内部审计工作办法

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1、内部审计工作办法第一条为建立集团有限公司(以下简称集团公司)对子公司、控股公司有效的监督体系，完善内部审计制度，加强对子公司、控股公司经济活动的审计监督，维护财经法纪，维护出资人的合法权益，改善经营管理，提高经济效益,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及市国资委、嘉兴市审计局《关于印发〈嘉兴市国有资产经营（投资）公司内部审计管理试行办法〉的通知》（嘉国资[2006]30号）等有关法规，结合集团公司的实际情况，特制定本试行办法。第二条集团公司本部设置财务审计部，配备专职内部审计人员，在集团公司分管领导的直

2、接领导下，负责对集团公司子公司、控股公司的内部审计工作。第三条在审计管辖范围内，集团公司财务审计部履行以下主要职责：（一）制定集团公司内部审计工作制度，编制集团公司年度内部审计工作计划；（二）参与集团公司及所属单位年度财务决算的审计工作，并对集团公司及所属单位年度财务决算的审计质量进行监督；（三）对国家法律法规规定不适宜或未规定须委托社会中介机构审计的集团公司所属内部单位定期组织内部审计；（四）对所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及资产重组、兼并、分立、注销等有关的经济活动进行审计监督；（五）对集团公司内设

3、机构及所属单位的负责人进行任期经济责任审计；（六）对发生重大财务异常情况的所属单位进行专项经济责任审计工作；（七）对集团公司及所属单位的基建工程和技术改造、维修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；（八）对集团公司及所属单位的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、研发资金（科研经费）、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；（九）对集团公司及所属单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；（十）对集团公司及所属单位年度工资总额来源、

4、使用和结算情况进行检查；（十一）参与集团公司及所属单位的经营绩效及有关经济活动的评价工作，依据集团公司有关经营绩效评价办法进行；（十二）加强对社会中介机构开展集团公司及所属单位有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督工作；（十三）负责配合审计机关开展审计工作，负责配合纪检、监察部门开展财经执法执纪审计；（十四）法律、法规规定和集团公司主要负责人要求办理的其他审计事项。第四条集团公司财务审计部相关审计工作应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支

5、持和相关工作资料。第五条依据国家有关法律法规以及内部审计管理规章制度，集团公司财务审计部履行职责拥有以下必需的权限：（一）要求所属单位按时报送财务预算、决算、会计报表、财务分析和其他与经济活动有关的重要文件和资料；（二）要求所属单位内部审计人员或财务负责人在工作中发现重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件、发生重大经营风险时，应及时报送相关数据和资料，并作出临时制止决定；（三）参加所属单位有关经营和财务管理决策会议，参与协助企业有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实，召开与审计事项有关的会议；（四）检查被审计

6、单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件及其电子数据等相关资料；（五）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；（六）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向集团公司主要负责人报告；（七）集团公司授予的其他职权。第六条内部审计工作的主要程序是：（一）集团公司财务审计部应当结合公司实际情况，制定年度审计工作计划，并报经集团公司分管领导审核批准后实施；（二）集团公司财务审计部应当在实施审计前5个工作日，向被审计单位送达审计通知书

7、。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达；（三）被审计单位接到审计通知书后，应做好财产清查、财务清理等各项准备工作，并向集团公司财务审计部提供下列资料：1、单位内部管理制度；2、会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务预算等有关资料；3、资产盘亏、变动及债权、债务清理的有关资料；4、企业投资、担保和资产处置的有关资料；5、企业章程、经营目标、合同或协议、生产经营计划、董事会决议等有关资料；6、涉及诉讼、或有负债的有关资料；7、有关经营管理的其它资料。（四）集团公司财务审计部在抵达被审计单位后，应及时取得被审计单位关于

8、所提供会计资料真实性、合法性、完整性的承诺书；（五）集团公司财务审计部的审计报告应当与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10个工作日内向集团公司提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议；（六）集团公司财