浅谈公路系统的内部控制

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1、浅谈公路系统的内部控制随着市场经济的快速发展，很多企业在竞争中都面临着较大的内部风险和外部风险，为了实现企业的健康快速发展，企业要加强内部控制的规范建设。公路系统是交通运输系统的重要组成部分，是我国国民经济的主要推动力，对我国的经济发展起到了至关重要的作用。公路系统的财务管理和内部控制对公路系统的有效管理十分重要，公路系统在加强财务管理同时，还应发挥内部控制的影响。本文笔者从阐述内部控制的概念和意义入手，分析了目前我国的公路系统内部控制过程中面临的主要问题，并指出了我国公路系统内部控制中的重要环节，最后根据实际情况，对目前的公路系统内部控制提出了几点加强的意见。一、内部控制的概念以及

2、建立内部控制制度的意义（一）内部控制的概念内部控制，是单位等组织为了保证单位的业务活动的进行，保护单位资产的完整和安全而开展的活动。有效的内部控制能够防止和发现、及时纠正单位财务管理中的错误和舞弊等现象。内部控制能够确保单位会计资料的真实性、完整性与合法性。内部控制的基础是内部会计控制。（二）内部控制系统的定义内部控制系统是对单位组织系统中的整个经营和管理活动进行有序的监督和控制的过程。内部控制是公路系统中经营和管理活动的自身调节和自我约束的机制，在公路系统中有着十分重要的作用，因此，建立和健全公路系统的内部控制制度，能够保证公路事业的稳定和快速发展。二、目前公路系统内部控制建设中存

3、在的问题（一）内部控制的建设发展缓慢随着公路系统的飞速发展，公路系统中原有的内部控制制度已经落后于公路事业的发展，原有的管理制度也不能适应公路系统新形势的要求。由于原有的内部控制系统较为陈旧，实际的操作性较弱，不能完整的涵盖整个公路系统的经营和管理。（二）公路内部资产缺少管理我国的公路系统在近二十年内，由于国家对于公路事业的投资建设和养护，公路事业正迅速的发展，积累了大量的公路系统资产。而这些内部的资产由于缺乏有效的管理，使公路系统的内部控制中出现了诸多问题。如建设工程中，由于资产和实物缺乏管理，资产受到了损毁或盗窃等，导致了严重的资产损失；由于应收款的长期滞留，导致公路系统的财务管

4、理出现坏账和死账的现象。另外，公路系统的资金管理没有实现收支双方面隔离，使得公路系统的经营者干涉财务工作。这些问题严重影响了公路系统的经济高效的运行。（三）内控制度的执行力和监管力较弱公路系统的管理中，单位负责人的主要职能是进行对实际管理的监督。然而，由于单位负责人缺少对相关的法律法规的了解，而且对财务管理、财务审计等知识不够了解，对公路系统的财务工作的执行和监管能力较弱，因此，公路系统的内部控制没有在管理工作中发挥最大程度的作用。同时，公路系统中建立的一些管理章程也没有起到严格约束监督和管理的作用，因此，内部控制没有得到真正的执行。三、公路系统内部控制过程中的重要环节一方面，应加强

5、对于公路系统财务工作中的预算和结算工作。本年的财务预算编制应当以上年的财务结算为基础，同时对公路系统的管理工作中主要发生的费用进行分析，以反映实际管理中财务工作发生的问题。另一方面，建立公路系统的内部控制，要注意严格的控制资金管理的关键性环节。进行资金管理时，要严格执行收入和支出相分离的原则，保证各项的支出合理合法，收入由专户储存。另外，公路系统的养护支出应当根据计划管理以及例外管理的原则进行编制，对于签订的公路养护合同进行审核，严格的控制公路系统内财务管理的收支情况。四、加强内部控制的手段（一）完善和改进内部控制制度公路系统应当根据自身的特点，建立健全适合自身特点的内部控制系统。公

6、路系统中的财务管理工作都应当遵循内部控制的规章制度。完善的内部控制制度能够检查和纠正公路系统中管理工作的问题和纠纷等，因此，加强公路系统的内部控制，关键是依靠于一个完整和完善的规章制度。然而，公路系统的内部控制规程也要随着经营和管理的发展随时发生变化，以跟进公路系统发展的步伐。公路的内部控制是不断发展、变化和完善的过程，随着公路系统的经营管理情况和要求进行适时的改进。随时改进的内控制度才能更好的符合公路系统的财务管理工作，使公路系统的效益提高。（二）各个部门的协调配合与相互监督公路系统的内部控制，不仅仅依靠一个部门的职能，而是需要整个系统内的各个部门协调和配合，共同执行内部控制章程，

7、并采取相应的措施来防止错误的产生。为实现各个部门的协调和配合控制，各部门应当定期进行信息的沟通，召开关于内部控制的执行和监管的会议。内部控制在制度形式上应当作为一整套相互制约、相互监督、彼此联结的财务控制方法和程序来对公路系统的财务工作进行管理。内部控制的相互监督有助于财务工作中及时地识别以及处理风险，提高公路系统经营管理水平、资产管理水平以及对相关法律的遵循。（三）加大内部控制的宣传内部控制要在整个公路系统中实现，需加强系统内对于内部控制的宣传，提高员工