企业会计模拟实训教程(综合实训)答案

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企业会计模拟实训教程（综合实训）答案附录企业会计综合模拟实训参考答案单位:元业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号管理费用办公费300.001库存现金300.00应收账款长春市机电公司498110.00销售成本期末结转财务费用手续费14.00银行存款14.002主营业务收入普通车床423000.00应交税费应交增值税(销项税额)71910.00库存现金3200.00应付职工薪酬社会保险费25000.003银行存款25000.00材料采购原料及主要材料82150.004应交税费应交增值税(进项税额)13525.00预付账款鞍山钢铁公司一分厂95675.00管理费用差旅费1500.005库存现金200.00其他应收款赵宏1700.00管理费用保险费60060.006银行存款60060.00生产成本基本生产成本——铸造分厂——普通车床77850.00——刻模铣床24000.00——机加工分厂——普通车床45195.00——刻模铣床18078.00——装配分厂——普通车床120840.00——刻模铣床35897.00辅助生产成本——机修分厂6000.00原材料原料及主要材料——生铁87400.007——圆钢69000.00燃料——焦炭11750.00——煤2700.00外购半成品——Y123M电机57600.00——AOB25电机39000.00——D318轴承24500.00——D462轴承28980.00——标准件6150.00辅助材料——润滑油780.00续表支持原创请勿盗版

1企业会计模拟实训教程（综合实训）答案业务总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注序号交易性金融资产240成本投资收益000.008150.00240存出投资款其他货币资150.00金255固定资产生产用固定资产000.009应交税费应交增值税(进项税额)43350.00298实收资本350.00在建工程设备安装工程30220.0010应交税费应交增值税(进项税额)4845.00银行存款35065.00128应付账款开化轴承厂700.0011011材料采购外购半成品——轴承D318000.00应交税费应交增值税(进项税额)18700.00银行存款163800.0014012主营业务收刻模铣床销售成本期末结转000.00入应交增值税(销项税额)23800.00应交税费140银行存款13000.00140短期借款000.00520银行存款000.0050014应付债券债券面值000.00利息调整20000.00148固定资产生产用固定资产000.0015应交税费应交增值税(进项税额)25160.00173银行存款160.00财务费用短期借款利息48000.0016银行存款48000.00主营业务收刻模铣床56000.00入17应交增值税(销项税额)9520.00销售成本期末结转应交税费65520.00银行存款管理费用业务招待费2500.0018银行存款2500.00160材料采购原料及主要材料000.0019应交税费应交增值税(进项税额)27200.00187应付账款顺达集团公司200.00支持原创请勿盗版

2企业会计模拟实训教程（综合实训）答案材料采购应交税费原料及主要材料17395.00银行存款应交增值税(进项税额)2825.00202780.00其他货币资外埠存款23000.00金应付职工薪职工福利230.0021酬230.00库存现金管理费用办公费4800.0022银行存款4800.00400银行存款000.0023营业外支出债务重组损失120520应收账款南方机电公司000.00000.00管理费用税金36500.00应交税费应交城镇土地使用税14400.00应交房产税21300.0024应交车船税800.00应交税费36500.00管理费用印花税765.00银行存款37265.00材料采购周转材料1670.0025应交税费应交增值税(进项税额)283.90银行存款1953.90应收票据98982.0026主营业务收普通车床84600.00销售成本期末结转入应交增值税(销项税额)14382.00应交税费材料采购辅助材料380.0027应交税费应交增值税(进项税额)64.60银行存款444.60200短期借款28000.00200银行存款000.00174应交税费未交增值税29700.00174银行存款700.00银行存款77556.6030财务费用利息费用1643.40应收票据79200.00管理费用诉讼费用50000.0031预计负债未决诉讼50000.00坏账准备3000.0032应收账款滨江市机床经销公司3000.00材料采购外购半成品36290.0033应交税费应交增值税(进项税额)5905.00支持原创请勿盗版

