会计从业资格考试(财经法规与职业道德)精典讲义2

《会计从业资格考试(财经法规与职业道德)精典讲义2》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、七、专用存款账户（一）专用存款账户的概念专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（二）专用存款账户的使用范围专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，如基本建设基金。补充知识点：对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：⑴基本建设资金；⑵更新改造资金；⑶财政预算外资金；⑷粮、棉、油收购资金；⑸证券交易结算资金；⑹期货交易保证金；⑺信托基金；⑻金融机构存放同业资金；⑼政策性房地产开发资金；⑽单位银行卡备用金；⑾住房基金；⑿社

2、会保障基金；⒀收入汇缴资金；⒁业务支出资金；⒂党、团、工会设在单位的组织机构经费；⒃其他需要专项管理和使用的资金。（三）专用存款账户的开户要求开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和其他相关证明文件。（四）开立专用存款账户的程序八、临时存款账户（一）临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（唯一一个有期限要求的）（二）临时存款账户的使用

3、范围临时存款账户用于设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资而发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（三）临时存款账户的开户要求开立临时存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。（四）临时存款账户使用中应注意的问题1、临时存款账户的最长的有效期是2年；2、临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理；3、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的

4、名称一致。【补充例题·单选题】：存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（　）A.一般存款账户　B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【正确答案】：B【补充例题·单选题】：下列有关银行账户的表述中正确的有（　）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理【正确答案】：ACD【补充例题·判断题】：存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。

5、（　）【正确答案】：×【补充例题·判断题】：为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（　）【正确答案】：×九、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（二）个人银行结算账户的使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算

6、。（三）个人银行结算账户的开户要求存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具相关的证明文件。（四）个人结算账户使用中应注意的问题十、异地银行结算账户（一）异地银行结算账户的概念异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的。2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴

7、或业务支出需要开立专用存款账户的。4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。（二）异地银行结算账户的使用范围异地银行结算账户的使用应按照开设的不同账户的使用规定进行使用。十一、银行结算账户的管理（新增内容）（一）中国人民银行的管理。中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。（二）银行的管理。1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本法的情况，纠正违规开立和

8、使用银行结算账户的行为。2.应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和摊销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的调查，并按照银行账户管理的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。3.应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合账户管理规定的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变