内部审计实习报告模板

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1、内部审计实习报告模板关于ab分公司的审计报告ab集团内审字第0**号我们于20**年**月**日至**月**日对ab分公司进行了审计。ab分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及**管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认

2、真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按ab规定及本次审计意见进行处罚。ab分公司的基本情况审计中发现的问题及审计意见一、ab分公司资金管理不规范1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年的有第7页审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处

3、以罚金。**金存在不能及时上缴公司账户的现象，如ab分公司20**年**月**日的**金abx元,截至20**年**月**日尚未上缴，时间长达近**个月。审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。二、存货管理、库龄、结构存在不足1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货**件，折算成金额**元，为库存金额的**%。时间超三月的有**件，折算金额**元，其中超一年的有**件套，折算金额**元。而且有些业务员已离职，如**借货**件折算金额为**元，已于去年辞职。审计

4、意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。2、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔

5、细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。盘点对账具体情况第7页按总数种类差错相抵后计算的差错率为**%。账实核对不符情况:品种盘盈盘亏盈亏绝对值合计我们通过调查了解、分析具体原因如下3、按库龄分析根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的**%;超6个月的库存，占全部库存的**%;超1年的库存，占全部库存的**%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：品种合计1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上分析原因4、按存货结构周转情况分析，全部**存货去年同期销售**件，今年上半年的

6、销量为**件，ab分公司库存**件，测算需**个月销完。第7页审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或**系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。三、费用合理性的难以界定费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法

7、界定是否合理合法。审计意见四、低值易耗品管理存在差距ab分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。审计意见：对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。五、销售审计情况分析1、x-x月销售额构成分析20**年x-x月份ab分公司**销售金额同比增长**%。从构成情况看2、x-x月销售量分析从销量及增长幅

8、度可以看出**、**、**增长较快，**销售增长缓慢，具体分析审计意见六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况七、店面门头形象、店内布局，专卖店管