3企业会计模拟实训教程（综合实训）答案银行存款1805.00银行汇票44000.00其他货币资金管理费用180.0034库存现金180.00铸造分厂制造费用645.00机加工分厂803.00装配分厂990.00辅助生产成本——生产成本750.00机修分厂35450.00——配电分厂管理费用107.70周转材料2011.70劳保用品834.00附件900.00专用工具库存现金250.0036罚没收入250.00营业外收入其他货币资银行汇票6767.00金37手续费5.00财务费用6772.00银行存款辅助生产成本——生产成本15200.00机修分厂38原材料6000.00原料及主要材料银行存款9200.00材料采购应交税费燃料5844.0039应交增值税(进项税额)923.00其他货币资银行汇票6767.00金498银行存款40110.00498应收账款长春机电公司110.00固定资产清理累计折旧24000.00固定资产15000.00银行存款不需用固定资产39000.004127000.00固定资产清27000.00理3000.00固定资产清处置非流动资产利得3000.00理营业外收入应付职工薪职工福利8000.0042酬8000.00银行存款支持原创请勿盗版

4企业会计模拟实训教程（综合实训）答案银行存款8400.0043其他业务收租金收入8400.00入500持有至到期成本000.00投资44利息调整40540000.00银行存款000.00固定资产非生产用固定资产7078.5045银行存款7078.50550长期借款46000.00550银行存款000.00固定资产清理累计折旧固定资产11000.00固定资产清74000.00理生产用固定资产85000.00银行存款4500.00银行存款4500.004710530.00固定资产清9000.00理应交增值税(销项税额)1530.00应交税费6500.00营业外支出6500.00固定资产清理固定资产生产用固定资产36000.0048应交税费应交增值税(进项税额)6120.00实收资本42120.00286应付账款上海钢厂000.0049财务费用手续费4.20286银行存款004.20银行存款131625.00112主营业务收刻模铣床500.0050入应交增值税(销项税额)销售成本期末结转19125.00应交税费1500.00销售费用1500.00银行存款应付职工薪工资346酬000.00管理费用1932.0028951银行存款医疗保险费487.00养老保险费4505.00其他应付款失业保险费51900.00支持原创请勿盗版

5企业会计模拟实训教程（综合实训）答案2040.00待处理财产损溢库存现金待处理流动资产损溢50.00其他应收款50.00陈晓艺50.0052待处理财产待处理流动资产损溢50.00损溢50.00库存现金陈晓艺50.00其他应收款预收账款150沈阳机电公司973.00126主营业务收普通车床900.00入应交增值税(销项税额)21573.0053应交税费销售成本期末结转2500.00银行存款财务费用12.00预收账款8027.008039.00银行存款库存现金7000.0054银行存款7000.00应付账款549宏达轴承厂银行存款000.0050055000.00债务重组利得营业外收入49000.00其他应付款张涛3000.0056库存现金3000.00银行存款35000.00无形资产专有技术15000.0057应交税费应交营业税1750.00处置非流动资产利得18250.00营业外收入管理费用招待费365.0058库存现金365.00其他应收款王强4000.0059库存现金4000.00100银行存款60000.00100应收账款滨江市机床经销公司000.00在建工程出包工程20000.00银行存款20000.0061固定资产87000.00在建工程87000.00应付职工薪48440.0062酬社会保险费48440.00银行存款63材料采购周转材料26600.00支持原创请勿盗版

