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1、集团公司资金集中管理案例分析国外大型跨国公司的资金管理都是高度集中的,同时借助现代信息技术手段,母公司可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和资金流动情况。要使我国的集团公司与国际跨国公司相抗衡,并在激烈的国际市场竞争中成为赢家,一方面要知道我国集团公司资金管理上存在的问题,找到差距,明确方向。另一方面要学习发达国家集团公司先进的资金管理模式,取其之长,补己之短,从而实现强化我国集团公司的资金管理,并与国际接轨的目标。本文通过案例分析的形式,分析了集团公司资金集中管理中存在的问题与应对方案。 一、现行集团公司资金管理体制的问题 甲集团公司是国家重点企业,公司以房地产开发、高科技药业
2、、木业为主导,兼营建筑装饰和国际贸易等。甲集团对所属各分(子)公司采取集权与分权相结合资金管理模式。集团公司集权管理主要体现在:一是凡涉及对外筹资事项,统一由集团公司行使对外筹资职能;二是各分(子)公司的资金集团公司有权随时任意调配;分权管理主要体现在:各分(子)公司都有自己的财务部门,进行独立核算,拥有现金的经营权和决策。尽管如此,公司在资金管理方面仍存在的一些问题,突出表现在财务预算管理“虚”,资金结算管理“散”,监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后,效率低下等方面。这些已成为困扰和制约甲集团生产经营活动的一大障碍,影响了企业短期目标和长远规划的实现。具体表现在以下几个个方面: 1.
3、资金使用效率低。集团公司的资金管理没有全面合理的预测与控制,缺乏统一的财务资金调控制度,这样就会影响各分(子)公司日常生产经营活动。另外,由于没有统一的资金管理信息平台,信息传递渠道不畅,集团公司只能通过报表了解各分(子)公司的资金营运情况,各分(子)公司也不知道集团公司何时调多少金额的资金,致使集团公司及各分(子)公司双方都难以及时、准确、全面掌握或了解资金的信息,无法实施有效的管理、监督和控制。 2.融资渠道窄,财务费用高。就目前来说,集团公司融资渠道单一且仅限于某一家银行的贷款,根本不能满足集团公司及各分(子)公司的资金需求。另外由于融资渠道的单一,财务负责人要为筹集资金与银行部门反
4、复交涉,殚精竭虑,增加了筹资成本,财务费用也越来越高。 3.各分(子)公司相互无偿占用资金现象严重。甲集团公司作为上级主管单位,利用集团公司职权从内部单位调动资金为其它分(子)公司提供大量的资金支持,这些支持资金大部分被同级单位长期无偿占用,不予偿还,内部单位互相拖欠,形成内部三角债,严重影响到各公司的资金周转。 二、集团资金集中管理方案设计 要适合市场经济发展又能使该集团公司的资金管理产生最大的效益,在集团内部成立资金管理中心是一个有效途径。由于甲集团及一些主要的分(子)公司均在同一城市,可以通过把分散在各分(子)公司的银行账户进行统一、全面的清理,最大幅度地减少整个集团现有的银行账
5、户数量,改变多头开户和管理上的混乱局面,从而防范资金管理中可能出现的各类风险,完善整个集团的内部控制制度。同时,在实行资金集中管理以后,集团母公司可以对各分(子)公司的资金账户和使用情况进行实时监督、控制,对分散在各分(子)公司的资金进行统一调度与安排。这样,不仅可以保障集团整体目标成本的顺利完成,充分维护集团的整体经济利益,而且能使集团管理层更科学合理地参与下级企业的管理,控制好整个集团的资金状况。甲团资金管理中心是代表集团母公司进行资金管理的内部职能部门,需要承担起集团资金结算中心、资金预算中心、资金融资中心、资金运作中心、资金监控中心等职能部门的任务。 1.资金结算中心的运行。其做为
6、集团资金管理中心的主要机构,推行“收支两条线”管理,根据各分(子)公司的需求计划将资金拨付到各分(子)公司的支出账户后由各单位自己支付。另外,加上银行提供的现代化金融服务系统,实现集团公司结算中心对各分(子)收入与支出账户的监督与控制。 2.资金预算中心。其承担起整个集团的资金计划职能,负责集团资金需求计划的编制,动态掌握资金流向。 3.资金融资中心。其具有资金筹措和调剂职能。它不仅要代表集团向金融机构筹措集团发展需要的资金,还要善于利用集团内部的头寸进行内部调剂。保证资金在体系内高效循环和流转,从整体上保证资金使用的最大效益。 4.资金运作中心。资金管理中心配合相关部门作好资金运作包
7、括投资计划中资金管理的业务操作。 5.资金监控中心。它要及时把握企业集团资金活动的流量和流向,进行日常监督、调节和控制。寻求管理的重点、难点和要害,帮助集团决策层加强微调整合。 三、实施集团资金集中管理需要注意的问题 1.资金管理体制的完善,涉及到财务管理体制构建。除了资金管理系统外,成本管理系统、会计核算系统、财务指标分析系统等的建设同样重要。 2.资金集中管理必须与信息化建设和业务流程再造相结合,加
