票金额0,1,11.2元，确认收入0,1,11.2元。螀本次自查调整0元。芄（二）2010年税费自查情况袅1、2010年度各税费自查情况罿（1）营业税及附加羇①营业税肆自查前应交营业税,10,0.元，已交营业税,10,0.元。蚄自查后应交营业税,,22.元，已交营业税,10,0.元，自查补交营业税2,
4、22.0元聿②城市维护建设税莈自查前应交城市维护建设税,0.元，已交城市维护建设税,0.元。螈自查后应交城市维护建设税,.2元，已交城市维护建设税,0.元，自查补交城市维护建设税1,.元莃③教育费附加腿自查前应交教育费附加1,21.元，已交教育费附加1,21.元。蝿自查后应交教育费附加11,2.元，已交教育费附加1,21.元，自查补交教育费附加,.元膆④地方教育费附加膂自查前应交地方教育费附加0,0.元，已交地方教育费附加0,0.元。艿自查后应交地方教育费附加,2.元，已交地方教育费附加0,0.元，自
5、查补交地方教育费附加2,2.2元膀⑤价格调控基金袇自查前应交价格调控基金,.元，已交价格调控基金,.元。膅自查后应交价格调控基金0,0.1元，已交价格调控基金,.元，自查补交价格调控基金,.元荿（2）印花税自查情况芆①自查前应交印花税2,.1元，已交印花税2,.1元莅②自查后应交印花税合计,0.2元，已交印花税2,.1元，自查补交印花税1,.元。羃其中，自查应交印花税项目合计应交,0.2元：葿技术合同2,1,00.00元，应交印花税,1.2元蚇设计合同(含分包)11,,.0元，应交印花税,.元肇财产租
6、赁合同(房租),.0元，应交印花税.元螂账本本，应交印花税20.00元螃（）房产税及土地使用税自查情况肈①自查前应交房产税1,12.2元，已交房产税1,12.2元薅②自查后应交房产税合计1,12.2元，已交房产税1,12.2元，自查补交房产税0元。螅③自查前应交土地使用税,0.00元，已交土地使用税,0.00元袃④自查后应交土地使用税合计,0.00元，已交土地使用税,0.00元，自查补交土地使用税0元。葿（）个人所得税自查情况芇①自查前应交个人所得税2,00.元，已交个人所得税2,01.元薄②自查后应
7、交个人所得税合计2,00.2元，已交个人所得税2,01.元，自查补交个人所得税,0.元。羂（）企业所得税自查情况袀自查前2010年会计报表利润总额为10,0,01.元，纳税调增金额,.元，纳税调减0元，应纳税所得额10,,10.2元，适用企业所得税税率1%（享受西部大开发税收优惠政策），应交企业所得税额1,2,.2元，已纳税额1,2,.2元(本年度累计实际已预缴的所得税额为1,211,00.元，汇算清缴补税1,.元)。蚅自查后2010年会计报表利润总额为10,00,.元(因补缴营业税及附加印花税调减利
8、润22,2.元，汇总增加利润2,.21元)，纳税调增金额1,22,0.元，纳税调减0元，应纳税所得额11,2,0.元，应交企业所得税额1,,.元，，已纳税额1,1,0.2元本年度累计实际已预缴的所得税额为1,211,00.元，汇算清缴补税1,.元，预缴及汇算清缴金额,21.元),应补企业所得税,0.元（应补企业所得税,0.元，应补0元）。芃自查本纳税年度应补的企业所得税额为,0.元。调整明细如下：肂、2010年纳税调增事项合计调增应交税所得额1,22,0
