关于办理《红字通知单》的须知

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1、关于办理《红字通知单》的须知    一、政策依据：    根据国税发[2006]156号、国税函[2006]1279号、国税发[2007]18号、京国税发[2007]46号通知精神，对现行的《增值税专用发票使用规定》进行了修订，并自2007年1月1日起执行，对一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方（或销售方）应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通

2、知单》（以下简称《通知单》）。        二、办理流程：    1、企业财务人员首先在本企业防伪税控系统输出打印《申请单》一式两份（非防伪税控企业可在北京市国家税务局网站上下载《申请单》）。注意：申请单应填写完整并加盖公章，防伪税控系统升级使用后，其特点是一张发票对应一张通知单和一张《申请单》。    2、企业持《申请单》、相关资料和公章来我所“开具红字通知单”窗口申请办理《通知单》。（注意：所有资料均须用A4纸并加盖企业公章，注明“复印件与原件相符”）    3、经审核开具《通知单》三联后，加盖我所公章并交由主管所长签字，返回一联由所

3、留存。        三、购买方办理退货（折让）所需资料：    1.此次办理所涉及的专用发票必须经过认证。    2.双方签订的退货（折让）协议（注明退货（折让）原因及列表）    货物名称退货（折让）情况原增值税专用发票情况单价数量退货（折让）金额退货（折让）税额发票代码发票号码开票日期金额税额              协议中必须加注：“双方单位所提供的退货（折让）协议和附送资料的内容真实、完整、准确，并愿对此承担相应法律责任”字样。并加盖双方公章。    3.此次办理退货（折让）所涉及的专用发票抵扣联和发票联的原件和复印件。    

4、4.此次办理退货（折让）所涉及的记账凭证原件和复印件。    5.此次办理退货（折让）所涉及的原始购销合同原件和复印件。    6.此次办理退货（折让）所涉及的专用发票的《专用发票认证结果通知书》的原件和复印件。    7.税务登记证副本和一般纳税人证书副本原件和复印件。    8.填写《退货（折让）清单》（附件一）。    9.企业公章、财务章。    10.以上复印件均加盖企业公章并注明“复印件与原件相符”字样。    11.按照《退货（折让）申报材料预处理指南》对以上材料进行预处理。    12.如果此次办理退货（折让）所涉及的专用发

5、票因做固定资产或者出口退税等原因认证但没有抵扣，需要提供报税资料的复印件，并在《增值税纳税申报附列资料表二》复印件的相应栏次注明这次办理所涉及的发票票号和税额。    13.如果因购买方或销售方公司名称变更申请办理红字通知单，但签合同时的公司名称为变更之前的名称，需要带工商部门出具的《名称变更通知书》，并且加盖购买方或销售方公章。        四、退货（折让）申报材料预处理指南：    1.说明：由于退货（折让）需要核对的信息较多，内容比较烦琐，为了简化流程，加快处理速度，请各位纳税人在办理之前对材料进行预处理，步骤如下，谢谢大家的合作。

6、    2.核对六项需要预处理的材料    1)退货（折让）协议。    2)退货（折让或折扣）清单。    3)记账凭证复印件。    4)专用发票认证结果通知书复印件。    5)销货清单复印件。    6)专用发票抵扣联原件和复印件。    3.编号：在《退货（折让或折扣）清单》上为每笔货物分别编上序号，然后在《退货（折让）协议》中相同的货物前面也标注上相对应的序号。    4.在记账凭证复印件的“税款”旁注明“此笔税款包含的票号和税额”，然后在旁边标明“退货（折让）的税额及办理日期”，并且要标明“退货（折让）货物的编号”。    5

7、.在《专用发票认证结果通知书》复印件的“税款”处标明“退货（折让）的税额”和“退货（折让）货物的编号”。    6.在专用发票抵扣联复印件或《销货清单》复印件上将退货（折让）的货物划出，并且标上相应的编号，然后在旁边标明“退货（折让）的税额”。    7.在专用发票抵扣联原件的背面标明“退货（折让）的税额及办理日期”。        五、销售方因开票有误办理通知单所需资料（购买方拒收）    1.销售方须在专用发票认证期限内（开票日期起90天内）办理。    2.记账凭证原件和复印件。    3.错误发票三联的原件和复印件。    4.报税

8、的专用发票明细表（金税卡中打出）原件和复印件。    5.购买方拒收说明：写明拒收原因、错误的事项、正确的事项、拒收票号、金额、税额、必须加注：“上述专用发票我单位没有认证，特此