如何控制和防范支付结算过程中的票据风险

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1、如何控制和防范支付结算过程中的票据风险如何控制和防范支付结算过程中的票据风险支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。随着银行支付结算渠道的扩大，票据市场化进程的推进，各商业银行在注重加强支付结算服务的同时，却忽视了对支付结算票据的管理和风险的防范。票据风险一旦转化成现实的损失，将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。一、随着票据的广泛推广使用，一些不法分子利用商业汇票与银闻行汇票进行诈骗，而产生的风险日趋突出蜾。主要表现为：(1)伪造变造票据缃、诈骗盗用资金。犯罪分子通过涂改、挖补等手段更改出票金额、收款人等，伪造┯、变造票据行为，

2、骗取银行和企业的资金。有的利用空头转账支票、作废支票进行萤诈骗；有的通过私刻企业预留银行印鉴开撼汇票委托书，骗取银行签发真汇票从中作界案；有的银行对银行汇票、银行承兑汇票趟的签发、兑付、退汇等管理和审查不严，脏8/8缺乏自我约束机制，犯罪分子乘机作案。(2)伪造账证、盗用资金。近年来，绀银行内部会计人员通过伪造进账单、联行桂来账补充报单等结算进账凭证盗用资金的案件也在一些地方时有发生。有的人民银江行内部员工通过自制会计凭证，挪用商业银行准备金存款和汇票保证金，甚至挪用壁国库资金；有的伪造、涂改凭证、篡改数愈字、空转账务，有的复制、伪造联行来账纫补充报单、凭空捏造收付款人，盗用联行

3、镆资金；有的通过暂收暂付科目，空挂账务梃，盗用银行资金。(3)银行违规承畀兑、贴现商业汇票。一些商业银行承兑银淳行承兑汇票时忽视了对承兑申请人的资信韭状况、商品购销合同的严格审查，使一些流无真实商品交易关系的商业信用纳入了银雄行信用；有的承兑银行承兑时未要求承兑仫申请人提供现实的资产担保或提供的抵押斐担保资产不足，造成到期票款难以收回，从而倒逼银行信用放款；有的贴现、再贴腩现银行对票据所记载的事项审查不严、致没使一些背书不连续、绝对记载事项不全等帑有瑕疵的票据流入银行，从而卷入不必要恤的票据纠纷之中；有的银行超限额、超比蚨例承兑商业汇票、或是一些非银行金融机珈构以及不具有贷款权限或未

4、经其上级行承办兑授权、转授权的银行分支机构违规办理─8/8银行承兑汇票的承兑和贴现业务。如工商银行南京某支行承兑了一笔融资性的银行迂承兑汇票业务，该票据第一收款人在转让蒈时以一下属无法人资格的子公司的印章进岢行背书，致使该票据成为有瑕疵的票据，秕而农行某支行由于审查不严而办理了贴现鳙手续成为最后票据持有人。该汇票到期后农行向工行划款，工行以背书不连续而拒毫付，从而引起票据纠纷。(4)违规签发银行重要凭证，套取联行资金或盗用辨银行资金。一些银行为了小集团利益和个衤人利益，擅自签发空头银行汇票、联行报┰单及汇划凭证；或与企业相互串通，违规ペ签发无资金保证的空头银行汇票、套取系捞统内或

5、占用人民银行的联行资金，从而获敛取不法收益；有些企业想方设法恶意取得荷银行的信赖，银行违规签发空头大额定期妯存单或储蓄存单，骗取银行资金。如农业潺银行南京分行秦淮支行健康路分理处主任睿王健利用空白存单进行账外经营，共95褡笔，金额达亿元，他主要采取与单位串通⒒开汇票后贴高息、由其直接将汇票通过背书交给另一企业使用收取高息、同时另开掘一张空头存单交出款单位抵账。此案涉及体众多金融从业人员，社会影响恶劣，造成彗的资金损失较大。二、票据结算风险孝防范控制措施8/8防范票据结算风险必须礅采取切实有效的措施，加强票据结算管理ン、完善会计控制体系是防范风险的基础。(一)建立健全和落实内部管理和监

6、督→制约机制，堵塞漏洞，消除隐患。内检部管理制度的健全，是防范风险的重要保揭证。商业银行必须建立一套科学完善、职堕责明确的内部管理体系和银行内部控制制馊度。建立健全岗位责任制。营业机构嗫要建立会计人员岗位责任制，针对银行会昝计工作的每一个岗位和每一个环节的业务眵特点和业务流程制定相应的制约措施，特别是对易发生案件的重要岗位，实行岗位︼分工，严禁—人兼岗或独自操作全过程，撼对记账员、复核员、同城票据交换员等重浓点岗位人员要实行定期检查、定期轮换、莳交流和强制休假制度；对重要岗位的不合镘格人员要坚决予以调整并进行离任审计和妤严格办理工作交接手续。建立重要事帘项审批制度。会计人员进行账务处

7、理必须椒8/8依据符合会计制度的有效凭证，不得接受丞不符合制度的任何指令，上级行授权处理扼的事项必须履行必要的手续；制作内部记张账凭证及错账冲正必须经会计主管审核签坶章；加强暂收暂付款科目的管理，严格按跺规定的核算范围使用、按规定权限审批，狸并定期进行清查。建立账务核对制度美。会计账务必须坚持“六相符”、即账账窑、账款、账据、账实、账表及内外账核对肪相符，根据制度要求，对不同账务采取每枢日核对或定期核对的办法，账务不平要换自人查找。要建立和完善