6企业会计模拟实训教程（综合实训）答案应交税费应交增值税(进项税额)4522.00银行存款31122.00无形资产专利权28000.0064银行存款28000.00400银行存款65000.00400短期借款000.00库存现金1400.0066备用金1400.00其他应收款银行存款1140.0067库存现金1140.00铸造分厂制造费用1050.00机加工分厂770.00装配分厂560.00辅助生产成本——生产成本350.0068机修分厂469.00——配电分厂管理费用1701.00办公费应交税费294.00应交增值税(进项税额)银行存款5194.00管理费用办公费6200.0069银行存款6200.00原材料材料成本差异材料采购原材料原料及主要材料(圆钢)90000.00材料成本差原料及主要材料成本差异9545.00异原料及主要材料99545.00材料采购燃料(煤)5400.00原材料燃料成本差异444.00材料采购燃料5844.00辅助材料(润滑油)390.00材料成本差辅助材料380.00异辅助材料成本差异10.0070收料凭证汇总表见附表1原材料外购半成品(轴承)35000.00材料成本差外购半成品成本差异1290.00异外购半成品36290.00材料采购劳保品1545.00周转材料周转材料成本差异125.00材料成本差周转材料1670.00异包装箱28000.00材料采购周转材料成本差异1400.00周转材料周转材料26600.00材料成本差异材料采购71固定资产生产用固定资产30220.00支持原创请勿盗版

7企业会计模拟实训教程（综合实训）答案在建工程设备安装工程30220.00固定资产清理累计折旧固定资产7000.00固定资产清80000.00理87000.003000.00银行存款723000.00银行存款5400.005400.00固定资产清处理非流动资产损失17100.00理17100.00营业外支出固定资产清理基本生产成本——铸造分厂——普通车床——生产成本机加工分厂——普通车床14750.00—22500.00—刻模铣床16539.00——41773装配分厂——普通车床620.00——68236.00①原材料刻模铣床3392.0011500.00辅助生产成本———39000.00机修分厂2350.00原料及主要材料——生铁900.00——圆钢燃料——焦炭——煤115原材料外购半成品——Y123电机200.00——AOB电机91000.00——D318轴承77000.00——D462轴承48300.00②——标准件13530.00辅助材料——油漆10000.00——润滑油507.00周转材料专用工具105包装箱750.0028000.00待处理财产待处理固定资产损溢1500.00损溢生产用固定资产17500.00累计折旧19000.0074固定资产待处理流动资产损溢953.41待处理财产包装箱800.00损溢周转材料成本差异14.88支持原创请勿盗版

8企业会计模拟实训教程（综合实训）答案周转材料应交增值税(进项税额转出138.53)材料成本差异应交税费营业外支出罚没支出5000.00银行存款5000.0075管理费用保险费10000.00银行存款10000.00管理费用无形资产摊销8500.0076累计摊销专利权7000.00土地使用权1500.00银行存款800应收账款000.00846长春汽车配件有限公司517000.0077主营业务收普通车床420.00销售成本期末结转280入刻模铣床000.00应交增值税(销项税额)191应交税费420.00财务费用利息费用14000.00应付利息14000.0078财务费用利息费用4440.00应付债券利息调整560.00应付债券应付利息5000.00固定资产290银行存款汽车400.0020000.00260主营业务收普通车床000.00入79应交增值税(销项税额)44200.00应交税费6200.00银行存款120主营业务成普通车床000.00120本000.00库存商品管理费用待处理财产存货盘亏或收益953.41损溢待处理流动资产损溢953.4180营业外支出固定资产盘亏损失1500.00待处理固定资产损溢1500.00待处理财产损溢其他应付款失业保险费2040.0081养老保险费51900.00银行存款53940.00长期应付款应付融资租赁费11000.0082银行存款11000.00其他应付款存入保证金2500.0083银行存款2500.00支持原创请勿盗版

