注册税务师税务代理实务考试资料

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1、注册税务师-税务代理实务　　一、2011年《税务代理实务》考题情况　　题型、题量及分值　　2011年《税代》考题的题型没有大的调整，仍然是单选题，多选题，简答题与综合题这四种题型（整理）其中，单选，多选题的题量及分值没有变动，仍然是单选10题共10分（整理）多选10题共20分（整理）但主观题的题量有所增加，分值分配也有较大调整（整理）具体来说，简答题从2010年的5题增加到8题，分值由35分增加到50分（整理）综合分析题由2010年的2题调整为1题，分值由35分调整到20分（整理）本课程总分10

2、0分，以60分为及格线。　　【提示】以下老师讲解的2011年的考题分值分布对应的是2011年税代教材。2012年教材对章节的结构进行了调整，原第10章调整至第7章，原第7章和第11章合并为第8章，原第8章和第12章合并为第9章，原第9章和第13章合并为第10章，原第14章至第17章调整至第11章至第14章。教材的具体变化会在后面详细介绍。　　下面，我们首先来看一下单选题　　单选题共有10题，每小题1分，合计10分（整理）　　单选题的做题要求是从四个备选项中选择其中一个正确选项，答对得一分，答错本

3、小题零分（整理）　　2011年的税代单选题分值分布：第1章导论1分（涉及的考点是“委托方不能单方终止代理行为的情形”），第2章税务管理概述1分（涉及的考点是“不能纳入税收保全范围的资产”），第6章1分（涉及的考点是“应交税费—未交增值税”的核算规定），第7章流转税2分（涉及的考点是“一般纳税人进项税额能否抵扣”、“企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额，如何申报流转税”），第8章所得税1分（涉及的考点是“行政罚款，银行罚息，税款滞纳金，罚没支出”能否在企业所得税前扣除的问题），第9章小税种

4、3分（涉及的考点是“房产税政策规定”、“印花税政策规定”、“城镇土地使用税的计税依据”），第14章1分（涉及的考点是“行政复议决定延期的规定”）。　　【单选题的特点及应试方法】：难度较小，考点一般直接出于教材和老师在相关章节中的补充，学员们只要按老师提示在考前进行适当记忆就能获得满意的分数（建议学员尽量拿下这10分）（整理）学员在遇到偏题，难题时，不要消耗太多时间，可以选择一个你认为最有把握的答案。　　接下来，我们来看一下多选题　　多选题是10题，每小题2分，合计20分（整理）　　多选题的做题要

5、求是每题有5个备选项，至少有2个是对的，至少有1个是错的（即正确答案在2－4个之间）（整理）　　2011年的税代多选题分值分布：第1章导论2分（涉及的考点是“出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所如何处罚”），第4章发票实务2分（涉及的考点是“不可以开具增值税专用发票的情况”），第6章企业涉税核算2分（涉及的考点是“需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的业务有哪些”），第7章流转税4分（涉及的考点是“营业税计缴规定”、“企业向其关联企业转让

6、产品价格偏低时，消费税计税基数如何调整”），第8章所得税8分（涉及的考点是“企业所得税中的费用，支出税前扣除规定”、“企业所得税征管及申报规定”、“企业所得税收入确认时间的规定”、“个人所得税的计征规定”），第14章税务行政复议2分（涉及的考点是“既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的情形”）。　　【多选题的特点及应试方法】：多选题的考点一般也是出于教材和老师在相关章节中的补充，难度不大，同时，我们注税的多选题允许少选，但不允许错选，错选了，本小题直接打零分（整理）没有错选，但少

7、选了，选对的每个选项得0.5分，所以，同学们对多选题宜采用谨慎性原则。　　下面，我们来看一下简答题　　2011年《税代》的简答题增加到8个，分值达到50分，是最重要的部分（整理）具体来说，第（五）题4分，第（二）题5分，第（一）、（三）、（六）题6分，第（七）题7分，第（四）、（八）题8分（整理）下面我们进行点评（注：只讲涉及的考点是什么，具体的计算会在后面的各章节中详细说明）：　　（一）　　某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，2010年4月，该企业对一批资产进行了处置。

8、处置资产情况如下表：　　资产名称　　来源　　日期　　购置原值　　增值税处理　　已提折旧　　处理方法　　机床　　购进　　06年3月　　价税合计　　11700元　　未抵扣进项　　税额　　8000元　　以价税合计　　4000元销售　　刨床　　自制　　09年4月　　成本结转　　8000元　　未视同销售　　1500元　　以价税合计　　7500元销售　　注塑机　　外购　　09年6月　　价税合计　　23400元　　已抵扣进项　　税额3400元　　4000元　　折价为价税合　　计20000元对　　外投资　　钻床