资金支付审批制度

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1、资金支付审批制度第1章总则第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。第2条本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司年度预先批准的范围和额度。第3条本制度主要规范集团内控股企业、附属企业及集团内各职能部门资金支付。第4条本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。第5条支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。第6条

2、资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。第7条出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签完字后，才可付款。第2章资金支付的分类、流程及审批权限第8条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。经营性支出包括：（一）采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租费及其他杂费等；（二）日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、

3、会议费、修理费、中介费、低值易耗品、物料消耗、排污费、绿化费、其他；（三）日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等；（四）工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；（五）税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；（六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。非经营性支出包括：（一）购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出；（二）非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款、融资等；（三）对外长短期投资：指公司对公司已外的公司及新设公司进行投

4、资；（四）其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。第9条资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。开始用款人填写报销单或付款申请表并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流程图第9条资金支付的审批权限。附支付的审批权限说明表公司类型审批标准审批权限项目部门经理子分公司经理分管副总集团财务财务总监总经理总经理办公会董事长经营性支出职能部门　　预　算　内　　2000元以内批准　　审核审核　　　分公司　批准　子公司职能部门2000元-1000

5、0元　　申请审核审核批准　　分公司　申请　子公司职能部门10000元以上申请　审核审核审核批准　　分公司　审核　子公司职能部门　　预　算　外　　1000元以内申请　初审审核审核批准　　分公司　申请　子公司职能部门1000元-5000元申请　初审审核审核　批准　分公司　申请　子公司职能部门5000元以上　　申请审核审核　　批准分公司　申请　子公司资本性支出职能部门5000元以内申请　初审审核审核批准　　分公司　审核　子公司职能部门5000元-10000元申请　初审审核审核　批准　分公司　申请　子公司职能部门10000元以上　

6、　申请审核审核　　批准分公司　申请　子公司内部转账职能部门100000元以内　　申请审核审核批准　　分公司　申请　子公司职能部门100000元以上　　申请审核审核　　批准分公司　申请　子公司对外投资　　申请申请审核审核　　批准对外借贷款　　申请申请审核审核　　批准对外捐赠　　申请申请审核审核　　批准无关经营　　申请申请审核审核　　批准第3章各种款项支付规定第10条借款规定借款必须填写由财务部统一印制的《借款申请单》，注明借款人姓名、部门、金额、借款用途、预计还款时间等。按《借款审批程序》办理审批。员工凭审批后的《借款申请单

7、》到财务部领取现金。原则上前款不清，后款不借。员工借款必须用于公司事务，若遇特殊情况之私人借款，按《借款审批程序》办理审批，长期借支的备用金必须于每一会计年度终结前归还财务部。次年根据工作需要，按借款审批程序重新办理借支备用金的手续。因工作或其他事务需要临时性借支现金，应于办妥事务后，在预计还款时间内报账或退还现金。上述借款如未能在规定期限清还，且未能提供合理解释的情况下，财务部有权作出相应措施，直至清还借款为止。员工离职时，必须清偿借款。在支付工资给离职员工前，必须经财务部确认该员工是否有借款，借款是否已清偿。否则由此产

8、生的损失由责任部门负责。员工向公司借款的借据，在财务部收回现金时，将另开收据，不退还原借款凭据。第11条费用报销规定:（一）差旅费按公司《差旅费报销制度》办理。（二）交际应酬费按公司《接待管理制度》办理。（三）移动电话费公司员工通信费采用包干补贴方式在工资中发放，因工作业务和管理需要，经公司副总经理级以