现金流量管理毕业论文

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1、现金流量管理毕业论文目录摘要IAbstractII第1章绪论11.1选题背景11.2国内外研究现状11.2.1国外研究现状11.2.2国内研究现状21.3研究意义及方法31.3.1研究意义31.3.2研究方法4第2章现金流量管理的理论基础52.1现金流量的概念和分类52.1.1现金流量的概念52.1.2现金流量的分类52.2现金流量管理的内涵6第3章鸡西三益煤机销售有限公司现金流量分析83.1公司概况83.2三益公司现金流量管理现状分析83.2.1现金流量结构分析83.2.2公司现金流量收益能力分析133.2.3企业偿

2、债能力比率分析15第4章三益公司现金流量管理存在的问题及成因164.1筹资活动现金流量不足164.1.1筹资结构失衡164.1.2筹资渠道单一174.2经营活动现金存量不足1724.2.1企业应收账款占款严重174.2.2企业存货周转缓慢184.3投资活动现金回收不足194.3.1企业投资项目盈利水平低194.3.2投资成本回收期长19第5章三益公司现金流量管理问题的对策205.1优化筹资活动现金结构205.1.1平衡融资结构205.1.2拓宽融资渠道205.2提高经营活动现金周转率215.2.1加强应收账款风险管理工

3、作215.2.2加强存货的库存管理225.3提高投资活动现金回收能力235.3.1分析所投资项目市场环境235.3.2对所投资项目进行成本控制235.4提高企业经营管理水平245.4.1提高管理者的风险意识和风险预测245.4.2建立完善的财务风险预警机制和加强财务风险管理24结束语25致谢26参考文献272第1章绪论1.1选题背景在经济全球化浪潮的背景下，企业管理理念与管理方法出现变革，企业的经营目标从利润最大化向企业价值最大转变，传统的以利润为中心的财务管理模式越来越难以适应现实要求。现金是中小企业生产运营过程中不

4、可缺少的关键要素。中小企业加快产品更新换代或进入新的经营领域，巩固或改善市场地位以及实现长远发展目标等，都离不开现金这一稀缺资源。作为决定企业价值创造的关键因素，现金流量可以克服传统利润指标的局限性，以现金流量为核心的财务管理模式更有利于把握企业经营活动及公司价值链的实际运作状况，便于从现金角度进行现金流、实物流和信息流的综合管理和控制。众所周知，现金流是企业的生命之本，任何企业的正常运转自始自终都不能脱离现金流的支撑。企业可以承受暂时性的亏损，但不能承受现金流的断裂。现金流量管理水平决定着企业生死存亡。目前，很多企业

5、在现金流量管理的过程中暴露出的诸多问题也逐渐成为理论研究和关注的焦点，要在激烈的市场竞争中立于不败之地，中小企业必须要从战略的高度对现金流量管理做出统筹规划，通过评估外界环境、分析自身企业，制定出合理的发展战略和经营战略，加强企业现金流量管理，以增强自身抗风险能力。1.2国内外研究现状1.2.1国外研究现状西方学者对现金流量管理的研究，主要有以下四个方面：①现金流量影响因素研究。27重点研究企业内部和外部环境的变化对现金流量的影响，如企业经营策略、财务政策、投资决策及企业规模的调整，特别是国家的法律法规，货币政策等的变

6、化都会对企业现金流量产生影响。相比而言，以下方面的研究较成熟，如1976年Denison得出了销售增长和通货膨胀压力导致大多数企业“现金短缺”的研究成果，1981年美国学者Edmund和Welsh系统分析了企业规模大小对现金流量的影响；②现金流量财务分析指标研究财务分析指标的研究主要是杜邦分析体系的运用，包括企业偿债能力、营运能力、盈利能力和未来发展能力的财务分析指标。但自编制现金流量表以来，国外学者开始探讨运用各现金流量指标构建现金流量表财务分析体系，进而能综合性地分析评价企业的资产获现能力、盈利质量。例如资产获利能

7、力是将经营活动现金净流量与资产平均余额比较，反映出各类资产参与经营活动所带来的现金净流量；盈利质量分析是将现金净流量与利润额相比较，进而揭示出现金净流量对利润的保障程度。除此之外，还有学者运用现金流量表财务指标分析建立财务危机预警体系，对企业有一定的实践意义；③现金流量与投融资活动之间关系的研究主要以1984年美国梅耶斯(MyerS)、麦吉娅夫(Maj.luf)提出的理论和1986年美国詹森(Jensen)提出的自由现金流量理论为代表。随着研究的深入，企业现金流量与筹资活动、投资活动、股利分配政策的关系成为研究热点；④

8、现金流量管理方法研究，H.A.SchaefferJr在《现金流量精要》一书重点阐述现金流量的重要性，研究的内容是企业为采购支付现金到实现销售收回现金整个业务流程中现金流量管理、如何避免销售业绩波动带来现金流量的减少、如何提高产品质量和服务品质改善公司现金流量、如何在客户申请破产情况下尽可能地收回现金。1.2.2国内研究现状随着社会