存货暂估入库账务处理9660871

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1、存货暂估入库账务处理（一）在日常业务处理中，经常会遇到商品已验收入库，但发票未到的情况。当企业不能准确确定价格的情况下只能暂估入库，待发票到达后重新调整。因为企业尚未收到专用发票，所以在暂估入库时，不应计算暂估进项税额。暂估入账最容易产生的问题是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更容易产生这种问题。解决方法是月底暂估，月初冲回，保持账务的连贯性以免因发票长时间未到而难以查对，二是设置查账表，对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时

2、登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期的核对，以减少差错的发生及尽早发现差错。若企业当月将该商品出售并结转销售成本后，在次月收到的正式发票价格与估价不一致时会影响损益的计算。企业应分情况进行处理。（一）非主营性商品交易1、如***公司日常主要经营A产品的采购和销售，某月按照客户要求，为其单独采购一台D设备。经过询价得到D设备价为5000元，当日***公司从该单位赊购到D设备一台，并送往客户处，收取货款6000元。***公司未当月未收到D设备的发票，但按照客户的要求为其开具了销项发票。***公司按估价对

3、D设备进行处理。入库时借：库存商品—D设备                                                              5000贷：应付账款                                                                     5000若不知供应商可设置“应付账款—暂估应付款”科目进行核算。同时按照估价出售、结转成本、结转损益借：库存现金                                     

4、                                       7020   贷：主营业务收入                                                              6000       应交税费—应交增值税（销项税额）                           1020借：主营业务成本                                                                     5000

5、   贷：库存商品—D设备                                                       5000将“主营业务成本”和“主营业务收入”结转入“本年利润”后，企业盈利1000元。2、次月处理冲减上月暂估凭证借：库存商品—D设备                                                              -5000贷：应付账款                                               

6、                      -5000因为D设备价格调整，***公司实际取得的发票价格为4800元。借：库存商品—D设备                                                              4800   应交税费—应交增值税（进项税额）                                  816   贷：应付账款                                                        

7、             5616此时D设备的账面数量为0，但仍显示-200元的商品价值。同时也因为价格的变动，导致***公司上月多计算了200元的成本，少计200元的收益。以后***公司几乎不会再发生D设备的购销活动，所以无法再以后的采购和销售业务中结转这200元的差异。***公司应做账调整200元差额。借：主营业务成本                                                                     -200   贷：库存商品—D设备       

8、                                                -200若是影响差异调整发生在以后年度，应通过“以前年度损益调整”科目调整。借：以前年度损益调整                                                              -200  贷：库存商品—D设备