2012注册会计师税法分类模拟题企业所得税法（含答案解析试题）

《2012注册会计师税法分类模拟题企业所得税法（含答案解析试题）》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、同步强化练习题一、单项选择题1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。A．股份制企业B．合伙企业C．外商投资企业D．有经营所得的其他组织2．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是()。A．提供劳务所得B．转让房屋所得C．权益性投资所得D．特许权使用费所得3．企业按照公允价值确定收入的收入形式包括()。A．债务的豁免B．准备持有到期的债券投资C．应收票据D．不准备持有到期的债券投资4．以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述是()。A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B．利息收入，

2、按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现5．下列关于商品销售收入的确认，正确的规定是()。A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理6．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是()。A

3、．职工福利费B．工会经费C．职工教育经费D．社会保险费7．某公司2009年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是()。A．28万元B．21万元C．20万元D．18万元8．依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用有()。A．参加运输保险支付的保险费B．按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费C．为员工个人投保的家庭财产保险D．按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养

4、老保险和医疗保险费9．某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为()。A．60万元B．30.75万元C．30.5万元D．30万元10．某企业2009年度向主管税务机关申报应税收入1000万元，应扣除的税金、成本、费用、合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。2009年度该企业应缴

5、纳企业所得税为()万元。A．51.75B．51.5C．51D．5011．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()。A．经济合同的违约金支出B．各项税收滞纳、罚款支出C．罚金支出D．非广告性质的赞助支出12．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以()为成本。A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．成本与市价孰低13．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的()为成本。A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．成本与市价孰低14．在计算企业所得税时，通过支付现金

6、方式取得的存货，以()为成本。A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．购买价款和支付的相关税费15．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是()。A．家具B．小汽车C．飞机D．电子设备16．畜类生产性生物资产，最低折旧年限为()。A．3年B．4年C．5年D．10年17．企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得()。A．低于5年B．高于5年C．低于10年D．高于10年18．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出()。A．次性列入成本费用B．按照不少于3年的时间分期摊销C．按照不少于5年的时间分期摊销D．按照固定资产预计尚可使用

7、年限分期摊销19．在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于()。A．3年B．4年C．5年D．10年20．某书店2009年毁损一批库存图书，账面成本20148.8元(含运费148.8元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为()。A．20148.8元B．22768.04元C．22760元D．23560元21．某服装厂2009年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确

8、认，在所得税前可扣除的损失金额为()。A．23400