个人理财方面的相关税收规定(基础知识

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1、个人理财方面的相关税收规定第一单元金融投资一、个人所得税二、印花税第二单元住房投资一、印花税二、契税三、营业税四、城市维护建设税和教育费附加五、个人所得税六、土地增值税七、房产税第三单元退休养老计划第四单元其他税收政策一、个人所得税对于个人的金融投资所得，国家一般要按20％的比例税率对其征收个人所得税，而且在课税时不允许纳税人进行任何税费扣除。例如，某人一次所得5000元股息，则要缴纳1000元的个人所得税。这1000元的个人所得税由支付股息的企业单位代扣代缴。个人从事金融投资还需要注意以下税收规

2、定：1、股份制企业以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额未收入额，计算缴纳个人所得税。2、个人存款在1991年11月1日以后孳生的利息应缴纳个人所得税。3、个人在金融机构开设的用于购买股票的帐户所取得的利息收入应缴纳个人所得税。4、对个人买卖有价证券（含国债，但不含股票）的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税。按照税法规定，财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税、费后的余额为应纳税所得额。转让有价证券时的财产原值是指有价证券的买入价

3、以及买入时按规定缴纳的有关费用。当个人转让债券时，一般采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用。计算公式为：一次卖出某一种类的债券允许扣除的买价和费用＝购进该种债券买入价和买进过程中交纳的税费总和÷购进该种类债券总数量×一次卖出该类债券的数量＋卖出该种类债券过程中交纳的税费每次卖出债券应缴纳的个人所得税＝（每次卖出该种类债券的收入－该次卖出该类债券允许扣除的买价和费用）×20％5、对股票转让所得暂不征收个人所得税。6、对国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。7、个人取得的教育储蓄

4、存款利息所得免予征收个人所得税8、对个人投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。但基金取得股票的利息、红利收入，债券利息收入和储蓄存款的利息收入要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20％的个人所得税。9、对个人投资者取得的申购和赎回基金单位取得的价差收入，也暂不征收个人所得税。10、个人炒卖外汇取得的所得，目前在实践中暂不对其课征个人所得税。11、个人购买储蓄性的寿险利息所得，目前在实践中也没有对其征税。二、印花税印花税是国家对单位和个人在经济交往中书立、

5、领受的应税经济凭证征收的一种税。个人在金融投资之中进行证券交易也会涉及印花税问题。1、根据国家税务总局和国家体改委的规定，股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，均应缴纳印花税。根据印花税法中产权转移书据的纳税人为立据人双方的规定，个人无论买进股票还是卖出股票都要缴纳印花税。目前，个人买卖股票（包括A股和B股）要根据证券市场当日实际成交价格计算的金额，按2‰的税率交纳印花税。2、个人购买债券目前免征印花税。3、个人购买开放式基金和封闭式基金目前免征印花税。4、个人购

6、买外汇、期货，目前免征印花税。第二单元住房投资一、印花税二、契税三、营业税四、城市维护建设税和教育费附加五、个人所得税六、土地增值税七、房产税一、印花税1、购房人与开发商签订《商品房买卖合同》时，要按“购销合同”税目缴纳印花税。购销合同的计税依据为购销金额，不得做任何扣除；其税率为0.3‰。2、购房人与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为0.05‰。3、个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该

7、印花税为定额税，税率为每件5元。4、个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的1‰缴纳印花税。税额不足1元的，按1元贴花。5、个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的0.5‰贴花。二、契税1、根据税法的规定，契税的纳税人为土地、房屋权属转移时承受权属的单位和个人，因此个人购买住房要缴纳契税。购买住房交纳契税的计税依据为成交价格，即房屋权属转移合同上确定的价格。契税的税率为3％-5％的幅度税率，由各省、自治区、直辖市政府在这个税率幅度范围内自行决定。2、个人购房后与他人进行房屋交换，

8、如果交换的价格相同，免征契税；如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额交纳契税。例如，甲与乙换房，甲的房产价值为100万元，乙的房产价值为120万元，甲要向乙支付房差价款20万元，如果税率为3％，则甲同乙换房要缴纳6000（200000×3％）元契税。三、营业税1、个人销售已购住房要按“销售不动产”税目缴纳营业税。税法规定，个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。销售不动产的税率为5％的比例税率。2、对个人购买并居住超过1年的普通住