9企业会计模拟实训教程（综合实训）答案管理费用差旅费8000.00库存现金841800.00李立峰9800.00其他应收款银行存款1800.0085库存现金1800.00固定资产生产用固定资产62382.0086库存商品普通车床48000.00应交税费应交增值税(销项税额)14382.00制造费用铸造分厂16000.00机加工分厂24000.0087装配分厂11800.00银行存款51800.00辅助生产成本——生产成本6500.00配电分厂88应交税费1105.00应交增值税(进项税额)银行存款7605.00销售费用广告费7500.0089银行存款7500.00银行存款11372.4090其他业务收材料销售9720.00入应交增值税(销项税额)1652.40应交税费其他货币资金存出投资款45000.0091成本30500.00交易性金融14500.00资产投资收益辅助生产成本——生产成本53000.00配电分厂92应交税费9010.00应交增值税(进项税额)银行存款62010.00资产减值损坏账损失2472.1093失(694420×0.5%-1000)2472.10坏账准备生产成本基本生产成本——4899.56材料成本差异率:铸造分厂——普通车床1339.84原料及主要材料:4.92%——3319.07燃料:7.76%刻模铣床1696.24辅助材料:-0.99%——14641.24外购半成品:3.02%机加工分厂——普通车床2804.27周转材料:1.86%94—676.00(保留两位小数)—刻模铣床8.37材料成本差异计算表见附表2制造费用——12.00装配分厂——普通车床14.94——18.41管理费用刻模铣床2.00辅助生产成本——10474.68支持原创请勿盗版

10企业会计模拟实训教程（综合实训）答案材料成本差机修分厂1373.52异——配电分厂15138.06铸造分厂111.74机加工分厂2557.42装配分厂原料及主要材料成本差异燃料成本差异外购半成品成本差异辅助材料成本差异周转材料成本差异铸造分厂制造费用17640.00机加工分厂41900.00装配分厂27000.00辅助生产成本——95生产成本2480.00机修分厂3600.00——配电分厂管理费用16000.00108累计折旧620.00基本生产成本——铸造分厂——普通车床生产成本——刻模铣床53060.00——22750.00机加工分厂——普通车床职工薪酬分配表见附表392858.00—铸造分厂分配率:15.1619204.00—刻模铣床机加工分厂分配率:16.0157600.00——装配分厂分配率:12.8038388.00装配分厂——普通车床(保留两位小数)9348.00制造费用——963990.00刻模铣床4560.00辅助生产成本——第51笔与第62笔业务一并分配3990.00管理费用机修分厂3192.00应付职工薪——配电分厂79800.00酬铸造分厂5700.00机加工分厂346应付职工薪装配分厂000.00酬48440.00福利费工资社会保险生产成本基本生产成本——4200.00辅助生产费用分配表见附表4铸造分厂——普通车床1800.00机修车间分配率:0.5——19720.00配电车间分配率:0.4刻模铣床4280.00(为了简化,保留一位小数)97——7200.00尾差计入管理费用机加工分厂——普通车床4800.00制造费用—11250.00—刻模铣床22100.00——18343.00支持原创请勿盗版

11企业会计模拟实训教程（综合实训）答案管理费用装配分厂——普通车床12520.37生产成本——38196.00刻模铣床68017.37铸造分厂机加工分厂装配分厂辅助生产成本——机修分厂——配电分厂98无需作分录动力费用分配表见附表5基本生产成本——铸造分厂——普通车床——生产成本刻模铣床35805.00——15352.00制造费用分配表见附表6机加工分厂——普通车床77546.00铸造分厂分配率:10.23—16031.94机加工分厂分配率:13.3799—刻模铣床37125.00装配分厂分配率:8.25——24778.41(保留两位小数)制造费用装配分厂——普通车床51157.00——93577.94刻模铣床61903.41铸造分厂机加工分厂装配分厂1212普通车床分厂制造成本计算单见附表7至附表12库存商品085.50刻模铣床完工产品制造成本汇总计算单见附表13和附表142901212100基本生产成本——直接动力计入直接材料生产成本667.00085.50普通车床成本计算290——刻模铣床(保留两位小数)667.00844主营业务成普通车床699.80产品销售成本计算表见附表15本刻模铣床268844加权平均计算单位成本101普通车床800.12699.80普通车床结转35台库存商品刻模铣床268刻模铣床结转18台800.12其他业务成本销售材料9442.80原材料102原料及主要材料9000.00材料成本差异率:4.92%原料及主要材料成本差异442.80材料成本差异银行存款40000.00103投资收益40000.00公允价值变动损益12000.00104公允价值变动12000.00交易性金融支持原创请勿盗版

