中级审计师考试理论与实务案例(Document 15页)

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3、审计人员直接向债务单位(dānwèi)发函询证，审查应收账款是否真实、准确。2.该公司实行(shíxíng)永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。3.审计人员对该公司主营业务收入进行截止测试，核实收入交易的截止期。审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明了记录是正确的。4.审计人员在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性。5.该公司将一批原材料用于某项在建工程.并按其购进成本10万元，借记在建工程10万元，贷记原材料10万元。该

4、公司适用增值税率17%。6.审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2007年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。1.审计人员在对该公司发函(fāhán)询证应收账款的过程中，可以采取的

5、措施有：ACD,A.向债务(zhàiwù)单位的函证过程均由审计人员控制B.抽取部分应收账款(zhànɡkuǎn)业务处理过程C.函证回函认可的金额与函证金额有差异的，审计人员(rényuán)应对此进行分析D.对应收账款金额较大的可采用肯定(kěndìng)式，对应收账款金额较小的可采用否定式2.审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：AB,A.存货盘点的范围和组织方式B.存货盘点结果与账面金额是否一致C.盘点工作是否影响生产经营的正常进行D.存货出库单有无销售部门主管批准的签字3.对营业收入截

6、止期审查线索有：ABC,A.从明细账为起点追查决算日前后会计凭证低B.从决算日前后销售发票为起点追查发运单和明细账C.从发运单为起点追查销售发票和明细账D.从销售发票为起点追查发运单和明细账4.该公司将产成品用于某在建工程的账务处理未反映增值税，会导致：A,A.少计增值税销项税额17万元B.多计增值税销项税额17万元C.少转出增值税进项税额17万元D.多转出增值税进项税额17万元5.该公司因购货发票未到而没有对验收入库的原材料进行账务处理，其造成的影响是：BDA.少计生产成本B.少计负债最新精品资料整理推荐，更新于

7、二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………C.多计当年收入D.少计资产(zīchǎn)标准答案：ACD,AB,ABC,A,BD(一)资料(zīliào)2009年3月.审计组对X企业2008年度(niándù)财务收支进行审计.有关资料和审计情况如下：1.销售给C公司产品计1755万元(含税，增值税税率为17%)。相关合同约定：该批货物直接发运(fāyùn)至C公司的客户D公司，安装调试由C公司

8、负责。实际执行情况是：X公司于2008年12月18日发货，发票日期为2008年12月18日，无安装验收报告。X公司确认2008年度该项销售收入1500万元。2.负责(fùzé)销售与收款循环的审计人员在对相关内部控制进行测评时，了解到该业务环部分职责分工如下：(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。(2)仓储部门负责发送货物，财务部门负责开票。(3)出纳员负