增值税附表填写说明

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1、注意：报表格式变动：增加13栏"用于产品研发、自制设备等金额"37栏"（三）主营业务利润中属非增值税应税项目部分利润"46栏"转销电量"47栏"转销电量成本额"1．对第50栏用电户号的填写时不允许出现任何的中文字符。2．对第50栏用电户号的填写时不允许在中文输入法状态下进行标点符号的输入。《纳税申报附报资料》填表说明本表适用于增值税一般纳税人填报。纳税人在填写表内数据区时，只需填写有行次序号的栏目。一般情况下，工业类纳税人应填写所有行次栏目，商贸类纳税人无需填写第1行至第2行、第4行至第5行、第8行、第14行至第31行、第45行栏目。（一）本表"编制单位"，须填写纳税人单位名称全称，

2、不得填写简称。采用纸质申报的应加盖纳税人单位公章。（二）本表"所属期：****年**月"，填写纳税人报送的资料数据的所属期，应填写具体的年度月份。（三）本表第1行"其中：材料"数据栏，应根据"材料"账户上月月末余额填列，属借方余额的以正数填列，属贷方余额的以负数填列。所称"材料"是指原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装物、低值易耗品和燃料等各类材料的总称。商贸类纳税人存在委托加工商品行为的，也须填写本项目数据栏。本行只需填写"本月数"栏，以下第2至第6行与此相同。（四）本表第2行"在产品（生产成本）"数据栏，应根据"生产成本"账户上月月末余额填列，属借方余额的以正数

3、填列，属贷方余额的以负数填列。（五）本表第3行"产成品（商品）"数据栏，应根据"产成品（商品）"账户上月月末余额填列，属借方余额的以正数填列，属贷方余额的以负数填列。所称"产成品（商品）"包括库存的自制商品产品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品、分期收款发出的商品以及寄存在外库的商品等。（六）本表第4行"其中：材料"数据栏，应根据"材料"账户本月月末余额填列。其他同第1行。（七）本表第5行"在产品（生产成本）"数据栏，应根据"生产成本"账户本月月末余额填列。其他同第2行。（八）本表第6行"产成品（商品）"数据栏，应根据"产成品（商品）"账户本月月末余额填列。其他同

4、第3行。（九）本表第7行"（三）购进入库总额（借方发生额）"数据栏，应根据各类存货账户借方发生额中的相关金额填列。所称"购进入库额"仅指通过外部购入（含暂估入账）、投资者投入、接受捐赠、应收债权换入、以非货币性交易换入、盘盈的各类外来存货金额，包括委托加工所支付的加工费用，但不包括自制、委托加工以及其他属内部结转的存货金额。"借方发生额"是指借方发生额中红、蓝数据相抵后的合计数，"贷方发生额"是指贷方发生额中红、蓝数据相抵后的合计数，"累计数"栏数据应为年度内各月数据之和，以下8-47行与此相同。（十）本表第8行"其中：材料"数据栏，应根据"材料"账户借方发生额中的相关金额填列。所称

5、"材料购进入库额"仅指通过外部购入（含暂估入账）、投资者投入、接受捐赠、应收债权换入、以非货币性交易换入、盘盈的各类外来材料金额，包括委托加工所支付的加工费用，但不包括自制、委托加工以及其他属内部结转的材料金额。商业类纳税人存在委托外加工商品行为的，也须填写本项目数据栏。（十一）本表第9行"产成品（商品）"数据栏，应根据"产成品（商品）"账户借方发生额中的相关金额填列。所称"产成品（商品）购进入库额"仅指通过外部购进（含暂估入账）、投资者投入、接受捐赠、抵偿账务取得、以非货币性交易换入、盘盈的各类外来产成品（商品）金额，包括委托加工所支付的加工费用，但不包括自制、委托加工以及其他属内

6、部结转的产成品（商品）金额。（十二）本表第10行"购进入账后又退还的金额"数据栏，应根据各类存货账户贷方发生额中的相关金额填列。所称"购进入账后又退还的金额"是指购进后又退还给原供货人的各类存货金额，包括退还给原供货人的本期或以前期间购进的金额。（十三）本表第11行"用于非增值税应税项目金额"数据栏，应根据各类存货账户贷方发生额中的相关金额填列。所称"用于非增值税应税项目金额"是指购进后用于在建工程、集体福利或者个人消费等非增值税应税项目的各类存货金额，不包括用于免征增值税项目的各类存货金额。（十四）本表第12行"盘亏、非正常损失金额"数据栏，应根据各类存货账务贷方发生额中的盘亏、非

7、正常损失金额填列。所称"非正常损失金额"包括因受火灾等自然灾害而发生的损失金额。（十五）本表第13行"用于产品研发、自制设备等金额"数据栏，应根据各类存货账户贷方发生额中的相关金额填列。所称"用于产品研发、自制设备等金额"是指购进后用于产品研发、自制设备以及管理等方面的各类存货金额。（十六）本表第14行"完工产品成本总额"数据栏，应根据"产成品"账户借方发生额中的"生产成本"转入金额填列，包括受托加工产品成本金额，但不包括从外部购进的产成品金额。（十七）本