12企业会计模拟实训教程（综合实训）答案资产资产减值损失存货跌价损失4134.641054134.64存货跌价准备资产减值损失固定资产减值损失13144.46106(13163602-3122120-9960337.54-68000)13144.46固定资产减值准备资产减值损失无形资产减值损失268.50107(62200-14500-43231.50-4200)268.50无形资产减值准备销售费用产品质量保证29355.001081957000×1.5%预计负债产品质量保证29355.00营业税金及26912.84附加109应交城市维护建设税18838.99应交税费应交教育费附加8073.85主营业务收15017110包括非货币性交易第79笔入000.00其他业务收318入120.00693①投资收益695.00235营业外收入500.0016264本年利润315.0014247本年利润480.347069主营业务成包括非货币性交易第79笔199.92本190营业税金及732.84附加318②销售费用355.00279财务费用使用表结法结转全年利润718.605686管理费用586.48其他业务成40942.80本支持原创请勿盗版

13企业会计模拟实训教程（综合实训）答案629营业外支出925.00资产减值损20019.70失公允价值变12000.00动损益495所得税费用458.67递延所得税永久性差异与第75、103笔相关,暂时性差异与第31、1③27225.65资产04、105、106、107、108笔相关522应交税费应交所得税684.32495④本年利润458.67495所得税费用458.671521⑤本年利润375.991521利润分配未分配利润375.99152利润分配提取法定盈余公积137.60304应付利润275.20152盈余公积法定盈余公积137.60304⑥应付利润应付联营单位275.20456利润分配未分配利润412.80152利润分配提取法定盈余公积137.60304应付利润275.20全年利润总额=16264315.00-14247480.34=2016834.66(元)全年应交所得税=(2016834.66+5000-40000+50000+12000+4134.64+13144.46+268.5+29355)×25%=522684.32(元)递延所得税资产=(4134.64+13144.46+268.5+12000+29355+50000)×25%=27225.65(元)所得税费用=522684.32-27225.65=495458.67(元)全年净利润=2016834.66-495458.67=1521375.99(元)全年利润分配应提取盈余公积=1521375.99×10%=152137.60(元)应对外分配利润=1521375.99×20%=304275.20(元)年末未分配利润=1539219.67-153921.97-307843.93+1376000=2453453.77(元)支持原创请勿盗版

14企业会计模拟实训教程（综合实训）答案附表1收料凭证汇总表70-82012年12月原材料及主要材燃料辅助材料外购半成品周转材料合计材料料名称计划成实际成计划成实际成计划成实际成计划成实际成计划成实际成计划成实际成本本本本本本本本本本本本圆钢75000821507500082150圆钢15000173951500017395劳保1545167015451670鞋润滑390380390380油轴承35000362903500036290煤5400584454005844包装28000266002800026600箱160170合计90000995455400584439038035000362902954528270335329差异9545444-1012901275额差异4.92%7.76%-0.99%3.02%1.86%率附表2材料成本差异计算表942012年12月份原材料及主要材料燃料外购半成品辅助材料周转材料合计领料部门及用途计划成成本差计划成成本差计划成成本差计划成成本差计划成成本差计划成成本差本异本异本异本异本异本异铸造分厂989004865.88177001373.521166006239.4基本生机加工分1020005018.4312-3.091023125015.31产厂成本17装配分厂50023515107.110858-107.491315002445.9579593445.51辅助生机修分厂12000590.4102530.96117-1.16300055.816142676产配电分厂4508.374508.37成本铸造分厂6451264512制造费机加工分80314.9480314.94用厂装配分厂99018.4199018.41支持原创请勿盗版

