内部审计精要

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1、项目计划阶段规划制定项目审计计划：一、拟定项目审计计划准备工作（应充分了解被审计单位的一下情况，以定计划）1、经营活动概况（目标、性质、复杂程度等）2、内部控制的设计及运行情况（是否健全、合理、有效，初步判断）3、财务、会计资料4、重要的合同、协议以及相关会议记录5、上次审计的结论、建议以及后续审计的执行情况6、上次外部审计的审计意见7、其他与项目审计有关的重要情况二、拟定项目审计计划应考虑的重要因素1、治理当局、管理层以及委托方对本次审计的要求2、以往财务审计、合规审计、经济责任审计等中归纳出来的共性问题3、投资项目的可行性研究、新产品目标成本、合同与计划的制定与执行内部控制制度的

2、评审及企业在执行过程中所发生的普遍性问题4、制定项目计划时，还需考虑内部审计机构现有的工作能力，做到既积极开展工作，有量力而行，质量和效率综合考虑5、对重要性的确定：（1）对重要性水平做出初步判断（可容忍误差），（2）会计报表层次重要性水平的确定（合理采用重要性水平的评估基准），（3）账户或交易层次的重要性水平。6、审计风险的判断（以审计风险为基础制定审计计划，根据审计风险的大小确定审计范围和审计重点）制定项目实施方案一、制定审计方案的目的1、指导内部审计师实地搜集与审计目标相关的、充分的、可靠地、有效的审计证据，保证所有的内部审计步骤和方法都能够呗实施和使用，减少遗忘重要审计步骤的

3、风险，降低未能揭示实际存在重大问题的可能性。2、督促主审与审计师认真讨论准备工作过程中所掌握的信息，确定审计目标和重点审计范围，写出详细、具体的审计步骤3、为组织和编制审计工作底稿、保存原始的工作记录，提供符合逻辑的结构。4、为完成的每一部分工作提供保存责任记录的便利手段5、为审计报告的撰写提供符合逻辑的结构和内容（完整的审计报告应包括审计目标、审计范围、调查结果、审计结论和建议等）。二、审计方案的作用1、审计方案是督促项目审计指令进行，掌握工作进展情况的一种工具。1、审计方案的确定进一步明确了审计目标、审计重点范围和审计步骤，从而对完成方案中规定的每一部分工作内容所需要的时间和知识

4、技能的估计较为准确。2、审计方案是对项目审计工作进行监督和检查的依据3、审计方案是提高审计效率和效果的必要措施项目实施阶段规程一、进点会是审计组在项目实施工作开始前，与被审计单位管理层及相关人员的正式初次沟通，一般采用会议的形式完成。进点会会议程序包括：1、审计项目组长向被审计单位介绍审计组成员2、宣读审计通知书3、审计项目组长对本次审计的