会计科目解注_财务管理_经管营销_专业资料

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1、1资产类库存现金；是核算企业现金(备用金)，增减变动情况和结余科目，按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账银行存款；是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目，按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账其他货币资金，是核算银行汇票存款银行本票存款，信用卡存款，信用证等其他货币资金的科目交易性金融资产；是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权，债券，基金等短期投资性科目应收票据是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票，银行承兑汇票。

2、）按照票据总类设置明细账应收账款，是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目其他应收款是核算企业除了应收票据。应收账款以外的其他应收。暂付的款项，包括预支差旅费，支付押金和应收租金等坏账准备，是应收账款的备抵账户预付账款；是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因；按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目，在途物资；11t是核算企业购入材料物资，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名，种类设置明细账原材料，是核算企业库存材料物资的收，发。存情况的账户，按材料物资

3、的品名，种类设置明细账库存商品；是核算企业库存产成品或商品的收发，存情况的账户，按产品或商品品种。，规格设置明细账长期股权投资，是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限一年以上固定资产是核算企业固定资产的增减，变化情况的账户，该账户反映的是原价。也就是原始价值累计折旧`是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称为折旧）是固定资产的备抵账户（固定资产-累计折旧=固定资产净值）在建工程是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。工程物资，是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备安装是专项工程物资科目；

4、固定资产清理。是核算企业因出售，报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益无形资产；是核算企业专利技术，土地使用权，商标权商誉等非货币性资产累计摊销；是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户1负债类短期借款是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之类的各种借款，该科目只核算本金不核算利息应付票据；是核算企业因采购货物。接受劳务而向客户开出的商业汇票，按照票据总类设置明细科目应付账款；是核算企业因采购货物，接受劳务而应付而未付的款项，按债权人名称，姓名设置明细科目。预收账款；是核算企业销售商品。

5、产品或提供劳务，按合同约定向采购方预收的款项；按采购商名称设置明细科目其他应付款；是核算企业除应付；应付票据以外其他应付暂收款项，列入：存入保证金（押金）；应付的租金等应付职工薪酬;是核算企业支付给职工个人的属于工资总额内的各种工资，津贴以及为职工支付的养老保险等福利费用，分设若干明细科目应交税费；是核算企业与税务部门之间，应交未交的各种税金，按税种分设明细账，如应交增值税；应交营业税，应交个人所得税，应交企业所得税；应付股利、是核算应付利息的科目（三）所有者权益实收资本：是核算企业的股东投入的资本金账户，按公司法

6、规定，投入资本可以是货币；实物和无形资产等，企业不能自行随意增减，须经公工商部门批准；资本公积；是核算企业因资本而产生的，包括资本溢，折价。资本汇兑差等，此科目可以转增资本金，盈余公积，是核算企业按照公司法规定，用净利润提取的留待企业今后发展的基金本年利润；是核算企业当年度实现的净利润或净亏损（年末转入利润分配）利润分配；是核算企业累计的净利润分配情况和剩余未分配利润的账户（四）（成本类）生产成本；是核算企业生产过程中过程成本核算科目，生产成本包括直接材料，直接人工和间间接制造成本，按基本生产成本，辅助成本。设置二

7、级科目制造费用；是核算生产车间发生的；发生时不能直接归属某个产品对象的间接制造成本，是产品成本中的间接制造成本；月末该科目余额为零（转入生产成本）劳务成本：（五）损益类（其科目特点：期末无余额。期末全部转入本年利润）主营业务收入；是核算企业主营业务而产生的收入。该收入占企业总收入的最大比重；主营业务成本；因主营业务收入增加的销售成本，与主营业务收入是直接配比的科目，该科目来自于生产成本。其他业务收入是核算企业因其他业务而产生的收入；如：工业企业出售原材料，对外出租和转让无形资产使用权等取得的收入；其他业务成本；是核

8、算企业因其他业务收入而产生的销售成本，费用和税金等，于其他业务收入是直接配比科目；营业外收入是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各项利得、包括；处理费流动资产的利得；捐赠利得和盘盈利得等；营业外支出；是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各种损失。包括：捐赠支出；非正常损失，罚款支出。处理非流动资产损失等。营业税金及附加。是核算企业