15企业会计模拟实训教程（综合实训）答案公司总部107.72107.72101513781729合计212900177001373.5250126011287-111.742557.42474.68138.06495.7642.7431.94制表:附表3职工薪酬分配表962012年12月份直接人工费用分厂、产品定额工时分配率分配额普通车床350053060铸造分厂刻模铣床150022750合计500015.1675810普通车床580092858机加工分厂刻模铣床120019204合计700016.01112062普通车床450057600装配分厂刻模铣床300038388合计750012.895988辅助生产机修分厂9348分厂配电分厂3990福利部门5700厂部79800附表4辅助生产费用分配表97-22012年12月分配额辅助劳务生产成本制造费用管理费用应分配生产用电铸造分厂机加工分厂装配分厂铸造分厂机加工分厂装配分厂费用额分厂数量金金数量金额数量数量金额数量金额数量数量金额数量金额额额机修12630152613538196738263783分厂500250200100126063000配电6817315660243012125177135218分厂017.37010000000000000000000500000500000200280810737.37合计制表:注:分配率保留小数点后1位。支持原创请勿盗版

16企业会计模拟实训教程（综合实训）答案附表5动力费用分配表982012年12月分厂、产品定额工时分配率动力费用分配额普通车床35004200铸造分厂刻模铣床15001800合计50001.26000普通车床580019720机加工分厂刻模铣床12004280合计70003.424000普通车床45007200装配分厂刻模铣床30004800合计75001.612000制表:注:分配率保留小数点后1位。附表6制造费用分配表992012年12月分厂、产品定额工时分配率制造费用分配额普通车床350035805铸造分厂刻模铣床150015352合计500010.2351157普通车床580077546机加工分厂刻模铣床120016031.94合计700013.3793577.94普通车床450037125装配分厂刻模铣床300024778.41合计75008.2561903.41制表:注:分配率保留小数点后2位。附表7100-1分厂制造成本计算单分厂名称:铸造分厂完工产量:50台产品名称:普通车床2012年12月月初在产品本月生产完工产品月末在产品成本项目费用合计约当产量分配率成本费用成本成本直接材料54600101699.56156299.56672332.83116641.539658.06直接人工1824053060713006211505750013800制造费用5160358054096562660.7333036.57928.5合计78000190564.56268564.56——20717861386.56支持原创请勿盗版

17企业会计模拟实训教程（综合实训）答案制表:注:分配率保留小数点后2位。附表8100-2分厂制造成本计算单分厂名称:机加工分厂完工产量:50台产品名称:普通车床2012年12月月初在产品本月生产完工产品月末在产品成本项目费用合计约当产量分配率成本费用成本成本直接材料4368090734.07134414.07572358.1411790716507.07直接人工125409285810539854.51933.9196695.58702.5制造费用6180775468372654.51536.26768136913合计62400261138.07323538.07——291415.532122.57制表:注:分配率保留小数点后2位。附表9100-3分厂制造成本计算单分厂名称:装配分厂完工产量:50台产品名称:普通车床2012年12月月初在产品本月生产完工产品月末在产品成本项目费用合计约当产量分配率成本费用成本成本直接材料59255560301.23619556.235211914.5459572723829.23直接人工119705760069570511364.12682061364制造费用13425371255055051991.1849559991合计84650655026.23739676.23——71349226184.23制表:注:分配率保留小数点后2位。附表10100-4分厂制造成本计算单分厂名称:铸造分厂完工产量:20台产品名称:刻模铣床2012年12月月初在产品本月生产完工产品月末在产品成本项目费用合计约当产量分配率成本费用成本成本直接材料1290027139.8440039.844010012002020019.84直接人工10830227503358038883.6817673.615906.4制造费用2230153521758238462.689253.68328.4合计2596065241.8491201.84——46947.244254.64制表:注:分配率保留小数点后2位。附表11100-5分厂制造成本计算单支持原创请勿盗版

