企业集团成本管理办法

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1、企业集团成本管理办法XXX企业集团成本管理办法 第一章总则 　　第一条为加强对经营单位成本管理，提升XXX集团整体成本优势，提高产品盈利能力和市场竞争力，特制定《XXX企业集团成本管理办法》。 　　第二条本办法所指的成本概念为广义成本概念，指一切经营活动之付出，包括产品设计研发、材料采购、生产制造、销售及运营等多方面直接及间接成本。 　　第三条本办法管理对象是各级责任成本中心一切降成本工作的总称。 　　第四条本办法业务环节：成本预测、成本规划制定、成本过程控制、成本开支审批、成本分析以及成本考核评价

2、。 　　第五条XXX企业集团财务管理部为一级成本管理机构，各经营单位财务部门和管理部门为二级成本监控管理机构，各级责任成本中心为三级执行降成本部门。 　　第六条本办法适用于XXX企业集团下属各经营单位。 第二章成本管理重心及实施方式 　　第七条成本管理重心在于了解经营单位成本管理思路及规划，掌握经营单位成本控制措施落实情况，关注经营单位日常成本管理行为，对成效显著的成本管理方式、方法在集团内部加以推广并实施有效的激励政策。 第八条成本管理的实施： 　　1、集团财务管理部在第四季度下达编制下一年度成本

3、规划指令。 　　2、各经营单位及集团平台管理部门按集团财务管理部要求，对比年度预算财务指标编制年度《成本规划》。 　　3、《成本规划》中应基于年度预算，针对年度经营目标，从全局出发，综合考虑成本、质量及销售之间的平衡点，明确提出包括总体成本、分解成本及关键费用降低目标，并针对成本、费用降低目标提出拟采取的措施。 　　4、《成本规划》中所有降成本项目必须明确并有相应的量化管理指标，包括不限于降成本项目责任中心、分步实施计划安排及实施效果预测。 　　5、成本规划报告应经各经营单位责任成本中心负责人审核，

4、总经理签字确认，并按照集团财务管理部统一要求书面及电子文档上报集团财务管理部。 　　6、集团财务管理部对各经营单位及集团平台管理部门上报的成本规划进行整理，下达年度成本规划控制指标及考核方案。 　　7、各经营单位应按照集团财务管理部要求，按月报送成本规划目标、成本措施达成情况，并针对日常管理中的问题，提出改进意见。 　　8、集团财务管理部根据经营单位上报的月度成本规划达成报表，对经营单位成本监控、管理力度做出相应的评价，并提出指导意见，督促经营单位加强成本管理力度 第三章信息反映及报送 　　第九条各

5、经营单位应在年度成本规划的基础上落实各项规划措施，并每月5日前上报集团财务管理部，信息报送要求具体如下： 1、成本规划目标实现情况： 成本项目 年度成本规划目标 实际累计实现指标 完成率 整体工厂成本 A采购降本指标 其中：材料1 材料2 材料3 B、技术降本指标 其中：材料替代1 材料替代2 材料替代3 定额减少1 C、制造降本指标 其中：人力节约 库存降低 备件、易耗品节约 D、质量降本指标 其中：成品不良

6、率 一次交验合格率 退赔率 E、运营费用降本指标 其中：汽车费用 物流费用 　　1、质量降本以质量部相关管理指标为主，进行质量成本管理； 　　2、各经营单位上报成本规划落实情况时，应揭示数据收集依据，实事求是，不隐瞒，不浮夸； 　　3、各经营单位应建立内部成本管理监控流程及管理制度，评价责任成本控制措施落实情况，并对下一阶段成

7、本升降趋势进行适当预计； 　　第十条集团将加强对重点费用的控制，并下达专项管理办法，对经营单位及集团平台管理部门费用控制进行监控。 　　第十一条各经营单位应完善本单位成本管理相关制度及管理办法，并上报集团财务管理部备案。 第四章考核及评价 　　第十二条各经营单位应按照集团财务管理部要求，按月上报成本规划指标及措施落实情况，要求在月度经营汇报中体现，要求每季度组织进行季度工厂降成本的总结和检讨。 　　第十三条集团财务管理部要求每季度末根据各经营单位成本规划指标及措施落实情况，对经营单位成本管理水平及

8、效果进行评价，并提出指导性意见，督促经营单位予以完善。 　　第十四条对成本规划落实情况达不到集团要求的经营单位，集团财务管理部将会同相关部门进行专项调研，对存在不足的地方要求经营单位进行专项降成本工作的整改。 　　第十五条集团财务管理部根据年度成本规划总指标按一定比率计提成本管理激励基金，制定考核方案，每半年度考核一次，年终兑现奖金。 第五章附则 　　第十五条本管理办法由集团财务管理部负责解释、修订和监督执行。 第十六条本办法自下发之日起执行。