2019一级建造师建筑工程考点练习试题：建设工程税收制度

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2、企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。【例题·单选】根据《企业所得税法》，下列企业中属于非居民企业的是()。A.在北京市工商局登记注册的企业B.在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业C.在美国注册的企业设在上海的办事处D在北京市工商场注册但在非洲开展工程承包的企业【答案】C【解析】企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际

3、管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。【例题·单选】根据《企业所得税法》，下列企业所得税纳税主体适用25%税率的是()。A.所有的非居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业C.在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业【答案】B【解析】企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应

4、当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。【例题·多选】下列纳税人中，应该缴纳个人所得税的有()。A.在中国境内有住所个人，从境外取得的所得B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人，从境外取得的所得C.在中国境内无住所又不居住，从中国境内取得的所得D.在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得E.在中国境内无住所又不居住，从中国境外取得的所得【答案】ABCD【解析】2011年6月经修改后公布的《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外

5、取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。【例题·单选】下列个人所得，属于个人所得税的征税范围的是()。A.保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.抚恤金D.偶然所得【答案】D【解析】下列各项个人所得，应纳个人所得税：(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让

6、所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。【例题·单选】个体工商业户的生产、经营所得和对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，均适用()。A.比例税率B.5%~45%的9级超额累进税率C.5%~35%的5级全额累进税率D.5%~35%的5级超额累进税率【答案】D【解析】工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。个体工商户的生产、经营得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为2

7、0%。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。【例题·多选】关于增值税纳税人的说法，正确的有()。A.在中华人民共和国境内销售无形资产的单位为增值税的纳税人B.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.小规模纳税人应当向主管税务机关办理登记D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额E.在中华人民共和国境内销售不动产的个人，无需交纳增值税【答案】ABD【解析】纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳

8、税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额。【例题·单选】关于增值税