月末会计的结转分录

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1、月末会计的结转分录　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费　　1、按工资总额14%提取职工福利费　　借：管理费用--福利费　　贷：应付福利费　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费　　借：管理费用--职工教育费　　贷：其他应付款--职工教育费　　3、按工资总额2%提取工会经费　　借：管理费用--工会经费　　贷：其他应付款--工会经费　　二、提固定资产折旧　　借：管理费用--折旧费　　贷：累计折旧　　三、摊销费用　　借：管理费用(或营业费用　　贷：待摊费用(或长期待摊费用)　　四、计提税金　　借：主营业

2、务税金及附加　　贷：应交税金--营业税　　贷：应交税金--城建税　　贷：其他应交款--教育费附加　　五、结转各种收入　　1、结转主营业务收入　　借：主营业务收入　　贷：本年利润　　2、结转其他业务收入　　借：其他业务收入　　贷：本年利润　　3、结转营业外收入　　借：营业外收入　　贷：本年利润　　六、结转成本、支出、税金　　1、结转成本　　借：本年利润　　贷：主营业务成本　　2、结转其他业务支出　　借：本年利润　　贷：其他业务支出　　借：本年利润　　贷：营业外支出　　4、结转税金　　借：本年利润　　贷：主营

3、业务税金及附加　　七、结转各项费用　　1、结转管理费用　　借：本年利润　　贷：管理费用　　2、结转财务费用　　借：本年利润　　贷：财务费用　　3、结转营业费用　　借：本年利润　　贷：营业费用·您已经评价过！你所说的月末这些分录,目的是为结转当期损益.涉及科目大致是成本类科目、费用类科目、收入等。1）结转、分配制造费用：借：生产成本贷：制造费用2）结转本月完工产品成本：借：库存商品贷：生产成本3）结转本月销货产品成本：借：主营业务成本贷：库存商品4）结转本月损益（主要目的是把当月收入、成本、当期费用结平，转

4、至“本年利润”科目）：A.借：主营业务收入借：其他业务收入借：营业外收入贷：本年利润B.借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本贷：营业外支出贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用·您已经评价过！财经法规第二章（二）三、票据结算   票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。   票据特征：1）以支付一定金额为目的2）出票人依法签发的有价证券3）权利与票据不可分离4）票据金额由出票人或

5、付款人或委托他人支付5）付款人无条件支付票据金额6）可转让的有价证券   （一）银行汇票   1、定义：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。   2、银行汇票的使用范围：（1）单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。（2）银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。但填明“现金”字样的不得转让。   3、必须记载事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；收款人名称；出票日期；出票

6、人签章。   4、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。一旦汇票丢失，若属现金汇票，可持失止付。   （二）支票   1.概念：是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。   种类：分为现金支票（可提现，但不得背书转让）、转账支票（可转帐，可背书转让）和普通支票（可提现与转帐，但已不用）。   2.签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，

7、未补记前不得背书转让和提示付款。   3.支票提示付款期限：支票的提示付款期限自出票日起10日。   4.支票签发与使用规定：（1）在同一票据交换区使用支。（2）不得签发与预留印鉴不符的支票。（3）支票秘法不得错误。（4）不得签发空头支票。签发空头支票的，银行可处以票面金额5%、不低于1，000元的罚款，持票人可要求其支付票面金额2%的赔偿金。   本章练习题：   一、单选题   1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是(B)。   A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账

8、户D.临时存款账户   2.用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付账户是(A)。   A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户   3.主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是(B)。   A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户   4.存款人可以办理现金缴存,但不得办理现金支取的账户是（）。   A．一般存款账户B.基本存款账户C.