集团公司资金集中管理模式

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1、集团公司资金集中管理模式对于资金集中管理模式，国内的许多专家学者均做过不少专门论述，一般认为，在实际工作中得到普遍运用的资金集中管理模式分为：统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式、现金池模式等。　　一、统收统支模式　　统收统支模式是指企业的一切现金收付活动都集中在集团公司财务部门，各成员单位不单独设立账号或不控制本单位账号，一切现金支出都通过集团财务付出，现金收支的批准权高度集中在资金经营者或其授权代表。这种模式是一种财权高度集中的资金管理方式，多为国际上大型企业所采用。　　

2、该模式控制了现金流向，提高了现金流转效率，在减少资金沉淀的同时，有助于企业实现全面收支平衡。不足之处是，这种模式不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各成员经营的灵活性，降低了集团公司经营活动和财务活动的效率。　　二、拨付备用金模式　　拨付备用金模式是指集团按照一定的期限，统拨给所属各成员单位一定数额的现金备其使用。各成员单位实际支出现金后，持有关凭证到集团财务部门报销并补足备用金。　　拨付备用金模式是一种较为宽松的资金管理方式，比较适合企业集团从分散型资金管理模式向集中型资金管理模式过渡时采用。这一模式能有

3、效地减少各成员企业对资金集中管理的抵触情绪。该模式缺点在于，集团所属分支机构或子公司不独立设置财务部门，其支出的报销仍要通过集团财务部门，超范围和超标准的开支必须经过经营者或其授权代表批准，降低了各分支机构财务活动的效率。　　与统收统支模式比较，集团企业具有一定的资金经营权和决策权。一方面，子公司或分支机构在备用金额度内拥有现金经营权；另一方面，在集团规定的现金支出范围和支出标准之内，可以对备用金的使用行使决策权。　　三、结算中心模式　　结算中心模式是以集团内设机构来办理集团成员单位现金收付和往来结算业务的资

4、金管理模式。它通常设立于财务部门之内，是具有资金管理职能并相对独立运行的职能机构。　　这种资金管理方式在国内大型企业集团中最为常见，其主要职能为：代表集团统一对外筹资、统一结算、统一拨付资金。这种现金控制方式具有以下特征：各成员单位拥有现金的经营权和决策权；提高了现金的周转效率，节约资金成本；各成员单位不对外直接借款，由结算中心统一对外办理。如宝钢、大型矿业集团等就采用了这种资金管理方式。　　其流程如图1所示：　　四、内部银行模式　　内部银行模式将商业银行的基本职能与管理方式引入到企业集团的资金集中管理中，它

5、采用模拟银企关系的方式来管理各成员单位与内部银行的资金往来。内部银行作为企业集团的内部资金管理机构，主要负责集团内部日常的往来结算和资金调拨。具体包括以下方面：设立内部结算账户、办理集团内部结算往来、筹措资金、发放内部贷款、发行内部支票和货币、制定结算制度等。　　该运行模式有利于强化内部成员单位的市场化意识，但是由于内部银行不具备银行吸储放贷的功能，且需要另设账套核算，所以内部银行的核算模式已经很少被集团公司采用。　　五、财务公司模式　　财务公司模式是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的

6、子公司而设立的，以加强资金集中管理和提高资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构资金管理模式。财务公司是独立经营部分银行业务的法人企业，与集团内其他成员企业之间是一种业务关系。财务公司的经营范围除发行金融债券、同业拆借、境外借款等融资功能外，还具有投资和中介等业务。　　集团设立财务公司能够极大地提高投资融资能力，降低集团财务费用，但同时带来的弊端是，集团财权较多地转移到财务公司，财务公司受到的监管较内部机构要多，且不能设立分支机构，税收上按照金融机构纳税，增加了合并纳税集团的总体

7、税赋。　　六、现金池模式　　所谓现金池（CashPooling），也称“现金总库”，最早是由跨国公司的财务公司与国际银行联合开发的资金管理模式，用来统一调拨集团的全球资金，最大限度地降低集团持有的净头寸。现金池业务主要包括的事项有成员单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。现金池模式通常用在跨国公司各成员企业之间外币的拆借和集中管理之中。　　近年来国内银行如招商银行已经推出现金池业务。招商银行开发的“跨银行现金管理平台(CROSS－

8、BANKSOLUTIONFORCASHMANAGEMENT，简称CBS）”就是为集团客户的现金集中管理、风险控制、管理决策提供完善支持的一套系统软件。该系统结合商业银行的资金管理模式，具有交易结算、账户管理、流动性管理、内部资金转移计价、资金预算管理、资金数据报表定制等业务模块，协同企业实现专业化集团财资管理，强化风险控制能力，全面提升集团资金管理水平，提高资金使用效益。　　现金池资金集中管理模式可