18企业会计模拟实训教程（综合实训）答案分厂名称:机加工分厂完工产量:20台产品名称:刻模铣床2012年12月月初在产品本月生产完工产品月末在产品成本项目费用合计约当产量分配率成本费用成本成本直接材料2004040593.2460633.24351732.3834647.625985.64直接人工9690192042889431932.0618641.210252.8制造费用367016031.9419701.9431635.55127116990.94合计3340075829.18109229.18——65999.843229.38制表:注:分配率保留小数点后2位。附表12100-6分厂制造成本计算单分厂名称:装配分厂完工产量:20台产品名称:刻模铣床2012年12月月初在产品本月生产完工产品月末在产品成本项目费用合计约当产量分配率成本费用成本成本直接材料24210111737.27135947.27255437.89108757.827189.47直接人工87093838847097232047.7409546143制造费用743124778.4132209.41231400.4128008.24201.21合计40350174903.68215253.68——17772037533.68制表:注:分配率保留小数点后2位。附表13100-7完工产品制造成本汇总计算单产品名称:普通车床2012年12月完工产量:50部门直接材料直接人工制造费用产品总成本产品单位成本铸造分厂116641.55750033036.52071784143.56机加工分厂11790796695.576813291415.55828.31装配分厂595727682064955971349214269.84产品总成本830275.5222401.5159408.51212085.524241.71产品单位成本16605.514448.033188.1724241.71—制表:附表14100-8完工产品制造成本汇总计算单产品名称:刻模铣床2012年12月完工产量:20部门直接材料直接人工制造费用产品总成本产品单位成本铸造分厂2002017673.69253.646947.22347.36机加工分厂34647.618641.21271165999.83299.99支持原创请勿盗版

19企业会计模拟实训教程（综合实训）答案装配分厂108757.84095428008.21777208886产品总成本163425.477268.849972.829066714533.35产品单位成本8171.273863.442498.6414533.35—制表:附表15产品销售成本计算表1012012年12月期初结存本期完工入库本期销售产品名称数量单位成本总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本普通车床40240009600005024241.711212085.53524134.28844699.8刻模铣床30152004560002014533.372906671814933.34268800.12制表:高艳红财务科长:高林资产负债表会企01表编制单位:光华机床有限责任公司2012年12月31日单位:元年初年初资产期末余额余额负债和所有者权益期末余额余额(略)(略)流动资产:流动负债:货币资金1693029.80短期借款1600000交易性金融资产274000交易性金融负债应收票据98982应付票据40000应收账款690947.90应付账款187200预付款项169825预收款项应收利息50000应付职工薪酬176070应收股利100000应交税费287007.59其他应收款4000应付利息14000存货3435894.69应付股利408475.20一年内到期的非流动资产其他应付款77005其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计6516679.39其他流动负债非流动资产:流动负债合计2789757.79可供出售金融资产非流动负债:持有至到期投资770000长期借款914800长期应收款应付债券965440长期股权投资265200长期应付款193500投资性房地产专项应付款固定资产9982816.04预计负债277355在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计2351095支持原创请勿盗版

20企业会计模拟实训教程（综合实训）答案生产性生物资产负债合计5140852.79续表年初年初资产期末余额余额负债和所有者权益期末余额余额(略)(略)油气资产所有者权益无形资产43231.50实收资本9340470开发支出资本公积658300商誉减:库存股长期待摊费用盈余公积1163066.60递延所得税资产27225.65未分配利润1302463.19其他非流动资产所有者权益合计12464299.79非流动资产合计11088473.19资产总计17605152.58负债和所有者权益总计17605152.58利润表会企02表编制单位:光华机床有限责任公司2012年度单位:元项目本期金额上期金额(略)一、营业收入15335120.00减:营业成本7110142.72营业税金及附加190732.84销售费用318355管理费用5686586.48财务费用279718.60资产减值损失20019.70加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)-12000投资收益(损失以“-”号填列)693695其中:对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“-”号填列)2411259.66加:营业外收入235500.00减:营业外支出629925.00其中:非流动资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)2016834.66减:所得税费用495458.67四、净利润(净亏损以“-”号填列)1521375.99五、每股收益:(一)基本每股收益(二)稀释每股收益支持原创请勿盗版