公立医院招投标内部审计控制如何实现

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1、公立医院招投标内部审计控制如何实现彭雪飞重庆市铜梁区中医院随着我国经济体制改革的不断深入发展，咲疗卫生体制改革转型已经不可避免，医疗卫生机构走向社会化、市场化，逐步实行“企业化”经营成为必然。公立医院作为事业单位，具有公益性的特征，存在“所有者缺位”和“代理问题”。随着医疗卫生事业的快速发展，各医院的改扩建项A和设备、物资、药品等采购数量越来越多，招投标领域成为腐败和商业贿赂的高发地域。在激烈的市场竞争和眹院公益性并存的环境下，对公立咲院经营管理提出了更高的要求，也对医院内部审计工作提出了新的挑战。为了实现有效的监督，开展医院工程招投标活动审计，不仅是医院内部控制的重要内容，更是医院改善

2、经营管理、提高经济效益的自我需要，在现代医院管理体制屮具有重要意义。按照《卫生系统内部审计工作规定》第二条规定及第十二条规定，医院的内部审计工作对医院的经济管理内部活动起到监督和制约的作用。医院招投标包含了交易，有经营活动产生，就有监督的必要，而审计的参与就能恰如其分地发挥监督制约的作用。公立医院招投标内部审计监督程序性控制医院招投标是根据《政府采购法》、《招标投标法》、《合同法》等相关规定，通过招标代理公司或自行组织，采取公开招投标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、询价等方式进行。公立医院招投标内部审计监督程序性控制是医院内部审计机构等部门按照招投标流程有步骤、有重点的实施审计监督。

3、按照招投标流程，公立医院内部审计监督程序性控制涵盖以下环节：1.立项阶段审计监督公立眹院目前实施的“企业化”，眹院的改扩建、医疗设备等方面的资金多数是自筹资金为主，政府适当补贴。在项目的可行性研究阶段，审计部门应会同财务等部门对公立医院的资金来源、“资金承压能力”及可能的融资方式进行合规性、效益性审计。集屮性或大项采购，需要使用科室、部门提供支撑材料，审计应会同有关部门对采购项目的资金计划、采购计划等的合理性进行审计监督。复杂的项目可以经过合规程序审批后请第三方进行审计。2.招标前的审计监督审查招标方式。首先，按照我国《招标投标法》和属地政府财政等部门的相关规定，审查采购方式是否合规。其

4、次，审查是否委托及确定具体的招投标代理公司。最后，排除可能存在的利益冲突，审查投标人与招投标代理公司是否存在利益关系。如果是公开招投标，前述后两项所涉内容按照《招标投标法》做合规性审查。审查招标文件。可以分成形式审核和内容审核。形式审核即招投标文件是否完整、不可拆卸等。内容审核包括资质、资信要求、合同主要条款及订立方式等。重点审查招标项目是否详细，评标办法、标准是否科学，解释权归属等。资质预审和抽取专家。资质预审一般由招投标代理公司进行必要的调查，如有必要，内部审计等部门进行进一步审核。专家抽取，如果是公开招投标，需要确定招投标专家组人数、是否派院方专家参与评标;如果是自主招标，可以在自

5、建专家库或公共资源交易中心专家库中抽取。如果是自主招标，由医院审计、纪检等组成的监督组进行开标、评标和定标全过程监督，遵守招投标纪律，严格按照《招标投标法》和招投标文件进行。4.采购合同的签署监督审计部门按照招投标文件等资料审计合同，出具审计意见，重点审查合同是否与招投标文件和符。现实中常常出现的问题：咲院采购项目使用部门或主管部门常常不经过该程序，签订合同时擅自改动招投标文件内容或增减与招投标文件不相符的其他内容，加重或减轻供货商的权利义务，成为纠纷的隐患。公立医院招投标内部审计监督功能2014年1月1H实施的《内部审计基木准则第1101号》要求建立健全行政事业单位内部控制制度，发挥内

6、部审计的作用。0前，许多公立医院内部控制制度不够完善，流于形式，医院N部审计的职能定位不准。需要有针对的加强以不功能监管。1.招投标种类监管随着医疗卫生事业的快速发展，各医院的改扩建项目和医疗专用设备、药品、医疗耗材等采购数量越来越多，种类繁多，规模也有大有小。各种采购项0面临的计划风险、合同风险、价格风险、验收风险等各不相同。需要分门别类，针对不同采购项目制定不同的采购策略，提高医院的管理效率，最终实现招投标的有序、良性运转。实际运作中，可以以图示表示出不同采购项0招投标流程、审批授权体系。1.招投标职责监管一些医院的科室权责不清，对于招投标工作没有专门的机构和人员，有工作就临吋搭班子

7、，造成部门和人员间互相推诿，谁都在管，谁都不负责。建立一整套健全的招投标监督管理体系有利于明确监督人员职责，医院招投标监督机构应由医院纪检监察部门、审计部门、财务科等部门共同组成。监督机构内部应进行合理分工，充分发挥各个部门的专业优势。釆购项目使用部门或主管部门负责项目的可行性研宄，提供项目技术指标、生产或供应商等基础信息，内部审计等部门负责的是对项目经济性、资金计划性的后台审查，采购小组负责询价、抽取专家等工作。采购项A使用部门或